photosdematures.com

Quin és el període mitjà de cobrament?

El període mitjà de cobrament és el temps que una empresa ha convertit en efectiu les seves vendes de crèdit (comptes a cobrar). Aquí teniu la fórmula:

Com a alternativa, el període de cobrament també es pot calcular de la manera següent:

Exemple de període mitjà de cobrament

Ara prendrem un exemple pràctic per il·lustrar el càlcul del període mitjà de col·lecció.

BIG Company decideix augmentar el termini de crèdit. L'alta direcció de l'empresa sol·licita al comptable que conegui el període de cobrament de l'empresa en l'escenari actual.

Aquí teniu la informació disponible per al comptable -

• Vendes netes de crèdit de l'any: 150.000 dòlars
• Comptes per cobrar a principis d’any: 20.000 dòlars
• Comptes per cobrar al final de l'any: 30.000 dòlars
• Com a comptable, esbrineu el període de cobrament de BIG Company.

En aquest exemple, primer, hem de calcular la mitjana de comptes a cobrar.

• Els comptes a cobrar inicials i finals són de 20.000 i 30.000 dòlars, respectivament.
• La mitjana de comptes a cobrar de l’exercici seria = (20.000 $ + 30.000 $) / 2 = 50.000 $ / 2 = 25.000 $.

Ara, esbrinarem la ràtio de rotació de comptes a cobrar.

• Ràtio de facturació de comptes a cobrar = Vendes netes de crèdit / Comptes a cobrar mitjans
• O bé, ràtio de facturació dels comptes a cobrar = 150.000 $ / 25.000 $ = 6,0x

Ara podem fer el càlcul del període de cobrament mitjà

• Període de cobrament = 365 / Ràtio de facturació dels comptes a cobrar
• O bé, període de recollida = 365/6 = 61 dies (aprox.)

BIG Company ara pot canviar el termini de crèdit en funció del període de cobrament.

Explicació de la fórmula del període mitjà de col·lecció

La primera fórmula és àmpliament utilitzada pels inversors. La segona fórmula s’utilitza quan no es vol utilitzar la primera fórmula.

A la primera fórmula, primer hem d’esbrinar la ràtio de facturació dels comptes a cobrar.

La fórmula de la ràtio de facturació dels comptes a cobrar és:

Un cop sabem la ràtio de facturació dels comptes a cobrar, podríem fer el càlcul del període de cobrament mitjà. Tot el que hem de fer és dividir 365 entre la ràtio de facturació dels comptes a cobrar.

A la segona fórmula, tot el que hem de fer és conèixer la mitjana de comptes a cobrar per dia (és a dir, els comptes a cobrar mitjans dividits per 365) i també les vendes mitjanes de crèdit per dia (és a dir, les vendes mitjanes de crèdit dividides per 365).

Ús del període de cobrament

Atès que l'empresa ha de decidir la quantitat de crèdit que ha de proporcionar, ha de conèixer el període de cobrament.

Per exemple, si una empresa té un període de cobrament de 40 dies, hauria de proporcionar el termini de 30 a 35 dies.

Conèixer el període de cobrament és molt útil per a qualsevol empresa.

Hi ha dues raons per això:

• En primer lloc, un percentatge enorme del flux de caixa de l’empresa depèn del període de cobrament.
• En segon lloc, conèixer prèviament el període de cobrament ajuda a una empresa a decidir els mitjans per cobrar els diners que es deuen al mercat.

El període de cobrament pot variar d’empresa a empresa. Una empresa pot vendre per temporada. En aquest cas, la fórmula del període mitjà de recollida s’ha d’ajustar segons la necessitat.

Si per ingressos estacionals, l’empresa decideixi fer el càlcul del període de cobrament de tot l’any, no seria només.

Calculadora del període mitjà de cobrament

Podeu utilitzar la Calculadora següent

Càlcul mitjà del període de cobrament a Excel (amb plantilla excel)

Fem ara el mateix exemple de càlcul del període de recaptació mitjana anterior a Excel.

Això és molt senzill. Cal calcular la mitjana de comptes a cobrar, esbrinar la relació de facturació dels comptes a cobrar. I, a continuació, cerqueu el període de recollida.

En primer lloc, hem de calcular la mitjana de comptes a cobrar.

Ara, esbrinarem la ràtio de rotació de comptes a cobrar.

Ara podem calcular el període de recollida.

Podeu descarregar aquesta plantilla d'Excel aquí: plantilla Excel del període mitjà de col·lecció.

Vídeo mitjà del període de col·lecció