photosdematures.com

Definició del període de crèdit

Període de crèdit es refereix a la durada del temps que el venedor dóna al client per pagar l'import del producte que el client ha comprat al venedor.

Hi ha tres components essencials del període de crèdit:

• Anàlisi del crèdit: L'anàlisi del crèdit es fa per conèixer la solvència del client. L'anàlisi del crèdit es pot fer mitjançant diverses estratègies d'anàlisi financera; anàlisi de tendències de manera que es pugui comprovar la solvència amortitzable del client.
• Política de cobrament: La política de cobrament implica els mètodes adoptats per les organitzacions per a la recuperació dels comptes a cobrar. També prescriu les comissions per demora, els interessos i altres càrrecs a pagar si es retarda el pagament.
• Condicions de crèdit o termini de venda: Les condicions de crèdit han d’esmentar el període de crèdit; alguns venedors prefereixen un crèdit de 30 dies, mentre que d’altres poden donar un període inferior o superior en funció de les seves condicions de venda.

Fórmula del període de crèdit

Es pot calcular amb l'ajut de la fórmula esmentada a continuació:

Fórmula del període de crèdit = Mitjana de comptes a cobrar / (Vendes netes de crèdit / dies)

O bé

Fórmula del període de crèdit = Ràtio de rotació de dies / cobraments

On,

• Mitjana de comptes a cobrar = Es calcula afegint el saldo inicial dels comptes a cobrar de l’empresa amb el saldo final dels comptes a cobrar i dividint-los per 2.
• Vendes netes de crèdit = Es refereix a l'import total de vendes netes de crèdit realitzades per l'empresa durant el període considerat.
• Dies = El nombre total de dies en un període concret, com en un total de 365 dies, es considera per al càlcul.
• Ràtio de facturació per cobrar = Es calcula dividint les vendes netes de crèdit de l’empresa amb la mitjana de comptes a cobrar.

Exemple de període de crèdit

A continuació es mostra l’exemple del període de crèdit.

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel del període de crèdit aquí: plantilla Excel del període de crèdit

Durant l'exercici comptable 2018, les vendes netes de crèdit de l'empresa B ltd van ser de 1.200.000 dòlars. Per a l’exercici comptable 2018, el saldo inicial dels comptes a cobrar va ser de 400.000 dòlars i el saldo final dels comptes a cobrar va ser de 440.000 dòlars. Amb la informació, calculeu el període de crèdit de l’empresa. Tingueu en compte els 365 dies de l'any per fer el càlcul.

Solució

• Saldo inicial dels comptes a cobrar de l'empresa: 400.000 dòlars
• Saldo final dels comptes a cobrar de l’empresa: 440.000 dòlars
• Vendes netes de crèdit durant l'any: 1.200.000 dòlars
• El nombre de dies en un període: 365 dies.

Ara, per tal de calcular el període de crèdit, en primer lloc, els comptes a cobrar mitjans es calcularan de la manera següent:

Càlcul de la mitjana de comptes a cobrar

Mitjana de comptes a cobrar = (saldo inicial de comptes a cobrar + saldo final de comptes a cobrar) / 2

• Comptes a cobrar mitjans = (400.000 $ + 440.000 $) / 2
• Comptes a cobrar mitjans = 420.000 dòlars

Càlcul del període de crèdit

• = $420,000 / ($1,200,000/ 365)
• = 127,75 dies

Així, el període de crèdit de l’empresa per a l’exercici comptable 2018 és de 127,75 dies.

Avantatges

Els diferents avantatges relacionats amb el període de crèdit són els següents:

• Desemborsament mínim d’efectiu - És un tipus de préstec que no hi té cap interès. Tanmateix, cal que les vendes es facin regularment i esborrin oportunament les quotes que queden als proveïdors. Ajuda a obtenir més ingressos i l’empresa pot assolir fàcilment els seus objectius.
• Descompte per pagaments ràpids - Una organització ha d’esborrar els pagaments del proveïdor a temps per deixar constància dels seus bons llibres i rebre enormes descomptes d’ells.
• Capacitat creditícia millorada - Una organització pot millorar la seva solvència creditícia assegurant-se que les quotes dels proveïdors es liquiden a temps.
• Subministrament ininterromput de béns - Els proveïdors donen prioritat a les empreses que netegen els pagaments molt a temps i, a canvi, també garanteixen que aquestes empreses rebin un subministrament ininterromput de béns.

Desavantatges

Els diferents desavantatges relacionats amb el període de crèdit són els següents:

• Taxes i sancions - Una organització que no esborri el pagament del proveïdor i que també a temps o que l’ha convertit en un patró regular de retardar els seus pagaments pot ser penalitzada per ells. Per tant, una organització ha de garantir que els pagaments dels venedors no s’endarrereixin per minimitzar o eliminar les possibilitats de penalització.
• Pèrdua de privilegis del període de crèdit - Si una organització l’ha convertit en un patró per retardar el pagament dels proveïdors, pot passar que el proveïdor deixi de confiar en la credibilitat de l’organització i es pugui negar a oferir els privilegis del seu període de crèdit en el futur.
• Impacte en la qualificació creditícia - Tots els venedors no ho reconeixen. Per tant, es pot produir un impacte en la qualificació creditícia si les organitzacions que disposen d’un període de crèdit per liquidar les quotes del proveïdor poden quedar fora dels seus bons llibres. En última instància, podria afectar la qualificació creditícia de les organitzacions.
• Dificultats en el flux de caixa - Amb el període de crèdit, també pot passar que l’efectiu quedi atrapat i, per tant, el flux de caixa es vegi afectat.

Punts importants

Els diferents punts essencials relacionats amb el període de crèdit són els següents:

• Es refereix al nombre de dies en què es permet un client de l’empresa abans de pagar la factura de les vendes de crèdit.
• Es calcula dividint el nombre total de dies en un període concret amb la ràtio de facturació per cobrar.

Conclusió

Període de crèdit es refereix al temps mitjà concedit pel venedor al seu client per fer els pagaments contra les vendes de crèdit. És un tipus de préstec que no hi té cap interès. Tanmateix, una organització que no esborri el pagament del proveïdor a temps es pot penalitzar; l’organització s’ha d’assegurar que els pagaments dels venedors no s’endarrereixen per minimitzar o eliminar la possibilitat de ser sancionats.