Finalitat de l'estat de fluxos d'efectiu | 5 objectius principals amb exemples

Quin és l'objectiu del compte de fluxos d'efectiu?

La preparació d’un estat de fluxos d’efectiu té diversos propòsits, com indicar els moviments d’efectiu pel que fa a les entrades i sortides d’efectiu, l’acompliment de decisions estratègiques preses per la direcció i proporciona informació rellevant sobre el benestar financer d’una organització de manera que el seu estat de liquiditat es pot derivar i projectar als lectors dels seus estats financers.

L'estat de fluxos d'efectiu és un estat financer que mostra els detalls d'aquestes transaccions durant un període comptable. Ofereix una imatge clara de la quantitat d'efectiu que flueix a l'empresa i de la quantitat d'efectiu que flueix a l'empresa. A més, juntament amb la informació d’entrada i sortida d’efectiu, també proporciona les fonts d’aquestes activitats.

Aquesta divulgació ajuda a entendre si el negoci principal de l'empresa és autosostenible i té perspectives de creixement a llarg termini. A causa de la claredat que proporciona, un estat de flux de caixa es considera un document important exigit tant pels reguladors com pels inversors.

Top 5 Objectiu / objectiu dels estats de fluxos d'efectiu

# 1 - L'explicació dels canvis en efectiu

L'objectiu de l'estat de fluxos d'efectiu és proporcionar una descripció detallada de com i en quins imports, l'efectiu flueix dins i fora de l'empresa. Més enllà d’això, explica com es va generar l’efectiu i com es va fer servir durant un període comptable concret.

Penseu en el següent estat de fluxos d'efectiu. Representa, l’efectiu generat, l’efectiu distribuït i les activitats que es van fer.

# 2 - Informació sobre activitats d’inversió i finançament no monetaris

Descriu els diners gastats en activitats no bàsiques com inversions i activitats de finançament. Aquestes activitats, tot i que no són bàsiques, tenen un efecte significatiu en els fluxos d’efectiu actuals i futurs de l’empresa.

En analitzar el nostre exemple d’estat de fluxos de caixa, es pot representar que el flux de caixa d’aquestes activitats va ser de 12.000 i -2.000, respectivament, tal com es mostra a continuació.

L’informació d’aquesta informació s’uneix a exposicions addicionals, si n’hi ha, ja que tant els reguladors com els inversors la segueixen de prop.

# 3 - Condició financera de l'empresa

No només se centra en els números financers, sinó també en com s’han aconseguit. Podria haver-hi un cas en què les xifres de fluxos d’efectiu tinguin un aspecte prometedor, però només són una vegada i potser no es repetiran en el futur. Per exemple, tingueu en compte el següent estat de fluxos d'efectiu

Veient les xifres finals, es podria dir que l’empresa va bé, ja que té un superàvit d’efectiu de 27000. Aquesta interpretació hauria de ser suficient perquè el preu de les accions es dispari cap amunt.

No obstant això, analitzant més a fons un inversor prudent hauria de ser capaç d'identificar que les activitats bàsiques de l'empresa han registrat xifres negatives. Només es tracta d’activitats no bàsiques, com ara la venda de terres i maquinària antiga, per les quals el número final es veu millor. Aquestes activitats són només un pagament únic i s’han de fer amb una mica de sal. Si eliminem l’efectiu generat d’aquestes activitats, la situació canviarà i queda clar que la firma ha registrat mals resultats per a l’exercici actual. Un cop estigui clar, no trigarà gaire temps a desaparèixer l'eufòria de les accions i a que el preu de les accions vagi cap al sud.

# 4: proporciona una visió de l'estratègia de gestió

El propòsit / objectiu principal de l'estat de fluxos d'efectiu és indicar l'estratègia de gestió i les perspectives futures de l'empresa. Penseu en el següent exemple

Aquí, la direcció intenta liquidar els seus actius quan les activitats operatives bàsiques del negoci estan produint xifres negatives, haurien de fer sonar les alarmes. Els inversors haurien de tenir la pista que aquestes xifres negatives no són a costa d’una estratègia de creixement. De fet, podria haver-hi un escenari en què l’empresa tingui dificultats per trobar inversors o recaptar diners del mercat. La direcció en aquest escenari està fent tot el possible per mantenir la solvència. Requereix més investigació i els inversors haurien de seguir de prop els comentaris de la direcció per aprofundir-hi.

# 5 - Requisits legals

Les empreses han d’informar l’estat de fluxos d’efectiu d’acord amb les normes comptables. Els reguladors els requereixen i els vigilen de prop per assegurar-se que els diners de l’inversor són segurs. Si la detecció de qualsevol frau financer es produeix en les fases inicials, elimina els esdeveniments catastròfics en el futur. Hi ha un debat comú sobre la crisi financera del 2008-09. Si els reguladors de tot el món han estat més vigilants, la identificació i el diagnòstic dels efectes de la recessió s’havien fet al moment adequat. Per exemple, en el cas de l’estafa de SATYAM, es gastaven molts diners en MAYTAS en lloc d’activitats operatives. Per tant, si SEBI hagués pogut analitzar l'estat de fluxos d'efectiu del SATYAM, haurien detectat l'estafa molt abans. Així, es podrien haver estalviat molts diners dels inversors.

Conclusió

L'estat de fluxos d'efectiu és un indicador de la liquiditat de l'empresa. Proporciona informació útil als inversors sobre les entrades i sortides d’efectiu. Més important encara, proporcionant com es va generar aquest efectiu, ajuda a eliminar qualsevol il·lusió contable creativa i a identificar si l’empresa és solvent o s’enfronta a una crisi d’efectiu.