photosdematures.com

Què és la fórmula d'anàlisi vertical?

L'anàlisi vertical és un tipus d'anàlisi d'estats financers en què cada element de l'estat financer es mostra en el percentatge de la xifra base. És un dels mètodes més populars dels estats financers, ja que és senzill i també s’anomena anàlisi de mida comú. Aquí es mostren tots els ítems del compte de pèrdues i guanys com a percentatge de les vendes brutes. Totes les partides del balanç es presenten com a percentatge del total d’actius. Mentre que el contrari de l’anàlisi vertical dels estats financers és l’anàlisi horitzontal sempre es fixa en la quantitat de l’estat financer durant l’horitzó de molts anys.

Fórmula d’anàlisi vertical

A l'anàlisi vertical dels estats financers, el percentatge es calcula mitjançant la fórmula següent:

Fórmula d’anàlisi vertical = Element individual / Import base * 100

A continuació es mostra la fórmula d’anàlisi vertical del compte de resultats i del balanç de situació -

• Fórmula d’anàlisi vertical (Compte de pèrdues i guanys) = Compte de pèrdues i guanys / Vendes totals * 100
• Fórmula d’anàlisi vertical (balanç) = Article del balanç / actiu total (passiu) * 100

Per augmentar l’eficàcia de l’anàlisi vertical, es poden comparar les declaracions o informes de diversos anys i es pot fer una anàlisi comparativa de les declaracions. Aquesta anàlisi facilita la comparació dels estats financers d’una empresa amb una altra i entre les empreses, ja que es pot veure la proporció relativa de comptes.

Exemple de fórmula d’anàlisi vertical

Exemple d’anàlisi vertical de l’estat financer, que mostra el total en import i percentatge.

Quan les vendes totals de l’empresa A són de $ 1000000 i el cost dels béns venuts és de $ 400000. El salari que es paga als treballadors de l’empresa és de 300.000 dòlars.

Fórmula d’anàlisi vertical = Article individual / vendes totals * 100

L'exemple d'anàlisi vertical anterior mostra el benefici net de l'empresa, on podem veure el benefici net tant en quantitat com en percentatge. On es pot utilitzar el mateix informe per comparar-ho amb altres indústries. On es pot comparar el compte de pèrdues i guanys amb anys anteriors i es pot comparar el benefici net quan ajuda a comparar i entendre el percentatge d’augment o pèrdua de la renda.

L'exemple següent d'anàlisi vertical ajuda a entendre la comparació.

En l'exemple d'anàlisi vertical anterior, podem veure que els ingressos disminueixen del 1r any al 2n any i els ingressos augmenten fins al 18% al 3r any. Per tant, mitjançant aquest mètode és fàcil entendre el benefici net, ja que és fàcil de comparar entre anys. En aquest sentit, podem entendre fàcilment que les despeses totals van augmentar gradualment del 43% al 52% i que els ingressos nets es van reduir del primer any al segon any. Al tercer any, els COGS van disminuir en comparació amb els anys anteriors i els ingressos van augmentar.

Calculem ara l’anàlisi vertical del balanç amb l’ajut d’un altre exemple.

Fórmula d’anàlisi vertical = Element individual / Actiu total (passiu) * 100

La informació proporcionada al balanç proporciona el canvi de capital circulant, la renda fixa al llarg d’un temps. Quan es tracti del negoci modificat que requereixi un import diferent del fons en curs. Es pot fer el mateix que el compte de pèrdues i guanys on es poden comparar els anys anteriors i esbrinar el canvi en el circulant i en l’immobilitzat al llarg del temps.

Avantatges de la fórmula d’anàlisi vertical

• És un dels mètodes més fàcils d’anàlisi financera.
• L'anàlisi vertical dels estats financers proporciona un percentatge comparable que es pot utilitzar per comparar amb els anys anteriors.
• Es poden comparar diferents afirmacions organitzatives ja que la comparació es fa en percentatge.
• L’anàlisi vertical també és fonamental per comparar els estats financers amb l’estat de l’any anterior i analitzar els resultats del període.
• On ajuda a entendre el percentatge / quota dels elements individuals;
• Quan ajuda a entendre la composició estructural dels diferents components, com ara cost, despeses, actius i passius

Desavantatges de la fórmula d’anàlisi vertical

• L'anàlisi vertical dels estats financers no ajuda a prendre una decisió ferma, ja que no hi ha cap percentatge o ràtio estàndard pel que fa al canvi en els components del compte de pèrdues i guanys ni del balanç.
• Les convencions comptables no es segueixen amb vigilància en l'anàlisi vertical.
• La liquiditat de l’organització no es pot mesurar amb precisió mitjançant l’anàlisi.
• L’anàlisi de qualitat no es fa mitjançant l’anàlisi vertical dels estats financers, ja que no hi ha coherència en la proporció dels elements.

Conclusió

Aquest mètode d’article és un dels mètodes més fàcils d’analitzar l’estat financer. Aquest mètode és fàcil de comparar amb els informes anteriors i fàcil de preparar. Però aquest mètode no és útil per prendre decisions fermes i no es pot definir la mesura del valor de l’empresa.

Vídeo