photosdematures.com

Què és l'Impost especial?

L’impost especial és l’impost que s’aplica a la venda de béns i serveis concrets com el tabac, el combustible i l’alcohol. No és pagat directament per un consumidor individual, sinó que el departament tributari grava l’impost sobre el productor o el comerciant de productes i, a continuació, l’han passat al beneficiari final dels productes afegint-lo al preu del producte.

El productor d’un producte ha de pagar aquest impost primer i només ell el pot vendre al mercat. Per tant, en paraules simples, si s’aplica algun producte fiscal consumible fabricat o produït al país, s’aplicarà l’impost especial.

Tipus d’impost especial

A continuació es detallen els tipus d’impost especial.

• Impost sobre Ad Valorem (percentatge fix) - Aquest tipus d’impostos cobren un percentatge del valor dels béns o serveis produïts per l’empresa. No és res més que el percentatge aplicat al valor del producte.
• Impost especial especialitzat (moneda fixa) -Aquest tipus d’impostos es cobren en funció de la unitat física venuda, és a dir, el pes, el volum, la quantitat, etc. (per exemple, litre, tona, kg, galó).

Fórmula de l’impost especial

Impost sobre Ad Valorem (percentatge fix):

Responsabilitat fiscal = Preu del producte × Tipus d’impostos × quantitatImpost específic (moneda fixa):

Responsabilitat fiscal = quantitat × impost per unitat

Exemples

A continuació es mostren exemples d’impostos especials.

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel d’impostos especials aquí - Plantilla Excel d’impostos especials

Exemple 1

Hunt Inc. és la companyia dels Estats Units, que fabrica cervesa i la ven al mercat. En 24 hores, l'empresa fabrica al voltant de 1.500 litres de cervesa mentre fabrica cervesa a la Unitat de l'empresa; L’empresa ha de pagar impostos especials segons el departament fiscal federal dels EUA i cobra un impost de 3 dòlars per litre. Llavors, quant impostos ha de pagar Hunt Inc. per la qualitat diària?

Solució:

El càlcul dels passius fiscals serà -

Responsabilitat fiscal = 1.500 × 3 dòlars

Responsabilitat fiscal = 4.500 dòlars

Així doncs, Hunt Inc. ha de pagar 4.500 dòlars al departament fiscal federal del govern dels Estats Units per haver fabricat 1.500 litres de cervesa en 24 hores.

Exemple 2

Shawn busca vendre la seva propietat a Washington, DC, i va llistar la seva casa per un preu de venda de 750.000 dòlars. La legislatura de l’estat de Washington cobra l’impost especial de l’1,6% fins a 500.000 dòlars inclosos i l’1,78% entre 500.001 i 1.500.000 dòlars. Quants impostos pagarà el comprador?

Solució:

Per tant, aquí es tracta de quants compradors pagaran l’impost especial, de manera que la resposta és zero, ja que el comprador no paga aquest tipus d’impostos.

Aquest impost l’ha de pagar el venedor de la propietat. Per tant, és fonamental llegir bé la pregunta. Ara calcularem quants impostos pagarà el venedor?

El càlcul dels passius fiscals serà -

Responsabilitat fiscal = 500.000 $ × 1,60 / 100

Responsabilitat fiscal = 8.000 $

El càlcul dels passius fiscals serà -

El preu de venda restant que és de 750.000 a 500.000 dòlars = 250.000 dòlars es tributarà a l’1,78%

Responsabilitat fiscal = 250.000 $ × 1,78 / 100

Responsabilitat fiscal = 4.450 dòlars

Impost total pagat pel venedor de la propietat = 8.000 $ + 4.450 $ = 12.450 $

Per tant, Shawn ha de pagar un impost total de 12.450 dòlars pel seu contracte de preu de venda.

Avantatges

Alguns dels avantatges són els següents:

• Si els impostos especials són més elevats, augmentarà els ingressos del govern, que poden destinar a l’esquema governamental, que és per a la millora d’un país i de les persones quan augmenta el preu dels béns i serveis, també augmenten els ingressos fiscals.
• El sistema tributari específic és fàcil d’administrar perquè només cal estimar el nombre de béns i serveis tramitats.
• L’impost Ad valorem s’encarrega dels freqüents augments de preus i no requereix una indexació del tipus, com és el cas d’un sistema específic de tipus impositiu.
• És més fàcil cobrar i es pot mesurar la responsabilitat tributària en comparació amb altres impostos, i és una font important d’ingressos del govern.
• Benefici per a la salut, ja que s’imposa un impost especial més elevat als productes nocius per a la salut, cosa que redueix el consum de productes nocius.

Desavantatges

Alguns dels desavantatges són els següents:

• Augmenten el preu de les mercaderies, cosa que en última instància augmenta la càrrega per al beneficiari final de les mercaderies, i també redueix la demanda de mercaderies a causa dels preus més alts i la demanda menor suposa un menor creixement de la industrialització.
• L’impost especial augmenta el cost del projecte i el cost de la maquinària i la tecnologia modernes.
• Els preus dels béns i serveis augmenten amb la inflació; els ingressos fiscals segueixen sent els mateixos en valors nominals.
• Es denomina impost fiscal regressiu, ja que és uniforme, ja que és el mateix si el compra un home pobre o un ric.
• No es pot predir fàcilment la quantitat d’ingressos que ha de recaptar aquest impost.
• Si no es paga a temps pot comportar una forta penalització financera segons hagi decidit l'agència tributària del país.

Conclusió

Els impostos especials tenen un paper important per al govern i els ajuda a generar ingressos. Generalment es classifica en impostos indirectes i es divideix en dos tipus, amb alguns avantatges i desavantatges associats. És fàcil d’administrar, de manera que s’imposa per generar ingressos.