photosdematures.com

Significat de control pressupostari

El control pressupostari es coneix com la configuració d’un pressupost determinat per la direcció per conèixer la variació entre el rendiment real i el rendiment pressupostat de l’empresa i també ajuda els administradors a utilitzar aquests pressupostos per controlar i controlar diversos costos durant el període comptable concret.

És un procés de planificació i control de totes les funcions d’una organització mitjançant la comparació i l’anàlisi dels números pressupostats amb els resultats reals. En comparar els números pressupostats amb els resultats reals, identifica les àrees que cal millorar i on és possible la reducció de costos o bé cal revisar els números pressupostats.

Tipus de control pressupostari

Hi ha diversos tipus de control que una organització pot implementar:

# 1 - Control operacional

Cobreix els ingressos i les despeses de funcionament, que són essencials per al funcionament dia a dia. Els números reals amb un pressupost es comparen mensualment en la majoria dels casos. Ajuda a assolir el control sobre l’EBITDA: beneficis abans de la depreciació i amortització dels impostos sobre interessos.

# 2 - Control de fluxos d'efectiu

Es tracta d’un pressupost important que manté el control sobre el requeriment de circulant i la gestió d’efectiu. Els estalvis en efectiu podrien perjudicar el funcionament quotidià, de manera que aquest és un aspecte important.

# 3 - Control de Capex

Cobreix les despeses de capital, com comprar maquinària o construir un edifici. Com que implica una gran quantitat de diners, el control aquí ajuda a eliminar els residus i a reduir els costos.

Com es prepara el pressupost?

El pressupost es prepara en funció de les despeses anteriors i té en compte les despeses previsibles que es produeixin. Actualment, en un entorn informatitzat on els estats financers es preparen en fulls Excel. Tenim l'opció de seleccionar la mitjana trimestral o mitjana anual.

Per exemple, si volem preparar el pressupost per al juliol de 2019 basant-nos en els resultats del segon trimestre, semblarà:

Aquí, Fórmula del pressupost de juliol = (abril + maig + juny) / 3 és a dir, mitjana d’abril, maig i juny.

A la taula anterior, basada en els resultats reals d’abril, maig i juny, esperem que les vendes siguin de 6.250 dòlars i el benefici net de 383 dòlars al juliol.

Ara suposem que hem obtingut resultats reals per al juliol i comparem-los amb el pressupost de juliol per obtenir la diferència:

En aquest cas, les vendes reals del juliol han superat el pressupost en 150 dòlars. Ara bé, això podria ser perquè es van vendre més quantitats o perquè el preu de venda per unitat ha augmentat lleugerament. Si el preu de venda per unitat es va mantenir constant al juliol, significa que l'equip de vendes ha tingut un rendiment millor que la mitjana i és per això que la venda ha augmentat.

Una anàlisi addicional mostrarà quina regió i quin producte ha augmentat la venda. De la mateixa manera, el cost operatiu ha augmentat en 33 dòlars, cosa que es podria deure a un augment del cost de qualsevol material d’entrada o que podria ser incidental a vendes addicionals.

Avantatges i desavantatges del control pressupostari

Avantatges

• Una eina eficaç per mesurar el rendiment de departaments, individus i centres de costos;
• Identificació d'àrees de reducció i millora de l'eficiència;
• L’augment de l’eficiència i la reducció de costos es tradueixen en la maximització dels beneficis;
• També ajuda a introduir i incentivar esquemes basats en el rendiment.
• La reducció del cost és sempre l'objectiu principal.
• Millora la coordinació entre els departaments ja que els resultats i els costos estan interrelacionats.
• Proporciona informació per a una anàlisi en profunditat i qualsevol acció correctiva.
• És útil per assolir l'objectiu a llarg termini d'una organització.

Desavantatges

• Els números pressupostats sovint necessiten una revisió, ja que la predicció futura és difícil
• Processos costosos i que requereixen molt de temps, necessiten persones i recursos Processos de control pressupostari
• Aquest procés requereix de vegades la coordinació entre diversos departaments. És una tasca difícil
• Aquest procés requereix l’aprovació i el suport de l’alta direcció
• Comparar sempre les dades reals amb un pressupost és perjudicial per a la motivació dels empleats

Limitacions

• El futur és imprevisible, de manera que el pressupost no sempre garanteix un futur fluït per a una organització
• Ús principalment de números enregistrats passats
• Ignora la demografia i molts altres factors econòmics
• Les polítiques governamentals i les reformes fiscals no sempre són previsibles
• Esdeveniments naturals com la pluja, el monsó, la sequera i altres factors incontrolables afecten el rendiment real d'una organització que no es pot considerar pressupostàriament.

Punts importants a tenir en compte

• Els ingressos o despeses previsibles no inclosos anteriorment s’han d’incloure al pressupost.
• Les funcions de control no haurien de ser de naturalesa extrema per sotmetre el personal a pressió si és així, és necessari un canvi.
• Les normes necessiten una revisió periòdica.
• Qualsevol canvi ha de ser informat immediatament o amb antelació a totes les parts interessades.
• El canvi de producció, vendes o qualsevol funció de l’organització afectarà les funcions de control.
• La base de l'assignació de costos esdevé important en l'anàlisi de micro-nivells, de manera que si es produeix un canvi en la base d'assignació de costos, s'hauria d'analitzar completament abans de posar-la en marxa.

Conclusió

El control pressupostari és un aspecte molt important de les activitats quotidianes i de les perspectives a llarg termini de l’organització. Quan es col·loca amb cura, no només ajuda a controlar els costos, sinó que també ajuda a millorar l’eficiència. Hi ha altres coses com el cost estàndard, que també en forma part.

Aquí podem calcular el cost, l'eficiència, el rendiment o la variació de la barreja, etc. Per tant, identifica la raó exacta de qualsevol variació quan comparem l'activitat d'un període amb una altra. Com que en la competència actual, les organitzacions sempre busquen l’excel·lència i les millors pràctiques, i el control pressupostari ajuda a identificar i assolir aquestes polítiques i pràctiques.

Identifica si hi ha algun problema o possibilitat de millora amb l'adquisició de material d'entrada, la producció desitjada del material, qualsevol problema de processament o l'administració de l'equip de vendes. Per tant, per comprendre completament les funcions empresarials i analitzar les causes fonamentals de diversos resultats, el control pressupostari és una eina important en mans de les parts associades a l’organització.