Fórmula d'indexació: com es calcula el preu ajustat?
Fórmula per calcular el cost d’indexació
La indexació es pot definir com una tècnica que es pot utilitzar per ajustar l'import per separat d'un índex de preus, de manera que es mantingui el poder adquisitiu després d'excloure l'efecte de la inflació.
La fórmula per calcular el cost d’indexació es representa a continuació,
Indexació = Cost original d’adquisició x CII de l’any donat / CII de l'any base
On,
- CII significa Cost of Inflation Index
Càlcul pas a pas del cost d’indexació
Els passos per calcular el cost d’indexació són els següents:
- Pas 1: Esbrineu el cost original d'adquisició, inclòs el cost de la transacció, que va tenir lloc.
- Pas 2: Anoteu l'índex d'inflació del consumidor de l'any en consideració, que pot ser un any de venda o qualsevol altre any en consideració.
- Pas 3: Ara, anoteu l’índex d’inflació del consumidor de l’any base.
- Pas 4: Multipliqueu el cost original d'adquisició per CII assenyalat al pas 2 i dividiu-lo per CII assenyalat al pas 3, i la xifra resultant és el valor de l'índex, que aportarà el valor d'un actiu en el període actual.
Exemples
Podeu descarregar aquesta plantilla de fórmula d’indexació Excel aquí: plantilla d’excel·lència de fórmula d’excel·lacióExemple 1
El cost de X que es va comprar l'any 2001 va ser de 100.000 dòlars. Ara és 2019 i els preus de X s’han incrementat. Quin és el preu actual de X sempre que el CII de l'any determinat, és a dir, el 2019 sigui 214 i el CII de l'any base, que és el 2001, aquí sigui 190? Haureu de calcular el preu actual de X.
Solució
Aquí se'ns indica el cost d'adquisició, el CII per a l'any 2019 i el CII per a l'any 2001. Per tant, podem utilitzar la fórmula següent per calcular el preu actual de X.
A continuació es proporcionen dades per al càlcul del preu actual
Per tant, el càlcul del preu actual és el següent
= 100.000 dòlars x 214/190
El preu actual serà de -
- Preu actual = 112.631,58 dòlars
Per tant, el preu actual de X és de 112.631,58 dòlars per indexació.
Exemple 2
El país X té el sistema d’impostar les persones físiques sobre la venda d’un actiu. També ha establert la política quan es produeix una venda de l’actiu i, si es ven en un període a llarg termini, hi ha un benefici d’indexació aplicable. El resident del país X del senyor Kennedy havia comprat el terreny el 1990 i l’ha venut l’any en curs. Va adquirir aquest terreny per 153.680 dòlars, incloent el cost dels drets i altres costos de transacció. Després de gairebé una dècada, ha venut aquest actiu per 350.900 dòlars. Les plusvàlues estan subjectes al 15%. A més, el CII de l'any 1990 era de 121 i el CII de l'any de venda és de 211. Heu de calcular la plusvàlua per la venda de l'actiu després de sol·licitar el benefici d'indexació.
Solució
Kennedy va comprar l’actiu l’any 1990 i ha venut gairebé després d’una dècada i, per tant, estaria subjecte a impostos sobre la plusvàlua a llarg termini. Per calcular l’impost, primer hem d’esbrinar la plusvàlua i, per a això, necessitem el cost d’adquisició de l’índex.
A continuació es proporcionen dades per al càlcul de la indexació
Per tant, el cost d’indexació es pot calcular utilitzant la fórmula anterior com:
= 153.680 $ x 211/12
La indexació serà -
- Indexació = 267.987,44 dòlars
Guany de capital
- Plusvàlua = 82912,56
Impost sobre la plusvàlua
- Impost sobre la plusvàlua = 12436,88
Ara, podem calcular el guany que seria la venda menys el cost d’adquisició de l’índex, que és de 350.900 dòlars menys 267.987,44 dòlars, que seria de 82.912,56 dòlars.
L’impost sobre la plusvàlua a llarg termini és del 15% i s’aplicaria a la plusvàlua, que hem calculat anteriorment, és a dir, 82.912,56 dòlars i el 15% del mateix seria de 12.436,88 dòlars.
Exemple 3
Y és una nació desenvolupada. Té una política d’impostar la plusvàlua a llarg termini al 12,5% i l’impost sobre la plusvàlua a curt termini al 17%. A més, el país permet beneficis d’indexació per obtenir guanys de capital a llarg termini. A més, el país permet un guany de capital a llarg termini del 9% si no s’obté cap benefici d’indexació. La senyora Carmella va vendre un actiu per 15.000 dòlars, que està subjecte a un impost sobre la plusvàlua a llarg termini. Quan l’actiu es va comprar per 10.000 dòlars, el CII del mateix s’ha calculat com a 158 i el CII de l’any de venda es calcula com a 177. Haureu d’avaluar si la senyora Carmella hauria d’optar per la indexació o pagar la plusvàlua a llarg termini impost, pla al 9%?
Solució
És una qüestió interessant on es governa. és flexible amb els seus contribuents i els permet triar la millor opció on necessiten pagar menys impostos.
La senyora Carmella va comprar l’actiu i és responsable de l’impost sobre la plusvàlua a llarg termini. Per calcular l’impost, primer hem d’esbrinar la plusvàlua i, de nou, calcular la plusvàlua, necessitem el cost d’adquisició de l’índex.
Utilitzeu les dades següents per al càlcul de la indexació
Per tant, el cost d’indexació es pot calcular utilitzant la fórmula anterior com:
= 10.000 $ x 177/158
La indexació serà -
Indexació = 11.202,53 $
La plusvàlua serà -
- Plusvàlua = 3797,47
L’impost sobre la plusvàlua serà:
- Impost sobre la plusvàlua = 341,77
Per tant, el guany seria de 15.000 dòlars menys 11.202,53 dòlars, que serien 3.797,47 dòlars, i l’impost sobre la plusvàlua sobre el mateix seria el 9% del mateix, que és de 341,77 dòlars sobre l’impost sobre la plusvàlua.
Opció II
L’impost sobre la plusvàlua serà:
Impost sobre la plusvàlua = 625,00
Pagueu l’impost sobre la plusvàlua al 12,50% sobre la plusvàlua directa de 5.000 dòlars (15.000 dòlars menys 10.000 dòlars), que serà de 625 dòlars.
Per tant, la sortida d’impostos es troba més a l’opció II; el contribuent hauria d’optar per una opció I, que és amb la indexació.
Rellevància i usos
La indexació s’utilitza àmpliament en molts dels països per mesurar les condicions econòmiques. Com s'ha dit anteriorment, aquesta és la mesura més utilitzada per valorar els actius als preus corrents i, per representació, per conèixer l'eficàcia de la política econòmica del govern. La indexació donarà a les empreses, al govern i als ciutadans una breu idea sobre els canvis en el preu dels actius de l'economia i pot servir de guia per prendre decisions sobre tota l'economia. La indexació s’utilitza en el camp de la fiscalitat i en altres camps de les finances per conèixer el valor real de l’actiu comprat des de l’any base fins al període actual.
