photosdematures.com

Què és l’equació del balanç?

L’equació de balanç estableix que la suma del capital del propietari i del passiu total de l’empresa és igual al total d’actius de l’empresa en un moment determinat i és fonamental en la comptabilitat, que proporciona la base del sistema de comptabilitat de doble entrada.

També es coneix com l'equació comptable és el fonament del sistema comptable de doble entrada. L’equació comptable bàsica mostra que la suma de tots els actius de l’empresa és igual a la suma de tots els passius de l’empresa i del patrimoni dels seus propietaris.

És la part més fonamental i bàsica de la comptabilitat i garanteix que per a cada dèbit hi hagi un crèdit igual i oposat i que el balanç sempre es mantingui equilibrat.

L’equació bàsica del balanç aplicable a l’únic propietari és:

Actiu = Passiu + Patrimoni net

I l'equació del balanç aplicable a una corporació és:

Actiu = Passiu + Patrimoni net

Components de l’equació del balanç

Hi ha tres components:

• Actius
• Passius
• Patrimoni propi / Patrimoni net

# 1: actius

Els actius són els recursos propietat de l’empresa que tenen un benefici econòmic futur. Pot ser tangible com a plantes i maquinària, diners en efectiu, etc. o intangible com a fons de comerç, patent o marca comercial. Els actius són recursos que es poden convertir en efectiu. Els actius es registren pel seu valor monetari al balanç.

# 2 - Passius

Els passius són les obligacions actuals de l’empresa que sorgeixen d’un fet passat. Per resoldre aquestes obligacions, s’utilitzen els recursos de l’empresa. És l'import que una empresa està obligada a pagar als forasters de l'empresa. Els passius inclouen comptes a pagar, un préstec contractat per l’empresa, salaris i sous a pagar,

# 3 - Patrimoni propi / Patrimoni net

El patrimoni net mostra l'import que el propietari o els accionistes aporten o inverteixen respectivament al negoci més els ingressos generats al negoci, que no són retirats pel propietari ni distribuïts als accionistes. En termes financers, els ingressos deixats a l’empresa per al seu ús es coneixen com a guanys retinguts i s’afegeixen al patrimoni net. Quan l’empresa és propietari únic, fem servir la paraula patrimoni dels propietaris ja que hi ha un únic propietari, però quan parlem d’una corporació fem servir la paraula patrimoni dels accionistes. Quan totes les reclamacions externes s’afegeixen al patrimoni net, obtenim l’import igual al total d’actius de l’empresa.

Exemple 1

Podem prendre l’exemple d’ABC Corporation, que va informar al balanç de les següents partides:

• Passius de la corporació: 150 milions de dòlars
• Patrimoni net: 100 milions de dòlars

• Actius de la corporació: 250 milions de dòlars

Afegint ara el passiu i el patrimoni net, obtenim 150 milions de dòlars + 100 milions de dòlars = 250 milions de dòlars, que és igual als actius.

Per tant, a causa del sistema de comptabilitat de doble entrada, cada actiu empresarial coincideix amb la suma dels seus passius i patrimoni net.

Exemple 2

Adel ha iniciat el negoci de la venda de telèfons mòbils. Va aportar 15.000 dòlars al negoci. Amb això, tant l’actiu com la contribució dels propietaris han augmentat. Per tant, l’equació del balanç després d’aquesta transacció va ser

Actiu = Passiu + Patrimoni net

15.000 $ (actiu) = 0 (passiu) + 15.000 $ (patrimoni net)

Després de la contribució, el senyor Adel va comprar 20 telèfons mòbils a un preu de 300 dòlars per telèfon mòbil a un majorista per valor de 6.000 dòlars en crèdit. Ara els passius havien augmentat fins a 6.000 dòlars i les accions, que formen part de l’actiu, havien augmentat fins a 6.000 dòlars.

Ara després d’aquesta transacció serà

21.000 $ (actiu) = 6.000 $ (passiu) + 15.000 $ (renda variable)

Després de la compra de telèfons mòbils, el senyor Adel va rebre una comanda de 5 telèfons mòbils a un preu de 320 dòlars per telèfon. Així doncs, els beneficis obtinguts amb la venda del telèfon mòbil van ser de ($ 320 a $ 300) * 5 = $ 100. Ara aquest guany és el benefici net i s’afegeix al patrimoni net.

Per tant, els valors finals després de totes les transaccions anteriors van ser:

• Actius = 21.000 $ - 1.500 $ (cost de 5 telèfons mòbils) + 1.600 $ (efectiu rebut de la venda de mòbils) = 21.100 $
• Passiu = 6.000 dòlars
• Patrimoni net = 15.000 $ + 100 $ (benefici en venda) = 15.100 $

Per tant, l’equació final és:

21.100 $ (actiu) = 6.000 $ (passiu) + 15.100 $ (patrimoni net)

A partir de l'exemple anterior, podem veure que cada transacció té un doble impacte. Després de cada transacció, l'equació es compleix.

Avantatges

• Ajuda a determinar el crèdit de cada dèbit als llibres de comptes i viceversa.
• Facilita que la direcció esbrini el valor del tercer component de l’equació comptable si coneix els valors d’altres dos components.
• Els comptables mantenen la precisió en la pràctica de la comptabilitat a causa de l’equació comptable.
• Ajuda la direcció a fer un seguiment dels errors ocorreguts en preparar els estats financers.

Desavantatges

• L'equació del balanç no proporciona l'efecte detallat de la transacció. Només fa coincidir els deutes amb els crèdits, però no especifica els motius del mateix.
• Se centra només en les partides de comptes personals i reals, no en les partides de comptes nominals. Els comptes nominals inclouen les despeses i els ingressos del negoci, i les despeses i els ingressos no són partides del balanç. Per tant, no formen part directament de l’equació comptable.
• Proporciona una comprensió bàsica del sistema de comptabilitat de doble entrada, però no exposa la raó del seu ús a la comptabilitat.

Limitacions de l'equació de balanç

L’equació del balanç sempre equilibra el balanç, però no dóna la idea a l’inversor del funcionament de l’empresa. Per analitzar el rendiment, els inversors han d’interpretar els números mostrats i el rendiment si l’empresa té prou actiu, si el passiu és massa o massa baix i si l’empresa utilitza l’opció de finançament adequada per aconseguir el creixement a llarg termini.

Punts importants

• Els dos components principals del saldo de qualsevol empresa que ajudi a conèixer la seva situació financera són els actius i els passius. La tercera secció inclou el patrimoni net o el patrimoni net.
• L’equació del balanç també es coneix com a equació comptable o equació comptable bàsica. És la representació de l’associació dels tres components importants, actius, passius i patrimoni net.
• Els recursos valuosos que posseeix l’empresa són els seus actius i l’obligació que té l’empresa envers els altres són el seu passiu. El patrimoni net i el passiu dels accionistes mostren que el finançament dels actius de l’empresa es realitza quan el finançament a través del deute es representa com a passiu i el finançament mitjançant l’emissió d’accions patrimonials es representa com a patrimoni net.
• Proporciona una imatge als grups d'interès de l'empresa sobre si les transaccions comercials es mostren amb exactitud als llibres i comptes.

Conclusió

L’equació del balanç és el fonament del sistema de comptabilitat de doble entrada. Mostra que per a cada dèbit, hi ha un crèdit igual i oposat i la suma de tots els actius sempre és igual al total de tots els seus passius i recursos propis.