photosdematures.com

Significat de balanç comparatiu

El balanç comparatiu és un balanç que proporciona xifres financeres d’actius, passius i recursos propis per als “dos o més períodes de la mateixa empresa” o “dues o més de dues empreses de la mateixa indústria” o “dues o més filials de la mateixa empresa ”en el mateix format de pàgina perquè això sigui fàcilment comprensible i fàcil d’analitzar.

El balanç comparatiu té dues columnes d’import respecte a cada partida del balanç; una columna mostra la posició financera de l’exercici actual, mentre que una altra columna mostrarà la posició financera de l’any anterior perquè els inversors o altres parts interessades puguin entendre i analitzar fàcilment el rendiment financer de la companyia respecte a l’any passat.

Exemple de format de balanç comparatiu

A continuació es mostra l’exemple de format d’un balanç de situació comparatiu.

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel del balanç comparatiu aquí - Plantilla Excel del balanç comparatiu

A continuació es mostra el format d’un balanç comparatiu d’Amazon Inc per a l’any 2018 i 2017. En aquest balanç, la posició financera de l’exercici finalitzat el 2018 i el 2017 s’esmenten a les columnes 2018 i 2017, respectivament. Després, hi ha dues columnes, la primera columna mostra el canvi en terme absolut i la segona columna mostra el canvi en% terme.

Després d’analitzar el balanç anterior, es fa una observació a continuació:

• El capital social de la companyia és el mateix per a l’exercici. Significa que la companyia no ha emès cap acció per a l'any en curs.
• La reserva i l’excedent de l’empresa s’han incrementat en 5.000 dòlars, és a dir, un 25%. Mostra que una empresa ha obtingut beneficis i s’ha sumat a la reserva i als excedents.
• L’endeutament a llarg termini s’ha reduït en 5.000 dòlars, és a dir, un 14%, vol dir que l’empresa ha pagat un préstec de 5.000 dòlars.
• Els actius fixos s'han reduït en 10000 dòlars a causa de la depreciació.
• L'inventari s'ha reduït en 9.000 dòlars i la quantitat comercial a cobrar s'ha incrementat en 10000 dòlars, la qual cosa significa que la companyia ha venut les seves accions als clients i l'import encara no s'ha rebut.
• En analitzar la ràtio actual, vam trobar que la ràtio actual s’ha augmentat en 0,04 dòlars en comparació amb l’any passat, cosa que significa que la companyia ha donat un bon rendiment aquest any en comparació amb l’any anterior.

Nota: -

Són anàlisis bàsiques amb l’ajut d’un balanç comparatiu, que ens ajuda a comprendre la seva importància.

Avantatges del balanç comparatiu

1. Comparació - No és fàcil comparar les xifres de l'any en curs amb els anys anteriors, ja que proporciona les dues xifres de l'any en un sol lloc. També ajuda a analitzar les xifres de dues o més empreses o de dues o més filials d’una empresa.
2. Indicador de tendència - Mostra la tendència de l’empresa situant les xifres financeres de diversos anys en un mateix lloc, com ara un augment o una disminució del benefici, actius corrents, passius corrents, préstecs, reserves i excedents o qualsevol altre element que ajudi els inversors a prendre la seva decisió.
3. Anàlisi de la relació: La ràtio financera es deriva de les partides del balanç i es pot obtenir la ràtio financera comparativa del balanç de dos anys de dues empreses i analitzar l’estat financer de l’empresa. Igual que la ràtio actual es deriva de l'ajut d'actius corrents i passius corrents, si la ràtio actual de l'any en curs és superior a la de l'any passat, demostra que els passius de la companyia s'han reduït respecte a l'any passat respecte als actius corrents.
4. Compareu el rendiment amb el rendiment de la indústria - Ajuda a comparar el rendiment d’una empresa amb l’altra empresa o amb el rendiment mitjà de la indústria.
5.  Ajuda a la previsió: També ajuda a la previsió, ja que proporciona la tendència passada de l’empresa en funció de la qual la direcció pot predir la posició financera de l’empresa.

Limitació / Desavantatges

1. Uniformitat en polítiques i principis - El balanç comparatiu no donarà la comparació correcta si dues empreses han adoptat polítiques i principis comptables diferents mentre preparen el balanç o si la mateixa empresa ha adoptat mètodes comptables diferents en dos anys addicionals.
2. Efecte inflacionari no considerat - En preparar l’efecte comparatiu de la inflació del balanç no s’ha tingut en compte; per tant, l’única comparació amb l’altre balanç no donarà la imatge correcta de la tendència de l’empresa.
3. Situació del mercat i condicions polítiques no considerades - Mentre es prepara el balanç comparatiu, no es considera que les condicions de màrqueting, l’entorn polític o qualsevol altre factor que pugui afectar el negoci de l’empresa només donin el resultat de l’empresa; per tant, no donarà la imatge correcta cada vegada, per exemple, si l'any actual l'economia global baixa o la condició política tampoc no és estable, en comparació amb l'any passat, això provoca una disminució de la demanda i la venda global de l'empresa es reduirà perquè per aquest motiu i no pel rendiment de l’empresa.
4. Informació enganyosa - De vegades, proporciona informació enganyosa i desorienta la persona que ha llegit el balanç comparatiu. Per exemple, si cap producte no està disponible per a l'any passat i el mateix està disponible per a l'any en curs, mostrarà un canvi del 100% respecte a l'any anterior; per a això, hem de llegir l'estat financer complet, no només un balanç comparatiu.

Conclusió

El balanç comparatiu és un balanç de "dos o més de dos anys" o "dos o més de dos empreses" que ajuda els inversors i altres parts interessades a analitzar el rendiment i la tendència de l'empresa, que els ajuda a prendre la decisió i predicció. Al mateix temps, hi ha algunes limitacions d’aquest balanç comparatiu com la uniformitat en les pràctiques comptables, els factors inflacionistes que cal tenir en compte en el moment d’analitzar el balanç.