photosdematures.com

Significat de diari

El val del diari és un document de totes les transaccions financeres que conté la informació necessària, com ara el número d’identificació del val, la data, la descripció de la transacció comercial, l’import de la transacció, els impostos aplicables, una referència a altres proves, la signatura del fabricant i signatura de la persona autoritzada, utilitzada registrant la transacció als llibres de l'organització.

Explicació

• Cada transacció requereix algun tipus de còpia de seguretat física, que en constitueix una base. La còpia de seguretat física no és altra cosa que les proves documentals conegudes com a val de diari.
• Conté la informació amb la factura real com a prova. El tercer dóna la factura real. El val es pren com a base per registrar la transacció financera als llibres de comptes de l’organització.
• Els auditors generalment examinen el val com a part dels seus procediments d’auditoria.
• Els vals de diari (també coneguts com JV) s’utilitzen per a transaccions que no es relacionen amb cap transacció de material, efectiu, banc i altres transaccions comercials del dia a dia. Significa que les JV s’utilitzen per a una transacció com ara amortitzacions, entrades de transferència, ajust d’entrades, provisions, entrades de meritació, compra i venda d’immobilitzat a crèdit, saldos de saldos que ja no són necessaris, etc.
• Aquests vals es poden rastrejar fàcilment en qualsevol sistema de comptabilitat. Atès que aquestes transaccions estan fora de les transaccions rutinàries, els auditors es comprometen amb prioritat.

Tipus

• Val de depreciació - Per registrar la despesa d’amortització de l’exercici.
• Val de prepagament - Per registrar les despeses de prepagament;
• Val de FA - Per registrar la compra d’immobilitzat;
• Ajust del val - Per gravar les entrades de tancament.
• Val de transferència - Per traslladar els saldos d’un compte a un altre.
• Val de rectificació - Per rectificar un error.
• Val de provisió - Per preveure una despesa sobre una base estimativa.
• Val de meritació - Per registrar els ingressos per acumulació;

Propòsit

• L’objectiu principal és corregir qualsevol transacció comercial que es registri incorrectament. A més, el doble propòsit és registrar transaccions no orientades a efectiu als llibres de comptes.
• Cada transacció no implica necessàriament una sortida. Per tant, les transaccions com la depreciació d’actius materials, l’amortització dels intangibles, la saldació del saldo del compte, l’ajust de les entrades de diari, etc. requereixen l’ús de vals de diari.

Característiques

1. 1. Les revistes estan normalitzades
2. Tots els vals de diari requereixen informació sobre:
   • Número d'identificació
   • Nom de la contrapart
   • Import de la transacció
   • Data de la transacció
   • Comptes de dèbit i crèdit amb codis GL (General Ledger)
   • Proves documentals
   • Breu descripció de la naturalesa de la transacció efectuada.
3. Tots els vals de diari requereixen l’aprovació d’una persona autoritzada.

Format d’exemple de val de diari

# 1 - Compra de maquinària

Explicació

L'empresa va comprar planta i maquinària a crèdit. Plant & Machinery és un compte real (és a dir, un actiu per a l’organització). No és habitual que un negoci de l’organització adquireixi la planta i la maquinària diàriament. Per tant, una empresa no pot emetre un val de compra. Per preparar un document als registres, l’empresa pot utilitzar un val del Diari que conté tots els detalls anteriors. La factura del proveïdor s’utilitza com a prova de l’esmentat val del Diari.

# 2: Provisió per a despeses pendents

Explicació

Al final de cada exercici comptable, l'organització ha de fer estimacions de les despeses que seran rellevants per a la part final del període comptable. Per tant, cal fer provisions. No obstant això, la factura real de les parts pertinents (si n'hi ha) es rep en el següent període comptable. No hi ha proves documentals disponibles. Per tant, l’ajuda dels vals de diari serveix per a això. Com a prova, es prepara un treball on es proporciona la base dels imports. El supòsit es basa generalment en l’experiència de la direcció. Atès que no es realitza el pagament real i el proveïdor corresponent tampoc es pot identificar fàcilment, el compte de despeses pendents (passiu) s’acredita als llibres de comptes

Documents necessaris per a la preparació del val del diari

• Notes de dèbit i notes de crèdit per a qualsevol devolució de compra o devolució de venda
• En cas de qualsevol servei subministrat o adquirit, notes de dèbit o notes de crèdit
• Factura de la despesa en cas de despeses prepagades o pendents.
• Documents per justificar la correcció de qualsevol error
• Els correus de ruta també es poden utilitzar com a base per als vals de diari.
• Base de treball per a les provisions.

Ús i importància

• S'utilitza per registrar els tipus de transaccions no en efectiu i no comercials.
• Ajuda els auditors a entendre l’impacte de les transaccions financeres en un negoci.
• Actua com a prova per a futures referències.
• Forma la base de les entrades de rectificació.

Xec de diari vs. Entrada de diari

1. Les paraules "Val de diari" i "Entrada de diari" s'utilitzen indistintament. No obstant això, hi ha una diferència entre tots dos. El primer és l’inici de qualsevol transacció financera i el darrer és l’efecte que es dóna als llibres de comptes.
2. L’entrada de diari es registra al diari, és a dir, als llibres de comptes principals, mentre que els vals són els documents de registre conservats com a prova de l’entrada de diari.
3. Les entrades del diari poden ser simples (és a dir, un dèbit i un crèdit) o ​​compostes (és a dir, un o més dèbits i / o un o més crèdits). No obstant això, no hi ha aquesta diferència en els vals de diari. Es poden extreure qualsevol nombre d’entrades de diari d’un val de diari.
4. El següent pas després de l'entrada del diari és publicar les entrades als llibres comptables adequats. D'altra banda, el següent pas del val del diari és registrar la transacció al sistema.

Avantatges

• Totes les transaccions comercials es mantenen en l'ordre cronològic de la seva aparició.
• Ajuda a la rectificació dels errors.
• Ajuda a fer un seguiment fàcil de les despeses no en efectiu.
• Ajuda a tancar els llibres de comptes al final de l'any.
• Proporciona una còpia de seguretat suau per a la reversió d'entrades.
• Ajuda a complir els estàndards d'informació financera significatius prescrits per l'autoritat competent.

Desavantatges

• El desavantatge més important és que és incapaç de proporcionar tota la informació en cas de grans transaccions.
• El val en si mateix no ajuda a fer un seguiment de totes les transaccions financeres. Hi ha la possibilitat que es perdin poques transaccions per registrar-se. Aquí és on entra en joc el paper de l’auditor.
• La transacció no implica cap flux de caixa real. Per tant, si no es proporciona informació adequada als llibres de comptes, és possible que el lector d'estats financers no entengui l'impacte de tots aquests registres.

Conclusió

Els vals de diari són l’inici de la gravació de qualsevol transacció sense efectiu. Aquests tenen un impacte important en els beneficis o pèrdues d'una organització. Tanmateix, aquestes entrades tenen com a objectiu la base de meritació de la comptabilitat de l'organització. A més, aquestes transaccions s'ignoren en el moment de preparar l'estat de fluxos d'efectiu.