Fórmula del flux de caixa net | Càlcul pas a pas amb exemples
Fórmula per calcular el flux de caixa net d’una empresa
La fórmula del flux de caixa net calcula el flux de caixa net de l’empresa durant el període i es calcula afegint el flux de caixa net de les activitats d’explotació, el flux de caixa net de les activitats d’inversió i el flux de caixa net de les activitats de finançament o el mateix. restant els ingressos en efectiu de l’empresa durant el període.
Flux de caixa net = Entrades de caixa totals - Sortides de caixa totals
O
Flux de caixa net = Flux de caixa net per activitats operatives + Flux de caixa net per activitats d’inversió + Flux de caixa net per activitats de finançament- La fórmula del flux de caixa net és l’equació molt útil, ja que permet a l’empresa o a l’empresa conèixer la quantitat d’efectiu que es genera tant si és positiva com negativa i, a més, l’empresa pot bifurcar-lo en tres grans activitats, entre les quals l’activitat operativa és la clau. ja que l'empresa genera els seus ingressos per activitats operatives i un flux de caixa saludable derivat de l'activitat operativa és un bon senyal que el negoci té un bon rendiment.
- La segona activitat és el flux d’efectiu derivat de l’activitat inversora, la majoria dels casos seria negatiu ja que l’empresa inverteix el seu flux de caixa important en instal·lacions i maquinària o en un altre producte com a inversió i l’entrada d’efectiu aquí seria el dividend rebut , etc.
- L’última activitat és el flux de caixa procedent de l’activitat de finançament; en això, l’empresa sabria com ha recaptat els seus fons de si es tractava internament, és a dir, mitjançant l’emissió d’accions o mitjançant la realització d’un préstec extern.
Exemples
Podeu descarregar aquesta plantilla Excel de fórmula de flux de caixa neta aquí: plantilla de fórmula Excel de flux de caixa netaExemple 1
La companyia WYZ opera des de fa segles en el negoci de la fabricació. El comptable de l’empresa WYZ vol calcular el flux de caixa net de l’exercici acabat. L’empresa va reportar 34 milions de dòlars com a saldo inicial d’efectiu. Es va informar, a més, que l'empresa va guanyar 100 milions de dòlars per activitats operatives, -50 milions per activitats d'inversió i 30 milions per activitats de finançament.
Basant-se en la informació anterior, cal calcular el saldo de caixa de tancament de l’empresa.
Solució:
Utilitzeu les dades següents per calcular el flux de caixa net.
El càlcul del flux de caixa net es pot fer de la següent manera:
Aquest és un exemple senzill de càlcul del flux de caixa. Podem utilitzar l’equació anterior per calcular-la.
Flux de caixa net = 100 milions de dòlars - 50 milions de dòlars + 30 milions de dòlars
El flux net de caixa serà -
Flux de caixa net = 80 milions de dòlars
El flux net de caixa de l’empresa és de 80 milions de dòlars.
El saldo inicial de tresoreria de l’empresa és de 34 milions de dòlars i, si afegim el flux de caixa net, que és de 80 milions de dòlars, obtindrem el saldo de tancament de 114 milions de dòlars.
Exemple 2
El Sr. M és l’únic propietari de M & M Associates. La facturació de l’empresa és inferior a 2,5 milions de dòlars i, per tant, segons les normes fiscals, no estan obligats a mantenir llibres de comptes i poden mostrar directament el 50% com a benefici net. Tanmateix, el senyor M vol saber quants fluxos de caixa es van produir durant l'any, ja que vol demanar un préstec a un banc per a futurs requeriments.
A continuació es mostra el resum elaborat pel comptable per a la valoració del préstec.
L’empresa vol tenir 80.000 diners en efectiu a la mà, i el mateix es complirà amb préstecs i diners en efectiu. Haureu de calcular la quantitat de préstec que haurà de demanar M&M Associates.
Solució:Ens dóna un resum de la informació financera. Per calcular l’import del préstec, primer calcularem l’efectiu disponible en mà i, per al mateix, hem de calcular el flux de caixa net.
El càlcul de les entrades totals d’efectiu serà -
El càlcul de les sortides d’efectiu totals serà -
El càlcul del flux de caixa net es pot fer de la següent manera:
Fluxos de caixa nets = 55.000 - 23.000
El flux net de caixa serà -
Flux de caixa net = 32000
Per tant, el requisit de l'import del préstec serà de 80.000 a 32.000, que és de 48.000.
Exemple 3
Dynamic Label Inc. ha estat preparant l'estat de fluxos d'efectiu per saber quina activitat els va donar un flux de caixa positiu i quina activitat els va donar un flux de caixa negatiu. A continuació, han recopilat informació del compte de caixa i ara volen separar el flux de caixa en les activitats d’explotació, finançament i inversió.
Cal calcular el flux de caixa net mitjançant un mètode directe.
Solució:
Primer categoritzarem les fonts i aplicacions de fons en les tres activitats que són Operació, finançament i inversió.
Ara només afegirem el flux de caixa i deduirem el flux de caixa i arribarem al flux de caixa respectiu d’aquesta activitat a continuació:
Flux de caixa net = -21722 + 22213 + 24534
El flux net de caixa serà -
Flux de caixa net = 25025
Calculador del flux de caixa net
Podeu utilitzar aquesta calculadora de fluxos d’efectiu net.
| Entrades d’efectiu totals | |
| Sortides totals de caixa | |
| Flux net de caixa | |
| Flux de caixa net = | Entrades d’efectiu totals: sortides d’efectiu totals |
| 0 – 0 = | 0 |
Rellevància i usos
El flux net d’efectiu, com s’ha esmentat anteriorment, és un concepte important i és el combustible que ajudarà les empreses a desenvolupar nous productes, a recuperar les seves accions, als plans d’expansió, a pagar dividends als accionistes o a amortitzar els seus préstecs o deutes. És el que permet a les empreses realitzar el seu negoci quotidià sense problemes. Aquesta és la raó per la qual algunes persones valoren el flux d'efectiu net fins i tot més que qualsevol altra mesura de finançament, que també inclou un EPS que és el benefici per acció. Els grans motors dels fluxos d'efectiu nets són els ingressos o les vendes i les despeses.
