photosdematures.com

Què és el capital de nivell 2?

A més del nivell 1, el nivell 2 és un component suplementari de la base de capital principal del banc segons l’acord de Basilea que inclou reserves de revalorització, reserva no revelada, instruments híbrids i instruments de deute subordinats per donar suport al capital total requerit pel banc.

Tipus de capital de nivell 2

# 1 - Reserves no revelades

Les reserves no revelades o ocultes són aquelles reserves que s’han passat pel compte de pèrdues i guanys i que són acceptades per les autoritats de control dels bancs. Pot ser que siguin tan valuosos i tinguin el mateix valor intrínsec que altres beneficis retinguts publicats, però a causa de la manca de transparència i del fet que alguns països no reconeixen les reserves com a pràctiques comptables acceptades, consideren que s’exclouen de l’element de capital bàsic.

# 2 - Deute subordinat

El comitè basal té una visió diferent pel que fa a incloure’l com a capital de nivell 2 pel fet de tenir un venciment fix i és la impossibilitat d’absorbir pèrdues excepte en cas de liquidació. No obstant això, s'ha acordat que els instruments de deute subordinats haurien de tenir un venciment mínim de cinc anys com a mínim per incloure'ls en elements de capital suplementaris.

# 3 - Instruments de deute híbrids

Aquests instruments inclouen les característiques dels instruments de deute i de capital. Es considera que formen part del capital suplementari a causa de la seva capacitat per suportar pèrdues de forma contínua sense provocar liquidacions igual que el capital de renda variable.

# 4 - Provisió general / Reserves de préstecs generals

Aquestes reserves es creen contra la possibilitat de pèrdua que no s'hagi produït ni identificat encara. Com que no reflecteixen un deteriorament conegut en la valoració d'actius particulars, aquestes reserves poden formar part del capital de nivell 2. No obstant això, les provisions o reserves creades contra pèrdues identificades o un deteriorament identificat del valor de qualsevol actiu o grup d’actius sotmesos a risc país, o si la provisió es crea per satisfer les pèrdues identificades que sorgeixen posteriorment a la cartera no formen part del reserves.

# 5 - Reserves de revalorització

Alguns actius es revaloritzen per reflectir el seu valor actual o alguna cosa més propera al seu valor actual, en lloc de incloure-se els costos històrics al capital de nivell 2. La reserva de revalorització sorgeix de dues maneres:

1. A partir d’una revalorització formal realitzada a través del balanç.
2. Addició nocional al capital de valors ocults que sorgeixen de la pràctica de mantenir títols en balanç valorats a costos històrics.

Característiques del capital de nivell 2

# 1: cap canvi en els components de nivell 2

Basilea III va augmentar el risc de capital i va endurir la definició de capital en resposta a les crisis financeres del 2007-2009. El capital de nivell 1 s’hauria d’ajustar a la baixa per reflectir els dèficits dels plans de pensions de beneficis definits, però no s’incrementa a l’alça per excedents i també exclou els canvis en els guanys retinguts derivats dels riscos de crèdit del banc anomenats ajustaments del valor del deute o derivats de la transacció titulitzada.

Mentre que el capital suplementari de nivell 2 inclou el deute subordinat als dipositants amb un venciment original de cinc anys o més i un estoc preferent perpetu acumulat. No es va produir cap canvi en els components del nivell 2.

# 2 - Requisits de capital a Basilea III

• El capital propi de nivell 1 ha de ser en tot moment el 4,5% dels actius ponderats pel risc.
• El capital total de nivell 1, com ara el capital propi, més el capital addicional de nivell 1, com ara l'acció perpetu preferent, ha de ser el 6% dels actius ponderats pel risc en aquell moment.
• El capital total, inclosos els nivells 1 i 2, ha de ser com a mínim el 8% dels actius ponderats pel risc tot el temps.

Avantatges

• Relaxació reguladora: El capital suplementari està subordinat als dipositants i, per tant, protegeix els dipositants en cas de fracàs bancari, mentre que el capital propi absorbeix les pèrdues. Com a mínim el 50% del capital total ha de ser de nivell 1 segons el requisit reglamentari. Això significa que es requereix un capital del nivell 1 del 4% respecte als actius ponderats pel risc (és a dir, un 8% * 0,5), és a dir, que la meitat del requisit del nivell 1 ha de complir-se amb recursos propis comuns. No s’ha implementat cap requisit d’aquest tipus per al capital de nivell 2.
• Últim recurs en cas de liquidació: El patrimoni net comú es coneix com a capital de continuïtat. Absorbeix les pèrdues quan el banc té un patrimoni net positiu. (empresa en curs) El capital de nivell 2 s'ha anat ocupant. Quan el banc té capital negatiu i ja no treballa, ajuda a absorbir les pèrdues. Els dipositants es classifiquen per sobre del capital Tier2 sempre que el capital Tier2 sigui positiu, els dipositants s’han de pagar íntegrament.

Desavantatges

El capital de nivell 2 és la càrrega dels actius de l'empresa: El capital de nivell 1 es considera capital propi d’un banc, ja que els diners ajuden un banc a finançar les seves operacions regulars en curs i constitueixen la base de la fortalesa de la institució financera. No obstant això, el capital de nivell 2 no comprèn capital propi de l'empresa, ja que els dividends o interessos han de pagar-se periòdicament. El fet de no pagar el principal o els interessos meritats pot comportar l’incompliment de l’empresa.

Punts clau

• No obstant això, alguns països requereixen que els bancs tinguin més capital del que exigeix ​​l'acord a criteri dels supervisors bancaris.
• Per calcular els actius ponderats pel risc (RWA) s’havien d’utilitzar els bancs de partides fora de balanç. RWA està pensat per mesurar l'exposició total al mercat, al crèdit i a l'explotació bancària. El requisit de capital basat en el risc va ser un canvi clau en la regulació del capital.
• L'acord de Basilea 3 inclou un amortidor de conservació de capital com a part del capital total requerit per protegir els bancs en temps de crisis financeres. Es requereix que els bancs acumulin una memòria intermèdia de capital propi de nivell 1 igual al 2,5% dels actius ponderats pel risc en períodes normals que s’utilitzarà per cobrir les pèrdues durant el període d’estrès.
• Això significa que, en un moment normal, un banc ha de tenir un mínim del 7% del capital propi de nivell 1 i el capital total que afegeix el nivell 1 i el nivell 2 ha de ser igual al 10,5% d’actius ponderats per risc.

Conclusió

Els articles de nivell II es qualifiquen com a capital regulador, ja que ajuden a l'empresa a desenvolupar el seu dia en activitats comercials diàries. No obstant això, l’empresa ha de complir la seva obligació de fracàs de dividend, d’interessos i d’amortització del principal que pot comportar un incompliment.