photosdematures.com

Què és el format de l'estat de flux de fons?

L’estat de flux de fons és un resum de la font de fons i de l’aplicació de fons que compara els balanços de dues dates diferents i analitza des d’on ha guanyat diners l’empresa i on ha gastat diners. Amb l'ajut del format de l'estat de flux de fons, es converteix en una versió resumida per analitzar les fonts i l'aplicació del fons.

Tres parts del format de l'estat de flux de fons

# 1 - Declaració dels canvis en el capital de treball: El capital circulant significa la diferència entre l’actiu corrent i el passiu corrent. Si hi ha un augment del capital circulant, serà una aplicació de fons i, si hi ha una disminució del capital circulant, serà una font de fons.

# 2 - Fons de les operacions: Si obtenim beneficis, serà una font de fons i, si es produeix una pèrdua, serà una aplicació de fons.

# 3 - Declaració de flux de fons: Després de preparar els dos requisits anteriors, prepararem l'estat de flux de fons, que inclourà tota la sortida i l'entrada de fons.

1. Font del fons: S'utilitza bàsicament per saber on s'han disposat fons per invertir en el negoci. La font del fons pot ser la forma d’emissió d’accions, obligacions, beneficis d’operacions, dividends rebuts d’inversions i ingressos per préstecs, etc.
2. Sol·licitud de fons: S'utilitza bàsicament per saber on s'ha invertit el finançat. L’aplicació de fons pot consistir en la compra d’actius fixos, l’augment del capital de circulació, la compra d’inversions, el dividend pagat, l’amortització d’endeutaments, els interessos pagats, etc.

Com es prepara un estat de flux de fons? (Exemples)

# 1 - Declaració del canvi del capital de treball

Ara veurem el format de "declaració del canvi de capital de treball".

• En aquest format, hi ha dues parts: la primera és l’actiu corrent i el passiu corrent. Agafarem l’actiu corrent i el passiu corrent del balanç a partir del 31 de març del 19 i del 31 de març del 18. A continuació, calculeu el fons de maniobra net (després de la deducció del passiu corrent de l’actiu corrent) de tots dos anys. Després, compareu el fons de maniobra net de l'any i esbrineu els canvis en el fons de maniobra.
• A l’exemple següent, el capital circulant net del 31 de març del 19 i del 31 de març del 18 és de 12.000 i 5500 dòlars respectivament, per tant, per a l’any en curs, és a dir, l’increment del marge del 19 de març del capital circulant és de 6.500 dòlars.

# 2: Prepareu un estat de fons a partir de les operacions

Després de preparar la declaració del canvi de capital circulant, ara hem de preparar una declaració del fons de les operacions:

• En aquesta declaració, agafarem els beneficis / pèrdues dels beneficis i pèrdues a / c. Aleshores, hem de fer alguns ajustos en els resultats.
• Preparem comptes de pèrdues i guanys segons la meritació. En aquest cas, també es consideren les despeses no en efectiu com la depreciació, el deute incobrable, les despeses amortitzables per obtenir el benefici o la pèrdua reals.
• Afegirem un import inferior o inferior, segons el cas, a les despeses que no siguin en efectiu i obtindrem el benefici / pèrdua en efectiu.
• En el format següent, hem assumit que el benefici de l'any en curs és de 20.000 dòlars. A continuació, hem identificat els elements que no són en efectiu que s'han deduït en el resultat a / c que és de 3230 dòlars, que ara es suma al benefici de l'any en curs i l'article no operatiu que s'ha afegit al compte de pèrdues i guanys de 120 dòlars s'ha reduït respecte al benefici de l'any en curs.
• Després d’afegir i deduir elements no en efectiu o elements no operatius, arribarem a la posició en què es pot derivar el flux de fons d’operacions, és a dir, 23110 $.

# 3: Prepareu l'estat de flux de fons

Per últim, prepararem l’estat de flux de fons

• En aquesta declaració, esbrinarem les fonts de finançament i les seves aplicacions.
• En l'exemple anterior, hem vist que els augments del capital circulant són 6.500 dòlars (considerats com a sol·licituds del fons) i que el fons d'una operació és de 23.110 dòlars (considerat com a font del fons).
• Suposem que hem emès capital al mercat per un import de 5.000 dòlars (considerat com a font del fons). La font concertada del fons s’utilitza per millorar el capital de circulació i la compra d’actius fixos.

Conclusió

• Amb l’ajut d’un format d’estat de flux de fons, podem preparar l’estat de flux de fons. La companyia prepara aquesta declaració per analitzar els canvis en el circulant entre dos balanços. Es basa en dades històriques. Ajuda la direcció a prendre decisions futures, però, només sobre la base de l’estat de flux de fons, la direcció no pot prendre la decisió completa perquè només considera elements basats en fons.
• Finalment, la direcció ha de preparar aquesta declaració perquè considera totes les fonts, és a dir, d’on provenen els fons i totes les aplicacions, és a dir, cap a on van els fons, i aquesta declaració resumida ajuda la direcció a avançar més.