Comptabilitat Financera (Definició, Objectius) | Com funciona?

Què és la comptabilitat financera?

La comptabilitat financera es refereix a la comptabilitat de les transaccions financeres classificant, analitzant, resumint i registrant transaccions financeres com ara compres, vendes, comptes a cobrar i deutes i, finalment, prepara els estats financers que inclouen el compte de resultats, el balanç i els fluxos de caixa.

L’objectiu principal de la comptabilitat financera és mostrar una imatge precisa i justa dels assumptes financers de l’empresa. Per entendre els seus fonaments, primer, hauríem de començar amb un sistema de doble entrada i de dèbit i crèdit i, després, hauríem d’entendre el diari i el llibre major, el saldo de prova i quatre estats financers.

  • Sistema de doble entrada
  • revista
  • Llibre major
  • Balanç de prova
  • Estats financers

Comencem pel sistema de doble entrada.

Sistema de doble entrada en comptabilitat financera

En comptabilitat financera, cada transacció financera té dos aspectes iguals. Això vol dir que si es retira diners en efectiu del banc, al llibre de l’empresa segons el sistema de doble entrada, es veuria afectat tant l’efectiu com el banc.

Segons el sistema de doble entrada, anomenem aquests dos aspectes dèbit i crèdit.

Deute i crèdit

Entendre el dèbit i el crèdit és fàcil. Cal recordar dues regles:

  • Cobrar l’augment d’actius i despeses i la disminució de passius i ingressos.
  • Abonar l’increment de passius i ingressos i la disminució d’actius i despeses.

Aquí teniu un exemple per il·lustrar el dèbit i el crèdit:

Diguem que s’inverteixen uns 20.000 dòlars de capital en l’empresa en forma d’efectiu.

Segons el sistema de comptabilitat de doble entrada, aquí hi ha dos comptes: efectiu i capital.

Aquí l’efectiu és un actiu i el capital és un passiu.

Segons la regla de dèbit i crèdit, quan un actiu augmenti, domiciliarem el compte i quan augmenti la responsabilitat, acreditarem el compte.

En aquest exemple, tant l’actiu com el passiu augmenten.

Per tant, cobrarem l’efectiu ja que és un actiu i acreditarem el capital, ja que és un passiu.

entrada de diari

L’entrada del diari es basa en el dèbit i el crèdit dels comptes. Tenint en compte l'exemple anterior, a continuació s'explica l'aspecte d'una entrada de diari:

Efectiu A / c ………………… .Dèbit$20,000
A Capital A / c ……………………………. Crèdit$20,000

Entrada del llibre major

Un cop coneguda l’essència del sistema de doble entrada, diari i llibre major, hem de mirar l’entrada del llibre major.

Una entrada de llibre major és una extensió de l'entrada de diari. Prenent l’entrada del diari des de dalt, podem crear un format T per a l’entrada del llibre major.

DèbitCompte de caixa Crèdit

Al compte de capital$20,000
Per saldo c / f$20,000

DèbitCompte de capital Crèdit

  Per compte de caixa$20,000
Per equilibrar c / f$20,000

Balanç de prova

Des del llibre major, podem crear un saldo de prova. Aquí teniu una instantània i el format d’un saldo de prova de l’exemple que hem pres anteriorment.

Saldo de prova de MNC Co. al final de l'any

ParticularitatsDèbit (import en dòlars)Crèdit (import en dòlars)
Compte de caixa20,000
Compte de capital20,000
Total20,00020,000

Estats financers

Hi ha quatre estats financers que cada empresa prepara i que tots els inversors haurien de mirar:

  • Declaració de resultats
  • Full de balanç
  • Estat de patrimoni net
  • Estats de fluxos d'efectiu

Anem a entendre-les breument.

Compte de pèrdues i guanys:

L’objectiu del compte de pèrdues i guanys és conèixer els ingressos nets de l’empresa de l’exercici. Prenem totes les transaccions comptables (incloses les que no són en efectiu) i fem una anàlisi "ingressos - despeses" per esbrinar els beneficis de l'any. Aquí teniu el format del compte de pèrdues i guanys:

ParticularitatsImport
Ingressos*****
Cost dels bens venuts(*****)
El marge brut****
Treball(**)
Despeses generals i administratives(**)
Els ingressos d'explotació (EBIT)***
Despeses d’interessos(**)
Benefici abans d'impostos***
Tipus d’impost (% del benefici abans d’impostos)(**)
Ingressos nets***

Full de balanç:

El balanç es basa en l’equació: “Actiu = Passiu + Patrimoni net”. Aquí teniu una instantània senzilla del balanç perquè pugueu entendre com està formatat.

Balanç de la companyia ABC

2016 (en dòlars EUA)
Actius 
Efectiu45,000
Banc35,000
Despeses pagades per anticipat25,000
Deutor40,000
Inversions100,000
Equipament30,000
Plantes i maquinària45,000
Els actius totals320,000
Passius 
Despeses pendents15,000
Creditor25,000
Deute a llarg termini50,000
Passius totals90,000
Patrimoni net
Patrimoni net210,000
Guanys retinguts20,000
Total patrimoni net230,000
Total passiu i patrimoni net320,000

Declaració del patrimoni net:

L’estat de patrimoni net és un estat que inclou el patrimoni net, els guanys retinguts, les reserves i molts elements d’aquest tipus. Aquí teniu un format de compte de patrimoni:

Patrimoni net
Pagat en capital: 
Remanent comú***
Accions preferides***
Capital pagat addicional: 
Remanent comú**
Accions preferides**
Guanys retinguts***
(-) Accions pròpies(**)
(-) Reserva de traducció(**)

Compte de fluxos d'efectiu:

L’objectiu de l’estat de fluxos de caixa és conèixer l’entrada / sortida neta de caixa de l’empresa. L’estat de fluxos de caixa és una combinació de tres estats: flux de caixa procedent d’activitats operatives (que es pot calcular mitjançant un mètode de flux de caixa directe i indirecte), flux de caixa de les activitats de finançament i flux de caixa de les activitats d’inversió. Es tornen a sumar totes les despeses (o pèrdues) no en efectiu i es dedueixen tots els ingressos (o beneficis) no en efectiu per obtenir exactament l’entrada d’efectiu net (entrada d’efectiu total - sortida d’efectiu total) de l’any.

Principis comptables

Com que la comptabilitat financera està preparada únicament per a la correcta divulgació de la informació financera d'una empresa, els extractes i els informes que la companyia produeixi han de ser vàlids i creïbles. Per això, les empreses han de seguir certes regles segons els principis comptables generalment acceptats (PCGA) o les normes comptables.

Els GAAP cobreixen els principis bàsics de la comptabilitat que han de seguir les empreses. Aquests principis inclouen el concepte d’activitat permanent, el concepte de divulgació completa, el principi de concordança, el principi de cost i molts altres per produir els informes més precisos i fiables per al públic de l’empresa.

Tot i això, els GAAP no segueixen sent els mateixos sempre. Els GAAP s’actualitzen en funció de les complexitats que sorgeixen en el món de la comptabilitat.