Balanç de prova vs balanç | Top 10 de les diferències que heu de conèixer
La diferència clau entre el saldo de prova i el balanç és que el saldo de prova és l’informe de comptabilitat en què els saldos finals de diferents llibres majors de l’empresa es presenten a la columna de dèbit o a la columna de crèdit, mentre que, el balanç és un dels estats financers. de l’empresa que presenta el patrimoni net, el passiu i l’actiu de l’empresa en un moment determinat.
Diferències entre balanç de prova i balanç
Saldo de prova vs. Balanç de situació -Bàsicament, el saldo de prova és un document intern. I el balanç està preparat per divulgar els assumptes financers de la companyia a grups d'interès externs.
En termes senzills, un balanç és una extensió dels comptes registrats al saldo de prova. Quan comenceu a aprendre un balanç, se us proporcionarà un saldo de prova i se us demanarà que prepareu un format de balanç mitjançant els comptes esmentats al saldo de prova.
Si voleu entendre el saldo de prova, hem de partir de dèbit, crèdit, diari i llibre major. Si es digereixen aquests quatre conceptes, el balanç de prova es fa fàcil.
I a partir del saldo de prova, podem fer un balanç que crearem en aquest article.
Infografia del balanç de prova i del balanç
Hi ha moltes diferències entre el balanç de prova i el balanç. Fem una ullada -
Què és el saldo de prova?
El saldo de prova és la suma-total de tots els saldos finals que s’extreuen directament dels comptes de llibre major per veure si el total de dèbit i el total de crèdit són iguals o no. Si els saldos de dèbit no coincideixen amb els saldos de crèdit, el comptable ha d’investigar si hi ha un error en registrar o no.
Si enteneu el dèbit, el crèdit, el diari i el llibre major, el saldo de prova és tan fàcil com us podeu imaginar.
A més, podeu consultar aquest article detallat sobre Com preparar un saldo de prova en comptabilitat?
Per tant, primer aprendrem aquests quatre conceptes abans d’entrar en el format del balanç de prova amb exemples.
Dèbit credit
Les regles simples de dèbit i crèdit són les següents. Cal recordar aquestes regles per registrar totes les transaccions en el futur.
- Carregueu el compte quan augmentin els actius / despeses i disminueixin els passius / ingressos.
- Abonar el compte quan disminueixin els actius / despeses i augmentin els passius / ingressos.
Agafarem un exemple per il·lustrar-ho.
Diguem que el senyor M ven un producte en efectiu.
Aquí tenim dos comptes: "vendes" i "efectiu".
"Vendes" és un compte d'ingressos i "efectiu" és un compte d'actiu.
Seguint la fórmula de dèbit i crèdit, podem abordar aquesta transacció.
En primer lloc, el senyor M ven els mitjans del producte; els seus ingressos augmenten. Això significa que el compte de "vendes" està augmentant. I com que rep diners en efectiu en lloc del producte que ofereix; el compte "Efectiu" també augmenta.
Segons la regla de dèbit i crèdit, domiciliarem el compte quan l’actiu augmenti i acreditarem el compte quan augmentin els ingressos.
Per tant, aquí es carregarà "efectiu" i s'acreditaran "vendes".
A més, consulteu aquest article detallat sobre el dèbit contra el crèdit.
entrada de diari
Si heu entès el dèbit i el crèdit, és fàcil introduir un diari. Al sistema d’entrada de diari, només heu d’enregistrar els comptes de dèbit i crèdit en l’ordre adequat.
Prenem un exemple senzill per il·lustrar-ho.
Exemple d’entrada de diari
S’inverteix més capital a l’empresa en forma d’efectiu.
En aquest cas, l’efectiu és un compte “actiu” i el capital és un compte “passiu”, i tots dos augmenten.
Segons la regla de dèbit i crèdit, si augmenta un compte de “passiu”, l’acreditarem i, si disminueix un compte d’actiu, el domiciliarem.
Tota l'entrada del diari seria:
A / C en efectiu ....... Deute
Al capital A / C ...… Crèdit
Entrada del llibre major
Prendrem el mateix exemple i enregistrarem al sistema d’entrada de llibres.
L’entrada del llibre major s’enregistraria en format “T”.
Vegem com es fa.
L’entrada del diari era -
A / C en efectiu ....... Deute ... 10.000 $ -
A Capital A / C …… Crèdit… - 10.000 $
DèbitCompte de caixa Crèdit
| Al compte de capital | $10,000 | ||
| Per saldo c / f | $10,000 |
Dèbit Compte de capital Crèdit
| Per compte de caixa | $10,000 | ||
| Per equilibrar c / f | $10,000 |
Introducció del balanç de prova
A l'exemple anterior, vam trobar el saldo final del compte de caixa i del compte de capital. Aquests saldos finals apareixeran en saldo de rastre.
I tindrà l'aspecte següent:
Saldo de prova de MNC Co. al final de l'any
| Particularitats | Dèbit (import en dòlars) | Crèdit (import en dòlars) |
| Compte de caixa | 10,000 | – |
| Compte de capital | – | 10,000 |
| Total | 10,000 | 10,000 |
Compte de suspensió
Es tracta d’un compte temporal del saldo de prova.
L’objectiu de crear aquest compte és saldar temporalment el saldo de prova fins que es detecti l’error.
Quan veieu un compte de suspensió al saldo de prova, tingueu en compte que el saldo de dèbit o el saldo de crèdit no coincideix amb un altre.
Aquest compte de suspens es crea ja que no es pot identificar un compte adequat fins que no es detecti l'error.
Aquí teniu un exemple de compte suspens:
Saldo de prova de MNC Co. al final de l'any
| Particularitats | Dèbit (import en dòlars) | Crèdit (import en dòlars) |
| Compte de caixa | 10,000 | – |
| Compte de vendes | – | 60,000 |
| Compte de deutor | 40,000 | – |
| Compte de creditor | – | 25,000 |
| Compte de salaris | 15,000 | – |
| Compte de publicitat | 10,000 | – |
| Compte de capital | – | 10,000 |
| Compte de suspens * | 20,000 | – |
| Total | 95,000 | 95,000 |
* Nota: atès que el saldo de dèbit és inferior al saldo de crèdit, hem creat un compte de suspens per igualar els saldos de dèbit i de crèdit fins que puguem trobar l’error.
Exemple i format de saldo de prova
En aquesta secció, examinarem un saldo de prova complet i, a continuació, a la següent secció, "Què és el balanç?" en farem un balanç.
Saldo de prova d’ABC Co. al final de l’any
| Particularitats | Dèbit (import en dòlars) | Crèdit (import en dòlars) |
| Compte de caixa | 45,000 | – |
| Compte bancari | 35,000 | – |
| Compte d'inversions | 100,000 | – |
| Compte d'equips | 30,000 | – |
| Despeses pendents | – | 15,000 |
| Despeses pagades per anticipat | 25,000 | – |
| Compte de deutor | 40,000 | – |
| Compte de creditor | – | 25,000 |
| Patrimoni net | – | 210,000 |
| Compte de deutes a llarg termini | – | 50,000 |
| Compte de plantes i maquinària | 45,000 | – |
| Guanys retinguts | – | 20,000 |
| Total | 320,000 | 320,000 |
Què és el balanç?
El balanç equilibra dues parts: actius i passius.
Per exemple, MNC Company va obtenir un préstec d’un banc de 20.000 dòlars en efectiu. L'efecte d'aquesta transacció seria de dues parts:
- En primer lloc, pel que fa a l’actiu, hi hauria la inclusió de “diners en efectiu” de 20.000 dòlars.
- I després, pel que fa al passiu, hi haurà un "deute" de 20.000 dòlars.
Podeu veure que la transacció té dues conseqüències que s’equilibren entre si. Segons el balanç, aquests dos comptes s’equilibren.
Es tracta d’un nivell molt alt de comprensió del balanç.
Anem a entendre cada concepte del balanç.
Actius
Vegem primer els recursos.
En el cas dels actius, primer, considerarem “actius corrents”.
Els actius corrents són actius que es poden liquidar fàcilment en efectiu. A continuació, es detallen els elements que podem considerar a “actius corrents”:
- Efectiu i equivalents en efectiu
- Inversions a curt termini
- Inventaris
- Comerços i altres comptes a cobrar
- Pagaments per avançat i ingressos acumulats
- Actius derivats
- Actius corrents de l'Impost sobre la Renda
- Actius en venda
- Moneda estrangera
- Despeses pagades per anticipat
Mireu l'exemple dels actius corrents:
| L (en dòlars EUA) | O (en dòlars EUA) | |
| Efectiu | 3500 | 2600 |
| Equivalent en efectiu | 1900 | 1900 |
| Comptes per cobrar | 2400 | 2200 |
| Inventaris | 1400 | 1200 |
| Actius corrents totals | 9200 | 7900 |
Després dels actius corrents, analitzarem els "actius no corrents", que també s'anomenen "actius fixos". Aquests actius paguen durant més d’un any.
A "Actius no corrents", inclouríem els elements següents:
- Immobilitzat material
- Bona voluntat
- Actius intangibles
- Inversions en empreses associades i empreses conjuntes
- Actius financers
- Actius de beneficis per als empleats
- Actius per impostos diferits
Si sumem "actius corrents" i "actius no corrents", obtindrem el "actiu total".
Passius
A la secció de passius, primer parlarem de “passius corrents”.
Els passius corrents són passius que es poden amortitzar en un any. Considerarem els passius corrents següents:
- Deute financer (curt termini)
- Comerç i altres comptes a pagar
- Disposicions
- Venciments i ingressos diferits
- Passiu per l'Impost sobre la Renda Corrent
- Passius derivats
- Comptes a pagar
- Impostos de vendes a pagar
- Interessos a pagar
- Préstec a curt termini
- Venciments actuals del deute a llarg termini
- Dipòsits dels clients per endavant
- Passius associats directament amb actius en venda
Vegem el format dels passius corrents:
| L (en dòlars EUA) | O (en dòlars EUA) | |
| Comptes a pagar | 4100 | 2500 |
| Impostos corrents a pagar | 1700 | 1400 |
| Passius corrents a llarg termini | 2900 | 1000 |
| Passius corrents totals | 8700 | 4900 |
Ara, parlarem de “passius no corrents”.
Els passius no corrents inclouen els conceptes següents:
- Deute financer (llarg termini)
- Disposicions
- Passius per beneficis dels empleats
- Passius per impostos diferits
- Altres deutes
Si sumem "passius corrents" i "passius no corrents", obtindrem un "passiu total".
Ara bé, si recordem l’equació del balanç que és -
Actiu = Passiu + Patrimoni net
Ara examinarem el patrimoni net per completar l’equació anterior.
Patrimoni net
Aquí teniu el format del patrimoni net. Si recordeu aquest format, formar el compte de patrimoni serà més senzill:
| Patrimoni net | |
| Pagat en capital: | |
| Remanent comú | *** |
| Accions preferides | *** |
| Capital pagat addicional: | |
| Remanent comú | ** |
| Accions preferides | ** |
| Guanys retinguts | *** |
| (-) Accions pròpies | (**) |
| (-) Reserva de traducció | (**) |
Si sumem el "passiu total" i el "patrimoni net", igualarem l'import total amb l'import total de "l'actiu total".
Exemple de balanç
Ara tornarem a veure el saldo de prova que vam veure a la secció anterior. A partir d’aquest saldo de prova, ara formarem un balanç.
Balanç de la companyia ABC
| 2016 (en dòlars EUA) | |
| Actius | |
| Efectiu | 45,000 |
| Banc | 35,000 |
| Despeses pagades per anticipat | 25,000 |
| Deutor | 40,000 |
| Inversions | 100,000 |
| Equipament | 30,000 |
| Plantes i maquinària | 45,000 |
| Els actius totals | 320,000 |
| Passius | |
| Despeses pendents | 15,000 |
| Creditor | 25,000 |
| Deute a llarg termini | 50,000 |
| Passius totals | 90,000 |
| Patrimoni net | |
| Patrimoni net | 210,000 |
| Guanys retinguts | 20,000 |
| Total patrimoni net | 230,000 |
| Total passiu i patrimoni net | 320,000 |
Diferències clau: saldo de prova vs. balanç de situació
Hi ha moltes diferències entre el balanç de prova i el balanç. Aquí estan ...
- El saldo de prova és un enunciat intern. Un balanç de situació és un extracte extern.
- El saldo de prova es divideix en dos tipus de comptes: el debit i el de crèdit. El saldo subterrani, el saldo de dèbit i el saldo creditici haurien de ser iguals. Un balanç es divideix en tres seccions: actius, passius i patrimoni net. El balanç sempre ha de mantenir l'equació: "actiu = passiu + patrimoni net".
- El saldo de prova es fa prenent els saldos finals dels llibres majors. Per fer un balanç s’utilitza el saldo de prova com a font.
- Es crea un saldo de prova per garantir la precisió dels assumptes financers. Es crea un balanç per mostrar la imatge correcta dels assumptes financers als grups d'interès.
- El saldo de prova no necessita cap signe de l’auditor. Però l’auditor ha de signar un balanç.
- El saldo de prova es registra cada mes, trimestre, semestral i anual. El balanç, en canvi, es prepara al final de cada exercici.
Saldo de prova i balanç (taula de comparació)
A continuació, es mostra un gràfic de comparació ràpid que posa de manifest les diferències entre el saldo de prova i el balanç.
| La base per a la comparació: saldo de prova vs. balanç de situació | Balanç de prova | Full de balanç |
| 1. Significat inherent | El saldo de prova es crea per registrar tots els saldos dels comptes de llibres. | Es crea un balanç per veure si els actius són iguals a passius més patrimoni net. |
| 2. Aplicació | El saldo de prova s’utilitza per veure si el total dels saldos de dèbit són iguals als saldos de crèdit. | El balanç s'utilitza per mostrar l'exactitud dels assumptes financers d'una empresa. |
| 3. És un estat financer? | No. | Sí. |
| 4. Divisió: balanç de prova vs. balanç de situació | Tots els comptes es divideixen entre saldos de dèbit i crèdit. | Tots els comptes es divideixen en actius, passius i patrimoni net. |
| 5. Usat per | Propòsit intern. | Finalitat externa. |
| 6. Enregistrat quan? | El saldo de prova es registra al final de cada mes, trimestre, semestre i any. | El balanç només es registra al final de qualsevol exercici. |
| 7. Font | Llibre major. | Balanç de prova. |
| 8. Signatura | L’auditor no necessita signar-ho. | L’auditor ha de signar-ho. |
| 9. Regla general: saldo de prova i balanç | No hi ha cap norma general en l’organització dels saldos de llibres majors. | Els actius, passius i fons propis s’han d’ordenar en un ordre adequat. |
| 10. Part dels comptes finals | El saldo de prova no forma part dels comptes finals. | El balanç forma part dels comptes finals. |
Conclusió
Hi ha diferències significatives entre el balanç de prova i el balanç. Però el balanç de prova i el balanç sempre estan connectats entre si. Fins i tot si el saldo de prova es prepara només per a ús intern i per veure si les transaccions es registren o no amb precisió, sense saldo de prova, el balanç no es podria registrar correctament.
Si enteneu el dèbit, el crèdit, el diari i el llibre major, és molt més fàcil entendre el saldo de prova i el balanç.
Es tracta d’entendre els fonaments i aplicar-los sempre que siguin necessaris.
