photosdematures.com

Què és l’impost sobre el valor afegit (IVA)?

L’impost sobre el valor afegit (IVA) és un impost indirecte que es cobra en el moment del consum de béns i serveis i que s’imposa quan s’ha afegit un valor en diverses etapes de producció / distribució des de la compra de matèries primeres fins als productes finals. es venen als consumidors minoristes.

L'IVA s'aplica sobre el cost dels productes en cada etapa, i la seva total càrrega només la assumeix el consumidor final, ja que el productor del producte o els membres de la distribució de la cadena de subministrament poden assumir el crèdit de l'IVA pagat per ells. (és a dir, fins que el comprador no sigui l’usuari final, els béns adquirits suposen el cost per a l’empresa i l’impost pagat per aquestes compres es pot reduir a partir de l’impost que cobren als seus clients.

Es percep en funció del consum de béns i no dels ingressos dels consumidors.

Càlcul de l'Impost sobre el Valor Afegit

• Sortida d’IVA = És un impost sobre la venda de mercaderies. Es cobra pel preu de venda de la mercaderia.
• IVA d’entrada = És l'impost pagat per la compra de mercaderies. Es paga al preu de cost de la mercaderia.

Exemples

Exemple 1

Theo és una xocolata fabricada i venuda als EUA. Els Estats Units tenen un impost sobre el valor afegit del 10%.

• Theo’s Manufacturer adquireix la matèria primera al cost de 10 dòlars, més l’IVA d’1 dòlar, que s’ha de pagar al govern dels Estats Units. El preu total pagat és d’11 dòlars.
• El fabricant ven Theo a un minorista per 20 dòlars més un total d’IVA de 2 dòlars fins a 22 dòlars. Tot i això, el fabricant paga només 1 dòlar al govern dels Estats Units, ja que és l’IVA total que s’ha de pagar en aquest moment, ja que l’IVA de sortida de 2 dòlars es redueix amb l’IVA d’entrada d’1 dòlar pagat durant la contractació de matèries primeres. 1 $ pagat representa l'IVA sobre el valor afegit realitzat en el preu de cost de 10 $ (20 $ - 10 $)
• El minorista ven Theo al consumidor final per 30 dòlars més un total d’IVA de 3 dòlars fins a 33 dòlars. El minorista paga 1 dòlar al govern dels EUA (IVA de sortida reduït de 3 dòlars per l’IVA d’entrada pagat al fabricant 2 dòlars). 1 $ pagat representa l'IVA sobre el valor afegit realitzat en el preu de cost de 10 $. (30 a 20 dòlars)

Exemple 2

Polo és una camisa de marca als Estats Units. El tipus d’IVA / impost sobre les vendes als EUA és del 10%.

Sense cap impost:

El fabricant de Polo gasta 20 dòlars en matèria primera per fabricar la camisa, i després es ven a un minorista per 30 dòlars i, finalment, el venedor finalment ven la camisa al consumidor final per 40 dòlars.

Amb impost sobre les vendes:

Amb l’exemple anterior, el cost d’entrada del fabricant serà de 20 dòlars. El mateix es vendria a un minorista al preu de 30 dòlars i el preu final que cobren els consumidors és de 44 dòlars (el preu de cost 40 més l’IVA al 10% és de 4 dòlars, de manera que suma 44 dòlars). En aquest consumidor paga un impost sobre les vendes de 4 dòlars. El detallista cobra l’impost al consumidor i el paga al govern.

Amb IVA:

Amb l'exemple anterior, el fabricant pagarà 22 $ per la matèria primera (un cost de 20 $ més 2 $ d'IVA) i el fabricant pagarà com a crèdit d'entrada 2 $ d'IVA pagat. El mateix seria venut al detallista pel fabricant al preu de 33 dòlars (preu de cost + valor afegit = 20 dòlars + 10 dòlars = 30 dòlars més l'IVA al 10% és de 3 dòlars, de manera que arriba a 33 dòlars). Aquí el fabricant paga 1 dòlar al govern (3 dòlars d’IVA de sortida - 2 dòlars d’IVA d’entrada) i el preu final carregat al consumidor és de 44 dòlars (Preu de cost + valor afegit = 30 dòlars + 10 dòlars = 40 dòlars més l’IVA del 10% és de 4 dòlars, de manera que suma 44 dòlars) ). Aquí el minorista pagarà 1 dòlar al govern (IVA de sortida de 4 dòlars - 3 dòlars d’IVA d’entrada). Tot i que els impostos es recapten en diverses etapes, el consumidor final assumeix l'impost total de 4 dòlars.

Així doncs, tant en l’IVA / impost sobre les vendes, l’import de l’impost continua sent el mateix, i només l’assumeix el consumidor final, però es dóna preferència a l’IVA, ja que es percep en totes les etapes i cada participant del mecanisme actua com a recaptador el govern i l’evasió fiscal són mínims. És més sofisticat que l’impost sobre les vendes.

Avantatges

• Els ingressos per al govern segons el sistema de l'IVA seran constants ja que es tracta d'un impost basat en el consum.
• Assegura un millor compliment fiscal i es redueix l'evasió fiscal en la mesura del possible a causa del seu efecte de recuperació.
• Els ingressos obtinguts pel govern mitjançant l’IVA són enormes, ja que es tracta d’un tipus impositiu baix que s’aplica al consum de béns.
• L'IVA es pot controlar i administrar de manera més eficient en comparació amb altres impostos vigents.
• Es considera un impost neutral ja que cobrava tot tipus de negoci.
• Les seves lleis i normes són molt transparents i l’impost es recapta en diverses etapes en parts més petites.
• Aquest impost es grava sobre el valor afegit en cada etapa i no sobre el preu total, de manera que no hi ha cap efecte en cascada.
• Hi ha el nombre de contribuents sota aquest sistema, ja que es grava en diverses etapes i tots els consumidors finals paguen l’impost sobre el consum independentment dels seus ingressos.
• L’avantatge del govern és que, fins i tot per a les mercaderies que queden en estoc amb el distribuïdor o el minorista, el govern rep part de l’impost.

Desavantatges

• L’IVA és una mica complicat, ja que la identificació del valor afegit en cada etapa no és una feina fàcil.
• La seva implementació a tot el sistema de facturació pot ser costosa.
• Només es pot considerar eficaç quan els consumidors finals coneguin el sistema fiscal; en cas contrari, és possible l’evasió fiscal.
• El fabricant i els distribuïdors han de pagar impostos per avançat, ja que el pagament de l'impost no es pot ajornar fins que la mercaderia sigui venuda als usuaris finals.
• El consumidor final no guanya ni perd res en el sistema d’IVA, ja que no hi ha cap crèdit per a ells.
• Com que l’IVA és un impost sobre la despesa, aquest impost té un caràcter regressiu i afecta més els pobres que els rics, ja que gasten més proporció dels seus ingressos.

Limitacions

Com que l’IVA és un impost basat en el consum, suposa una càrrega addicional per als consumidors finals. Aquest impost s’afegeix al preu dels productes i el consumidor final no pot beneficiar-se de cap crèdit ni compensar l’IVA pagat per ells. Per tant, pot afectar el patró de consum dels consumidors i la demanda i l’oferta dels béns poden variar. Tot i que aporta ingressos al govern, pot reduir el poder adquisitiu del consumidor i pot provocar pèrdues d’ingressos per al conjunt de l’economia. Es considerarà que l’impost és ineficient si els ingressos perduts a causa del canvi de demanda són més que els ingressos obtinguts pel govern mitjançant la recaptació de l’IVA. També es coneix com a pèrdua de pes mort.

Conclusió

L’IVA és un dels sistemes tributaris més efectius. Als països subdesenvolupats i en vies de desenvolupament, aporta importants aportacions d’ingressos al govern, ja que és en forma d’impost sobre el consum. A l’IVA es pot evitar l’evasió fiscal, a diferència de l’impost sobre les vendes, on és fàcil jugar. Aporta un sistema fiscal equilibrat al país. També garanteix equitat i uniformitat en el procés.