General Ledger vs Trial Balance | 4 diferències principals (amb infografies)
Diferència entre el llibre major i el balanç de prova
La diferència principal entre el llibre major i el saldo inicial és que el llibre major preparat per l’empresa és el conjunt dels diferents comptes mestres en què hi ha les transaccions detallades del negoci amb tots els comptes, mentre que el saldo inicial de l’empresa només té el saldo final present en aquests comptes de l’empresa.
La preparació del llibre major i el saldo de prova són dues accions principals del cicle comptable. La diferència fonamental és que el llibre major és un conjunt de comptes que contenen transaccions detallades realitzades. Al mateix temps, el saldo inicial és una declaració que registra els saldos finals del llibre major.
- Un llibre major és el conjunt principal de comptes i registres comptables principals d’una empresa. El llibre major proporciona un registre complet de les transaccions comptables realitzades en un exercici. La informació dels llibres majors es recull de revistes, que és el llibre principal de comptes. Inclou les entrades de dèbit i crèdit de les transaccions. Generalment, es separa com una classe d’actius diferent, com ara el patrimoni net, els actius, els passius, els ingressos i les despeses dels propietaris. Tots els imports relacionats amb el negoci respectiu es publiquen a la revista. El llibre major es pot preparar per a qualsevol període de temps, quan l'Organització ho requereixi, ja sigui un any fiscal o un any calendari.
- Un saldo de prova és un extracte que mostra els imports del saldo total de tots els comptes de llibres per al període concret, és a dir, durant un mes, trimestre, semestralment, anualment. En altres paraules, agafar saldo de llibre major i presentar-los en un sol full de càlcul com en una data concreta és Saldo de prova. Ofereix una visió general ràpida dels saldos de diferents caps de comptes.
Infografia del llibre major contra el balanç de prova
Exemple de llibre major
Exemple de saldo de prova
Suposem que tenim la informació següent sobre XYZ Ltd.
Solució: hem de col·locar els saldos respectius en un cap de dèbit o crèdit adequat.
Diagrama de flux mostrant les diferents transaccions financeres en una organització i els passos en què apareixen el llibre major i el saldo de prova:
Diferències clau
Les diferències clau són les següents:
- Quantitat i naturalesa de la informació: El llibre major conté tots els comptes d’una organització amb les seves transaccions. Bàsicament és una base de dades d’informació. Mentre que el saldo de prova només proporciona el saldo final de cadascun d'aquests comptes. És una derivació d’un llibre major.
- Nivell de resum: El llibre major pot tenir cent pàgines segons el volum de transaccions. En canvi, el saldo de prova només té unes poques pàgines que tenen un saldo final de llibre major.
- Ús: Per als comptables, el llibre major serveix com a principal font d’informació mentre s’examinen els llibres de comptes. D'altra banda, el saldo de prova s'utilitza per mesurar la precisió matemàtica de tots els dèbits i crèdits, ja que el total d'ambdós hauria de ser igual per verificar que els llibres estan en equilibri. En acabar l’auditoria de l’organització, els auditors tenen saldos finals per a tots els comptes disponibles en saldo de prova perquè puguin fer la seva feina de manera més eficient. Utilitzen el llibre major per rastrejar els saldos fins a transaccions individuals de cada capçalera.
- Classificació del compte: La publicació al llibre major es fa segons la classe de comptes, però no hi ha aquesta classificació de comptes al saldo inicial.
- Període de temps: El llibre major registra les transaccions durant l'exercici comptable de l'organització per a qualsevol període, mentre que el saldo de prova es prepara generalment l'últim dia de l'exercici comptable.
- Per a ús inversor: El saldo de prova és àmpliament utilitzat per un inversor per fer un estudi si vol posar diners en accions de l’empresa. General Ledger no està disponible per a aquest ús.
Taula comparativa del llibre major contra el saldo de prova
| Bases | Llibre major | Balanç de prova | ||
| Significat | Un llibre major es defineix com un llibre de comptes. | Un saldo de prova és un llistat dels comptes i saldos de cadascun dels comptes del llibre major. | ||
| Contingut | Un llibre major d’una organització és el registre que conté tots els seus actius, ingressos, passius, despeses, guanys i pèrdues, amb l’import dels comptes respectius. | És un informe intern que resumeix els comptes amb saldos de dèbit i els comptes amb saldos de crèdit i que demostra que el total dels saldos de dèbit és igual als saldos de crèdit. | ||
| Propòsit | Estan preparats per classificar diferents comptes com actius, passius, etc. | Està preparat per comprovar la precisió aritmètica del total del saldo de dèbit i crèdit derivat de General Ledger. | ||
| Classificació de tipus juntament amb exemples | En general, hi ha set classificacions del llibre major.
| Hi ha tres tipus de saldos de prova: • El saldo de prova no ajustat, • El saldo de prova ajustat i, • El saldo de prova posterior al tancament |
Tot i que tots dos són un cicle comptable important, hi ha moltes diferències entre ells. Tots dos tenen la seva respectiva importància i el seu moment en el cicle empresarial. Podem dir breument que un llibre major és un resum de totes les transaccions monetàries. En canvi, un saldo de prova és el saldo de dèbit i crèdit d’aquests comptes de llibre major.
Conclusió
És essencial entendre amb exactitud la diferència entre el llibre major i el saldo inicial, ja que tots dos representen passos crucials en la preparació d’estats financers de final d’any, com els balanços.
Podem concloure que Trail Balance és el cor de qualsevol negoci. És un resum de les activitats empresarials ocorregudes en un període comptable en què les activitats comercials es mostren a través de diferents llibres comptables.
