Llibre de caixa (definició, tipus) | Format comptable de caixa
Què és un caixer automàtic?
El Llibre de caixa és aquell en què es registren tots els rebuts i pagaments en efectiu, inclosos els fons dipositats al banc i els fons retirats del banc, segons la data de la transacció. Tota la transacció que es registra a la caixa conté les dues cares, és a dir, dèbit i crèdit.
La diferència entre la suma de saldos de la part de dèbit i la de crèdit mostra el saldo de l’efectiu de la mà o del compte bancari. Cashbook té un doble paper, ja que és el llibre de l'entrada original de la companyia, així com el llibre de l'entrada final
Tipus de formats de caixa
Hi ha tres tipus de formats de caixa que són els següents:
# 1: columna única
El llibre de caixa d’una sola columna només conté les transaccions en efectiu realitzades per l’empresa. El llibre de caixa d’una sola columna només té una única columna de diners a dèbit i abonaments a les dues parts. No registra la transacció relacionada, que implica bancs o descomptes. Les transaccions que es fan a crèdit no es registren durant la preparació del llibre de caixa d'una sola columna.
# 2 - Doble columna
El llibre de caixa de doble columna conté dues columnes de diners, tant a la part de dèbit com a la de crèdit. Una columna és per a les transaccions relacionades amb l’efectiu i l’altra, per a les transaccions relacionades amb el compte bancari de l’empresa. Per tant, a la cartera de caixa de doble columna, també es registren les transaccions en efectiu, sinó que les transaccions a través del banc les realitza el negoci. Les transaccions que es fan a crèdit no es registren durant la preparació del llibre de caixa de doble columna.
# 3 - Triple columna
També es coneix com un format de caixa de tres columnes, i és una forma més exhaustiva que té tres columnes de diners tant en els rebuts com en els pagaments i registra les transaccions sobre efectiu, banc i descomptes. Aquest llibre el mantenen generalment les grans empreses que fan transaccions en efectiu, així com a través del banc, i sovint permeten i reben descomptes en efectiu.
Format Llibre de caixa
X va iniciar el negoci el mes de juny de 2019. Va invertir el capital de 200.000 dòlars, en què l’aportació en efectiu és de 100.000 dòlars, i la resta, 100.000 dòlars, els va ingressar al compte bancari d’un negoci. Durant el 19 de juny, es van produir les transaccions següents al negoci. Prepareu el tauler de caixa de doble columna necessari amb les dades que es mostren a continuació:
| Data | Transaccions | |
| 1 de juny | Aportació inicial de capital. Efectiu: 100.000 dòlars per banc 100.000 dòlars | |
| 2-juny | Pagat per publicitat de 500 dòlars xecs | |
| 4-juny | La matèria primera comprada al senyor A de 10.000 dòlars pagant en efectiu | |
| 4-juny | Comprar articles de papereria per efectiu per valor de 550 dòlars | |
| 7-Jun | Matèria primera comprada al senyor B de 20.000 dòlars a crèdit | |
| 9-juny | Productes venuts al client per 15.000 dòlars en efectiu | |
| 10-juny | Pagat 200 dòlars per les despeses de l’oficina en efectiu | |
| 13-juny | Mercaderies venudes amb crèdit per valor de 11.000 dòlars al Sr. | |
| 15-juny | Va rebre un xec per valor de 11.000 dòlars per les mercaderies venudes a crèdit el 13-juliol-2019 al senyor C; | |
| 18-Jul | La matèria primera va comprar 10.000 dòlars pagant mitjançant xec | |
| 21-juny | Va retirar del banc 15.000 dòlars per a empreses | |
| 25-juny | Productes venuts amb crèdit per valor de 5.000 dòlars | |
| 30-juny | Lloguer pagat amb xec de 7.500 dòlars | |
| 30-juny | Va pagar els sous al personal de 17.000 dòlars en efectiu |
Solució:
Avantatges
- Ajuda a estalviar temps i mà d'obra, ja que en el cas de registrar transaccions en efectiu al diari, es necessita un temps i una mà d'obra tremendos, mentre que, en el cas de caixa, les transaccions en efectiu es registren immediatament en forma de llibre major.
- La direcció pot conèixer els saldos d’efectiu i banc en qualsevol moment. Ajuda a una gestió efectiva de l’efectiu.
- La caixa està equilibrada regularment, cosa que ajuda a evitar fraus. També es poden trobar i esmenar discrepàncies, si s’escau.
Limitacions
- Pot trigar molt de temps a iniciar i mantenir aquest llibre.
- En el cas d’una organització gran, mantenir-la comporta costos elevats.
Punts importants
- Cash-book té un doble paper, ja que és el llibre de l'entrada original de la companyia, així com el llibre de l'entrada final.
- Té dos dels costats idèntics, és a dir, el costat esquerre (costat de dèbit) i el costat dret (costat de crèdit)
- La diferència entre el total de les dues parts dóna saldo en efectiu o compte bancari.
- Les transaccions que es fan a crèdit no es registren en aquest llibre.
Conclusió
El llibre de caixa és un llibre de comptes separat en el qual s’introdueixen totes les transaccions en efectiu de l’empresa en relació amb la data corresponent i és diferent del compte de caixa on es realitza la publicació des del diari. No hi ha cap requisit per transferir els saldos al llibre major, cosa que es requereix en el cas del compte de caixa. Les entrades es publiquen al llibre major corresponent.
El llibre de caixa té dues cares, és a dir, el costat esquerre i el dret, on es registren tots els rebuts en efectiu al costat esquerre, mentre que tots els pagaments en efectiu es registren al costat dret. Cashbook ajuda a una gestió efectiva de l’efectiu, ja que la direcció pot conèixer els saldos d’efectiu i banc en qualsevol moment i prendre les decisions necessàries en conseqüència.
