photosdematures.com

Què és el risc inherent?

El risc inherent es pot definir com la probabilitat que els estats financers siguin defectuosos per error, omissió o incorrecció que es produeixen a causa de factors aliens al control o que no es poden controlar amb l'ajut de controls interns. Alguns exemples inclouen la no gravació de la transacció per un empleat, la segregació de funcions per reduir el risc de control, però alhora la connivència dels empleats / parts interessades per intencions de malafide.

Tipus de risc inherent

• # 1 - Risc per intervenció manual - La intervenció humana pot conduir, sens dubte, a errors en el processament. Cap ésser humà pot ser perfecte en tot moment. Hi ha possibilitats d’errors / errors.
• # 2 - Complexitat de la transacció -Algunes transaccions comptables poden ser fàcils de registrar / informar, però la situació no és la mateixa cada vegada. És possible que es produeixin transaccions complexes que no es registrin / informin ràpidament.
• # 3 - Complexitat de l'estructura organitzativa -Algunes organitzacions poden formar un tipus d’estructura organitzativa molt complexa que pot contenir moltes filials / holding o empreses conjuntes, etc. Això pot provocar dificultats per comprendre i registrar les transaccions entremig.
• # 4 - Col·lusió entre empleats -Per reduir el risc de frau, l'organització d'errors separa les funcions entre diversos empleats o altres parts interessades. Es tracta d’una mena de control intern. Si els empleats coincideixen amb males intencions, augmenten les probabilitats de caducitat del control i comporten fraus, errors i incorreccions en l'estat financer.

Exemples de risc inherent

# 1 - Intervenció humana

Com es discuteix en els punts esmentats anteriorment, cap ésser humà sempre pot ser perfecte com les màquines. Hi ha possibilitats d'error en algunes activitats de múltiples activacions realitzades o de la mateixa acció diverses vegades. Per exemple, hi ha possibilitats de no registrar les transaccions de compra d'un venedor que tingui diverses transaccions o de registrar-les amb un import incorrecte.

# 2 - Relacions comercials / reunions freqüents

De vegades, les reunions freqüents i els compromisos repetits poden conduir a relacions personals amb els auditors, que poden conduir a la creació de relacions personals. Pot ser que això no sigui de l’interès de l’organització. A més, la participació freqüent d’auditors pot conduir a laxitud o confiança excessiva.

# 3 - Comptabilitat basada en supòsits / judicis

Tot i que els estàndards comptables ofereixen mètodes comptables detallats, polítiques per al registre / notificació de transaccions, però encara hi ha àrees grises on les organitzacions han de fer una avaluació basada en judicis, supòsits. Això pot variar segons les organitzacions que creen una bretxa de risc.

# 4 - Complexitat de l'estructura organitzativa

Moltes organitzacions tenen una estructura complexa a causa de la formació i existència d'un gran nombre de filials, participacions, empreses conjuntes, empreses associades, etc. Això crea la complexitat de registrar transaccions d'informes entre aquestes empreses.

# 5 - Transaccions no rutinàries

De vegades pot passar quan l’organització necessita registrar una transacció que no es produeix de forma rutinària o repetida. Pot provocar un error per falta de coneixement o per coneixements inexactes.

Punts importants sobre el risc inherent

A causa de les innovacions creixents, també han augmentat els canvis tecnològics, les possibilitats de canvi de model de negoci de risc inherent que afecten l'estat financer d'una organització. A continuació es detallen alguns dels canvis significatius que afecten:

• Canvi de models de negoci: Els canvis freqüents en els models de negoci creen complexitats de registre, notificació de noves transaccions i, com a resultat, hi ha més probabilitats que l'estat financer sigui enganyós a causa del risc inherent que comporten els nous models de negoci.
• Augment de les innovacions tecnològiques: La tecnologia creixent afecta totes les organitzacions. Una organització necessita adaptar-se segons els canvis que es produeixin; en cas contrari, la infraestructura pot quedar obsoleta i comportar el risc d'informació incorrecta / incorrecta / enganyosa, etc.
• Dificultat per adoptar el canvi de normes estatutàries: Cada dia, cada vegada hi ha més complexitats entre les empreses per adoptar canvis en les normes i normes estatutàries. Incompliment del que comporta sancions i multes. Cal que totes les organitzacions estiguin informades sobre els canvis que es produeixen, en cas contrari, poden patir sancions dels departaments governamentals.
• Intervenció manual reduïda: Amb les intervencions tecnològiques creixents, la intervenció humana es redueix. La tecnologia de la robòtica està realitzant tasques realitzades prèviament per éssers humans. Això fa que es redueixin els errors humans, ja que en el cas de l’automatització robòtica, cal instal·lar el programa una vegada. Després, realitza la mateixa transacció repetidament sense cap error.

Conclusió

El risc inherent que es produeix a l'estat financer es deu a factors que no es poden controlar d'un comptable i és el resultat d'errors, omissions o declaracions errònies de transaccions financeres. Amb el canvi de models de negoci, les creixents innovacions tecnològiques i les normes estatutàries que el risc inherent de la declaració financera és enganyosa, també augmenten.