photosdematures.com

Què és la comptabilitat fiscal?

La comptabilitat tributària fa referència als mètodes i polítiques utilitzats per a l'elaboració de declaracions i altres estats necessaris per al compliment dels impostos i, per tant, proporciona marcs i directrius per obtenir beneficis imposables.

A més, les polítiques fiscals de cada país difereixen amb els principis de comptabilitat generalment acceptats en diversos conceptes. Aquesta variació condueix a la generació d'actius i passius per impostos diferits. A més, hi ha directrius separades per a la comptabilitat de l’IVA (impost sobre el valor afegit), els preus de transferència i les transaccions transfrontereres, que pertanyen a la comptabilitat tributària.

Conceptes bàsics de la comptabilitat tributària

La raó per fer la comptabilitat de l'Impost sobre la Renda és arribar als beneficis imposables i als impostos a pagar fent ajustos al benefici comptable que han arribat segons els principis comptables. Tots aquests treballs i ajustos formen part de la declaració d’impostos, i aquestes declaracions es conserven per a auditories fiscals. Hi ha diversos components de la comptabilitat fiscal, alguns dels quals es detallen a continuació:

# 1 - Actiu d'impostos diferits

Es genera quan hi ha una diferència en el benefici del llibre i el benefici imposable es produeix a causa d'un problema de temps. Hi ha despeses com a provisió per a deutes dubtosos, que es consideren deduïts en comptabilitat durant l'any en curs. Tanmateix, només es permet una deducció per impostos quan es declari l'import com a deute incobrable, cosa que pot passar en els propers anys.

En aquest cas, el benefici imposable serà superior en comparació amb el benefici comptable i la persona o organització pagarà més impostos aquest any, que. L’import addicional pagat com a impost sobre el benefici incremental per rebuig de l’import de la provisió per a deducció es considera impost diferit, que es realitzarà en els propers anys.

# 2 - Passiu per impostos diferits

La responsabilitat fiscal per impostos diferits es genera quan la persona o organització ha de pagar menys impostos l'any en curs a causa de la diferència de temps. Per exemple, considerem que un actiu de 10.000 dòlars s’està amortitzant en llibres de comptabilitat segons el mètode lineal (SLM) durant vuit anys; la depreciació anual serà de 1.250 dòlars (10.000 dòlars / 8).

Tanmateix, si les normes tributàries estableixen que els actius s’han d’amortitzar al @ 20% (WDV) mètode de valor amortitzat. La depreciació a efectes tributaris el segon any serà de 1.600 dòlars ((10.000-2000 dòlars, és a dir, 20% per al primer any) = 8.000 dòlars * 20% = 1.600 dòlars)).

Aquí l’organització obtindrà una deducció addicional de 350 $ (1.600- 1.250 $) a efectes tributaris. Si considerem que el tipus impositiu és del 30%, el passiu per impostos diferits aquí és de 105 $ (350 $ * 30%).

# 3 - Comptabilitat de l'IVA

La majoria dels països tenen un impost sobre els bons i serveis (GST) o IVA (impost sobre el valor afegit), que forma part de la pràctica totalitat de les factures emeses. Ara bé, això no s’ha de considerar directament com a despeses, ja que les organitzacions reben un crèdit d’Impostos sobre l’Input sobre l’import ja pagat. Per reclamar aquestes aportacions, les autoritats tributàries estableixen certes condicions pel que fa al format de la factura, el nom i el registre de l’empresa, els detalls de la segona part, etc. crèdit d’entrada.

# 4 - Preus de transferència

Al món actual de la globalització, moltes empreses obren les seves oficines a diverses parts del món. Una política controla els preus de transferència anomenats Preus de transaccions sense compromís, que defensen la política de comerç just a tot el món. En paraules simples, diu que una part o una persona relacionada no hauria d’aprofitar béns o serveis a un cost inferior al preu al qual s’ha venut a un tercer no relacionat.

A més, si una organització ha creat una única oficina offshore on la gent treballa i no es fa cap altre negoci en aquest país. Segons la política de preus de transferència, l’organització ha de pagar un percentatge determinat (8-15%) d’impostos sobre les despeses ocasionades per l’explotació de l’oficina offshore. Els preus de transferència són un dels components més ràpids i desafiants del món actual.

# 5 - Classificació dels ingressos

La comptabilitat té en compte tots els ingressos i pagaments per calcular el benefici comptable. Tot i això, no tots els rebuts estan relacionats amb els negocis i el tipus d’impostos és diferent en funció del tipus de rebut que es tracti.

Vegem l'exemple següent:

A la taula 1, es mostra l'extracte dels llibres de comptabilitat i, a la segona taula, es mostra com la comptabilitat tributària ha de classificar el tipus d'ingressos, ja que els tipus d'impostos sobre la renda difereixen segons els tipus d'ingressos.

Avantatges

• Classificació dels ingressos per a l'aplicació del tipus impositiu correcte;
• Compliment legal.
• Les pèrdues d'anys actuals i anteriors es poden compensar en períodes futurs mitjançant la presentació de declaracions d'impostos.
• Facilitació de l’auditoria fiscal.
• Autoliquidació i pagaments d’impostos a temps;

Desavantatges

• Necessita temps i recursos addicionals per al treball;
• Els professionals tributaris cobren molt car a les organitzacions.
• Hi ha canvis en les polítiques fiscals gairebé cada any.

Punts importants a tenir en compte

Cada vegada que es produeix un canvi en les polítiques, els tipus impositius, etc., les organitzacions / persones han de mantenir-se actualitzades i el programari de comptabilitat s'hauria de modificar en conseqüència.

Conclusió

La comptabilitat fiscal és fonamental per a qualsevol empresa o individu, ja que proporciona un marc per declarar els ingressos correctes i pagar els impostos adequats. En cas d’ambigüitat, s’ha de consultar amb un professional fiscal per evitar qualsevol falla en el compliment dels impostos, ja que hi ha multes i sancions per als incomplents. També funciona per evitar impostos seleccionant quin mètode funciona millor per a cada tipus d’empresa o individu.