Format del saldo de prova en comptabilitat (exemples d'Excel)
Què és el format de saldo de prova?
El saldo de prova té un format tabular que mostra els detalls de tots els saldos de llibres comptables en un sol lloc. Inclou les transaccions realitzades durant l'any, juntament amb els saldos d'obertura i tancament de llibres comptables, ja que cada entitat ha d'avaluar la seva posició financera en un període de temps concret. El saldo de prova mostra la llista de tots els comptes amb saldo de dèbit i de crèdit en un mateix lloc i ajuda a analitzar la posició i les transaccions realitzades durant aquest període de temps en un lloc.
En general, el format del saldo de prova té tres columnes. Les primeres columnes o dades descriuen el compte de llibre major com a nom o capçalera sota la qual es crea aquest llibre major. Després hi ha IMPORTS (DEBIT), és a dir, els llibres majors que tenen saldos de dèbit; generalment, els actius d'una entitat es mostren sota aquesta columna. L’últim correspon a IMPORT (CRÈDIT), és a dir, aquells llibres comptables que tinguin saldos de crèdit com ara capital social, reserves i excedents, passius corrents i no corrents, etc.
Per il·lustrar el text anterior; una taula derivada és la següent:
Explicació del balanç de prova
El saldo de prova es pot preparar mitjançant els passos següents:
Pas 1: Feu la publicació del llibre major de totes les entrades del diari.
Pas 2: Voleu tornar a verificar si s'omet una transacció o si tots els saldos es preparen correctament o no?
Pas 3: Després d’això, l’últim pas és organitzar els saldos de tancament de tots els comptes de llibres comptables en matriu de dèbit i crèdit en un lloc anomenat Saldo de prova.
Propòsit
El propòsit principal de preparar el format de saldo de prova en excel és conciliar tots els saldos de llibres majors per fer els estats financers de l’entitat al final d’un període concret, presentats o preparats segons la normativa legal. En paraules simples, es pot dir que el primer pas fonamental és passar les entrades del diari. Després, les entrades de diari aprovades es publicarien als llibres comptables respectius anomenats registre de llibres. Després d'això, només es van poder veure els saldos de tancament correctes de tots els llibres comptables des del saldo de prova. De vegades, la legislació governamental obliga a preparar el saldo de prova, de manera que per satisfer aquest propòsit també, algunes entitats preparen el saldo de prova.
Format de saldo de prova
El saldo de prova a Excel és el següent:
Segons el saldo de prova esborrat anteriorment, tots els actius tenen un saldo de dèbit i tots els passius tenen saldo de crèdit, excepte els saldos de descobert bancari, que tenen saldo de crèdit però que es mostren al costat de dèbit. Com es mostra més amunt, el salari a pagar i el lloguer a pagar apareixen al costat del crèdit. Aquests són els passius del negoci que s'han de pagar en breu i, per tant, es mostraran com a saldo creditici. El més important a centrar-se és que el saldo total del saldo de crèdit i de dèbit del saldo de prova sempre coincidiria si totes les publicacions es realitzessin correctament.
Exemples de format de saldo de prova
Exemple 1
Prepareu el saldo de prova d’ABC Inc. a partir dels saldos disponibles a la data 31.03.2019, que siguin els següents:
Ara, el saldo de prova d’ABC Inc. el 31.03.2019 és el següent:
El més important que cal tenir en compte aquí és que el total del saldo de dèbit i de crèdit del saldo de prova és igual.
Exemple 2
Prepareu el saldo de prova d’un NBFC que tingui els saldos de llibres comptables següents a la data 31.03.2019, de la manera següent:
Ara, el saldo de prova de NBFC el 31.03.2019 és el següent:
Conclusió
El saldo de prova és una eina essencial perquè qualsevol empresa pugui conciliar si els llibres de comptes es mantenen correctament o no. Els saldos del llibre major, és a dir, de totes les despeses, ingressos, ingressos, pagaments, actius, passius, primes d’accions, etc. s’han d’informar al saldo de prova. El saldo de dèbit del compte de pèrdues i guanys es mostrarà a la part de crèdit del saldo de prova, esmentant un signe negatiu a la columna Import.
Mentre es preparen els llibres comptables i els saldos de prova, cal estar molt alerta per comprovar si cada llibre major està preparat correctament. En cas contrari, el resultat final pot dir que els estats financers preparats no ens mostren la imatge o els resultats exactes de les operacions comercials.
Finalment, a una persona que tingui un bon coneixement de la comptabilitat i tingui experiències rellevants en aquest camp, se li assignarà la responsabilitat de preparar els saldos de prova de l'entitat per al període seleccionat, seguit de la preparació d'estats financers.
