photosdematures.com

Què és la fórmula de la renda imposable?

La fórmula de la renda imposable s’utilitza per calcular la renda total imposable segons l’impost sobre la renda i, per a la persona individual, la fórmula és senzilla i es calcula deduint les exempcions i deduccions que es permeten en l’impost sobre la renda de la renda total guanyada i per a les empreses es calcula deduint totes les les despeses i deduccions del total d’ingressos i altres ingressos obtinguts.

En termes senzills, es refereix a la quantitat d’ingressos obtinguts per una persona física o per una organització que eventualment crea un deure tributari potencial. La fórmula per a la renda imposable d’una persona és molt senzilla a primera vista, i el càlcul es realitza restant totes les despeses exemptes d’impostos i totes les deduccions aplicables dels ingressos bruts totals.

Per a un individu, es representa com:

D’altra banda, el càlcul dels ingressos imposables d’una corporació es fa deduint de les vendes brutes de l’empresa el cost dels béns venuts, les despeses d’explotació i els interessos pagats pels deutes. A més, es fa un ajust per a una deducció o crèdit fiscal per arribar als ingressos finals.

Per a les empreses, es representa com:

Explicació

La fórmula de la renda imposable per a una persona física es pot obtenir seguint els quatre passos següents:

Pas 1: En primer lloc, determineu els ingressos totals bruts de la persona. Els ingressos bruts totals inclouen totes les fonts d’ingressos, com ara salari, ingressos per lloguer de béns immobles, plusvàlues derivades de la venda d’actius, ingressos per altres interessos comercials, etc.

Pas 2: A continuació, determineu les exempcions totals que ha aprofitat la persona. Els diferents tipus d’exempció d’impostos poden incloure organitzacions benèfiques, ajudes humanitàries, materials educatius, etc. La llista pot variar en funció del país informant.

Pas 3: A continuació, determineu les deduccions totals aplicables als ingressos de la persona. Els diferents tipus de deducció fiscal poden incloure interessos sobre un préstec estudiantil, interessos sobre el préstec per a la llar, despeses mèdiques, etc. Aquesta llista també pot variar en funció del país informant.

Pas 4: Finalment, la fórmula de la renda imposable es calcula mitjançant les exempcions totals i les deduccions totals dels ingressos bruts totals de la persona física, tal com es mostra a continuació.

Guany imposable = Ingressos totals bruts - Total exempcions - Total deduccions

La fórmula de la renda imposable d’una organització es pot obtenir seguint els cinc passos següents:

Pas 1: En primer lloc, les vendes brutes han de ser confirmades pel departament de vendes.

Pas 2: A continuació, el cost dels béns venuts el determina el departament de comptes.

Pas 3: A continuació, la despesa operativa també es calcula des del departament de comptes.

Pas 4: A continuació, els interessos pagats es calculen en funció del tipus d’interès cobrat i del deute pendent de l’empresa.

Despeses d’interessos = Tipus d’interès * Deute

Pas 5: A continuació, esbrineu totes les deduccions i crèdits fiscals aplicables a l’empresa.

Pas 6: Finalment, el càlcul de l’equació de la renda imposable es realitza deduint de les vendes brutes de l’empresa el cost dels béns venuts, les despeses d’explotació i els interessos pagats pels deutes, tal com es mostra a continuació.

Ingressos imposables = Vendes brutes - Cost dels béns venuts - Despeses d’explotació - Despeses d’interessos - Deducció / crèdit fiscal

Exemples de fórmules d’ingressos imposables (amb plantilla Excel)

Vegem alguns exemples senzills i avançats de fórmula de la renda imposable per entendre-la millor.

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel de fórmula d’ingressos imposables aquí: plantilla Excel de fórmula d’ingressos imposables

Exemple 1

Prenguem l'exemple de David per entendre el càlcul de l'impost sobre la renda imposable. Té dret a un salari brut de 50.000 dòlars anuals i paga un 6% d’interès pel préstec d’educació del seu fill de 25.000 dòlars. També és elegible per a una exempció fiscal de 10.000 dòlars.

A continuació es mostren les dades per al càlcul dels guanys imposables de David.

Per tant, els ingressos imposables de David es poden calcular com:

Guany imposable = Salari brut - Interessos del préstec educatiu - Exempcions fiscals

= $50,000 – 10% * $25,000 – $10,000

= $37,500

Per tant, el guany imposable de David és $37,500.

Exemple 2

La taula mostra una instantània del càlcul detallat dels ingressos imposables dels anys 2016, 2017 i 2018. Prenguem l’exemple real de l’informe anual d’Apple Inc. per als anys 2016, 2017 i 2018. El següent hi ha informació disponible:

La taula següent mostra les dades per al càlcul dels guanys imposables de l’informe anual d’Apple Inc. per als anys 2016, 2017 i 2018.

L’informe anual d’Ingressos imposables de Apple Inc. per a l’any 2016 es pot calcular com a:

Ingressos imposables = Vendes netes - Despeses de recerca i desenvolupament - Despeses de venda, generals i administratives - Despeses d’interessos + Ingressos no operatius

= $215,639 – $131,376 – $10,045 – $14,194 – $1,456 + $2,804

Guanys imposables = 61.372 $

Per tant, es van situar els guanys imposables d'Apple Inc. $61,372 Mn per a l'any 2016.

L’informe anual d’Ingressos imposables de Apple Inc. per a l’any 2017 es pot calcular com a:

Ingressos imposables = Vendes netes - Despeses de recerca i desenvolupament - Despeses de venda, generals i administratives - Despeses d’interessos + Ingressos no operatius

= $229,234 – $141,048 – $11,581 – $15,261 – $2,323 + $5,068

= $64,089

L’informe anual d’Ingressos imposables de Apple Inc. per a l’any 2018 es pot calcular com a:

Ingressos imposables = Vendes netes - Despeses de recerca i desenvolupament - Despeses de venda, generals i administratives - Despeses d’interessos + Ingressos no operatius

= $265,595 – $163,756 – $14,236 – $16,705 – $3,240 + $5,245

= $72,903

Calculadora de fórmules d’ingressos imposables

Podeu utilitzar aquesta calculadora

Rellevància i usos

Per a una persona física, és important entendre el concepte de renda imposable, ja que és més que el salari obtingut en el lloc de treball. Molt sovint, si es rep qualsevol tipus de compensació de qualsevol forma, és probable que es consideri un ingrés imposable. Alguns dels exemples poc freqüents d’ingressos que s’inclouen en els guanys imposables són el deute que ha estat perdonat pel prestador o el creditor, els guanys de la loteria, els pagaments realitzats pel jurat, els regals, les prestacions d’atur que ofereix el govern, les prestacions per vaga i fins i tot els malversacions. diners.

L'import dels impostos que ha de pagar una persona física es redueix amb els crèdits fiscals, mentre que el guany imposable de la persona física es redueix per les deduccions i exempcions fiscals. En l’àmbit comptable dels Estats Units, les partides que es qualifiquen com a “ingressos imposables” es defineixen a la secció 63 del codi d’ingressos interns, mentre que les fonts d’ingressos que es poden identificar com a “ingressos bruts” es defineixen a la secció 61 del codi d’ingressos interns.

Per a una empresa, l’ingrés imposable és l’ingrés abans d’imposar-se després de reconèixer totes les despeses empresarials i fer els ajustos. La comprensió ajuda a la preparació i presentació de la declaració d’impostos de l’empresa.