photosdematures.com

Què és el compte Offset?

El compte de compensació és un compte que està directament o indirectament relacionat amb un altre compte i que redueix el saldo del compte relacionat per obtenir-nos un saldo net que s’utilitza per al càlcul, la valoració, la interpretació i l’aplicació en estats financers segons el requisit el curs dels requisits legals i empresarials.

Components

# 1: reducció del valor

El compte compensat, en la majoria dels casos, redueix el saldo del compte al qual està relacionat. Suposem que esperem que el 3% de la nostra cobració total de 100.000 dòlars hagi anat malament, de manera que mostrem 3.000 dòlars (100.000 dòlars * 3%) com a provisió per a deutes dubtosos, que és una reducció del valor dels deutors i aquí la provisió per a deutes dubtosos és un compte compensat . A més, en una empresa de propietat individual, quan el propietari retira els fons per a ús personal, el que s’anomena dibuixos és un compte compensat de capital. Si l’aportació inicial del propietari era de 50.000 dòlars i la retirada del període era de 5.000 dòlars, s’interpreta que el saldo net de capital és de 45.000 dòlars (50000 a 5.000 dòlars).

# 2 - Tipus

L’amortització acumulada, la provisió per a deutors incobrables i dubtosos, els dibuixos són exemples relacionats amb l’immobilitzat, els deutors diversos i el capital, respectivament. La provisió per a inventari obsolet també és un exemple per reduir el saldo de l'inventari disponible.

# 3 - Prudència

Els estats financers han de mostrar una visió precisa i justa de la imatge. Per tant, sempre és prudent mostrar aquest compte per separat i, en qualsevol moment, ens proporciona el valor netbook que explica quin va ser el cost real i la quantitat que s’ha amortitzat. També ajuda a crear reserves i, posteriorment, es pot ajustar qualsevol canvi en el nombre esperat mitjançant dotacions i reserves.

# 4 - Comptabilitat

Comprenem com es registra l’entrada comptable del compte compensat i com es mostra als llibres. Considerem que ABC Ltd. va comprar maquinària recentment per 200.000 dòlars i té previst depreciar la maquinària durant 5 anys mitjançant el mètode de la línia recta. En aquest cas, la depreciació anual d’aquesta maquinària serà de 200.000 dòlars / 5 = 40.000 dòlars.

Entrades comptables

Al final de la maquinària del primer any, el saldo serà de 200.000 dòlars i la depreciació acumulada de 40.000 dòlars. A finals del segon any, el saldo de la maquinària seguirà sent de 200.000 dòlars i la depreciació acumulada de 80.000 dòlars. El valor netbook de la maquinària al final del primer any serà de 160.000 dòlars (200.000 a 40.000 dòlars) i de 120.000 dòlars (200.000 a 80.000 dòlars) al final del segon any. Aquest mètode ajuda a una tercera persona a identificar quin era el valor comptable en el moment de la compra i quin és el valor restant d’un actiu. Si només mostrem 120.000 dòlars com a actiu el tercer any, serà difícil comprendre si 120.000 dòlars són totes compres noves o el valor restant d’un actiu. Aquest compte ajuda a totes les parts interessades a entendre amb precisió els números financers.

Exemple de compte compensat en hipoteca

Aquest concepte s’utilitza principalment al sector bancari per al càlcul dels interessos sobre l’import del préstec. L’import net del préstec es calcula deduint el saldo d’un compte d’estalvi del compte del préstec, i aquest saldo net s’utilitza per al càlcul d’interessos del mes o de l’any segons el acord del banc i el client. Diguem que el senyor Ricky ha pres 400.000 dòlars com a préstec hipotecari del Bank of America de Washington DC i que recentment ha rebut 100.000 dòlars procedents de la venda de béns immobles a Geòrgia. Ha mantingut 100.000 dòlars al compte bancari vinculat al seu compte de préstec al banc d’Amèrica. Com que el saldo net del préstec és de 300.000 dòlars (400.000 a 100.000 dòlars), el banc només cobrarà els interessos de 300.000 dòlars durant aquest període. En aquest cas, un saldo de 100.000 dòlars és un compte d’estalvi que compensa el saldo del préstec i redueix el passiu d’interessos del senyor Ricky.

Beneficis

• Ajuda en el càlcul ràpid del valor net comptable.
• Els informes anuals es preparen per a diverses parts; és possible que alguns d'ells no tinguin coneixement de la comptabilitat; els ajuden a identificar la reducció del valor total.
• Ajuda en la facilitació de l'auditoria i la presentació anual.
• És una política acceptada a nivell mundial mantenir comptes compensats per mostrar la reducció i els saldos nets dels comptes relacionats.

Desavantatges

• És un procés que requereix molt de temps.
• Moltes organitzacions troben que és difícil d’implementar.
• Necessiteu un sistema comptable robust; en cas contrari, poden sorgir dificultats operatives.

Punts a tenir en compte

Avui en dia, amb el desenvolupament d’un sistema de comptabilitat informatitzat, és fàcil i ràpid preparar i mantenir els comptes compensats, ja que el sistema fa tots els càlculs. No obstant això, un comptable o responsable ha de garantir que s’ha de tenir en compte qualsevol canvi en el valor dels actius per revalorització o deteriorament. En conseqüència, el valor d’aquest compte canviarà. A més, amb les NIIF (International Financial Reporting Standards) que demanen informar del compte compensat d'una manera particular, els comptables s'han d'actualitzar amb els canvis recents quant a com hauria d'aparèixer als llibres de comptes.

Conclusió

Amb l’augment de la globalització i les empreses que operen a molts països, els llibres de comptes han de ser compatibles amb una plataforma global. També són el resultat de principis comptables acceptats a nivell mundial per a la presentació d'informes exactes de nombres financers, tal com hem vist en la discussió anterior sobre com informar els comptes compensats ajuda a comprendre millor els estats financers de qualsevol organització. Per tant, una organització que busqui un procés comptable sòlid ha d’incloure la compensació d’informes de comptes per presentar una visió precisa i justa dels estats financers.