photosdematures.com

Què és la declaració del patrimoni net del propietari?

La declaració del patrimoni net del propietari és un estat financer que conté el canvi en el capital de l’accionista (que reflecteix les sumes i restes de patrimoni net per transaccions comercials) de l’entitat durant un període de temps. Quan l’empresa obté guanys, augmenta el patrimoni del propietari i, quan la companyia produeix pèrdues, menja el patrimoni del propietari.

El càlcul és el següent:

Saldo inicial del patrimoni net

+ Ingressos obtinguts durant el període

- Pèrdues ocasionades durant el període

+ Aportacions del propietari durant el període

- El propietari sorteja durant el període

= Saldo de capital final

Un exemple típic d’estat d’equitat del propietari comença amb el nom de l’empresa a la part superior, seguit de l’encapçalament de l’extracte i seguit de la data per a la qual s’està preparant l’estat. Ara reflexionem sobre alguns exemples des del punt de vista del càlcul pur.

Exemples de patrimoni del propietari

Exemple 1

Suposem una empresa Alpha Inc.. que té un saldo inicial de capital propi 4.000 milions de dòlars a partir de l’1 de gener del 2018. Ara la companyia recapta diners d’inversors de renda variable per valor de 2.800 milions de dòlars. A més, durant l'any, la companyia va generar un benefici net de 1.000 milions de dòlars. De la mateixa manera, hi va haver algunes pèrdues per algunes activitats no operatives per valor de 200 milions de dòlars. La declaració del patrimoni net de l’empresa hauria de tenir el següent aspecte a finals de 31 de desembre de 2018:

Sembla que l’empresa ha assolit un cert nivell de maduresa en el seu creixement, ja que els inversors no semblen infondre més capital a l’empresa, ja que els guanys encara semblen bastant bons. És possible que l’empresa estigui perdent oportunitats a causa de diversos factors, com ara la línia de productes obsoleta, la manca d’orientació orientada al client, etc.

Exemple 2

Suposem que una empresa Gamma Tech Corp.. té un saldo inicial de capital propi de 52.000 dòlars a partir de l’1 de gener de 2018. L’empresa tenia fons propis per valor de 14,00 dòlars infosos pels inversors durant l’any. A més, la companyia va obtenir un benefici de 34.500 dòlars i va distribuir 1.000 dòlars en forma de dividends. El 31 de desembre de 2018, l’estat de patrimoni net de l’empresa apareixerà de la següent manera:

Normalment, es percep que les empreses que distribueixen dividends tenen menys oportunitats per invertir el capital i, per tant, tornen a distribuir el capital als inversors en forma de dividends. Ara, sembla que Gamma Tech Corp. ha obtingut un enorme benefici aquest any, però és possible que el retorn de dividends no sigui un pas en la direcció correcta. Els inversors poden percebre-ho com un senyal mixt de la companyia i poden dubtar a invertir més.

Exemple 3

Suposem que John té una empresa John Travels Limited. L’entitat compta amb 150.000 dòlars de capital propi al començament d’un període d’informe, és a dir, l’1 de gener de 2018. Ara, John fa una inversió de 10.000 dòlars a la seva empresa. A més, durant el període, l'entitat obté uns ingressos de 20.000 dòlars.

Tot i que l’empresa mai no va patir cap pèrdua des del seu inici, John va requerir urgentment uns diners per a una situació injustificada i, per tant, va haver de retirar 3.000 dòlars del compte de capital. La seqüència de transaccions va provocar el següent efecte sobre el patrimoni net del propietari:

En aquest exemple, la companyia va obtenir un import de 10.000 dòlars i també va obtenir uns ingressos de 20.000 dòlars. Es pot dir que la companyia té bones perspectives i té una gran valoració entre els inversors que van acordar invertir 10.000 dòlars a la companyia. Les retirades són molt escasses en comparació amb la pujada global de les xifres.

Exemple 4

Beta limitada va començar el gener del 2018 amb un capital inicial de 80.000 dòlars. Durant l'any, el propietari va fer contribucions addicionals de 25.000 dòlars i 5.000 dòlars en total. Suposant que l’empresa no va generar cap pèrdua ni benefici durant el període, la declaració del patrimoni net del propietari seria la següent:

Pocs punts a destacar aquí són que, des d’un punt de vista numèric, el capital va augmentar globalment. Però no es pot dir que el negoci vagi bé perquè no van aparèixer ingressos ni pèrdues. Per tant, des del punt de vista de les operacions, l’empresa no té cap activitat.

L'entitat només va recaptar un import de 25.000 dòlars dels inversors i va retirar 5.000 dòlars. Per tant, tot i que el capital va augmentar, no es va deure a les operacions de l’empresa i, per tant, és molt difícil opinar sobre aquest negoci.

Pocs punts a destacar aquí són que, des del punt de vista numèric, el capital va augmentar globalment. Però no es pot dir que el negoci vagi bé perquè no van aparèixer ingressos ni pèrdues. Des del punt de vista de les operacions, l’empresa no té cap activitat.

L'entitat només va recaptar un import de 25.000 dòlars dels inversors i va tenir una retirada de 5.000 dòlars. Per tant, tot i que el capital va augmentar, no es va deure a les operacions de l’empresa i, per tant, és molt difícil opinar sobre aquest negoci.

Conclusió

Per resumir els exemples esmentats anteriorment, podem classificar els efectes sobre la declaració del patrimoni net del propietari en transaccions comercials. Els ingressos sempre tenen un efecte incremental sobre el capital del propietari. De la mateixa manera, les despeses sempre tenen un efecte negatiu sobre el patrimoni net del propietari. Com que el benefici net és la diferència entre ingressos i despeses, els ingressos nets haurien d’augmentar el patrimoni net.

Però si les despeses superen els ingressos que comporten una pèrdua neta, disminuirà el compte de capital. A més, qualsevol retirada comporta també una disminució del patrimoni net del propietari. Tots els exemples mostrats anteriorment tenen algunes transaccions situacionals úniques, com ara ingressos sense pèrdues, distribució de dividends o retirades en cas d’una empresa propietària, però l’efecte subjacent és el que importa.