photosdematures.com

Què és la declaració dels ingressos integrals?

L'estat de resultats global es refereix a l'estat que conté els detalls dels ingressos, ingressos, despeses o pèrdues de l'empresa que no es realitza quan una empresa prepara els estats financers del període comptable i que es presenta després dels ingressos nets de compte de resultats de l’empresa.

Observem a partir de dalt que Colgate va reportar un ingrés net de 2.596 milions de dòlars el 2016. no obstant això, el seu ingrés integral total, inclosos els interessos incontrolables, va ser de 2.344 milions de dòlars el 2016.

Com interpretar l'estat de la renda completa (amb exemples)?

Per entendre-ho, primer hem de tenir en compte el contrari que el resultat global. El contrari de l’ingrés global és l’ingrés reduït o els ingressos de la seva operació principal.

A continuació es mostra la instantània del compte de pèrdues i guanys consolidat de Colgate.

font: Colgate SEC Filings

Observem que els ingressos nets de Colgate, inclosos els interessos incontrolables, són de 2.586 milions de dòlars. Com veiem més amunt, el Compte de Pèrdues i Guanys conté els ingressos i les despeses relacionats amb les principals operacions del negoci.

Què passa amb els conceptes (guanys / pèrdues) exclosos del compte de pèrdues i guanys? On s’ajusten?

Comprenguem aquest concepte amb l’ajut d’un exemple bàsic d’exposició de resultats global.

A continuació es mostra el balanç de l’empresa XYZ.

Total d’actius = passius totals = 1300 dòlars

# 1 - Reducció de l'inventari de 300 a 200 dòlars

• Si el valor de l'inventari disminueix de 300 a 200 dòlars, l'import total dels actius del balanç disminuirà a 1200 dòlars.
• Com s’ajusta la xifra del passiu total?Resposta: A través del compte de resultats -> Resultats retinguts
• El sanejament de l’inventari de $ 100 ($ 300 - $ 200) derivarà del compte de resultats.

En aquest exemple, hem assumit que els impostos són zero. El cas anterior es refereix als fluxos de pèrdues i guanys a través del compte de pèrdues i guanys.

Passem ara a un cas diferent en què aquests guanys i pèrdues no circulen pel compte de pèrdues i guanys.

# 2: si els valors negociables (disponibles per a la venda) disminueixen a 100 dòlars

• Si el valor dels valors negociables disponibles per a la venda es redueix de 200 a 100 dòlars, l’import total d’actius del balanç disminuirà fins a 1.200 dòlars.
• No obstant això, el passiu total encara és de 1.300 dòlars. Les normes comptables no ens permeten ajustar aquesta pèrdua no realitzada en valors disponibles per a la venda del compte de pèrdues i guanys. En lloc d’això, s’ajusten directament a la secció de patrimoni net de l’accionista mitjançant “acumulat d’altres ingressos integrals ”.

Dos plats per emportar de l'estat d'exemples de resultats integrals anteriors:

• Els guanys i pèrdues dels elements que no es permeten derivar del compte de pèrdues i guanys s’inclouen al compte de pèrdues i guanysIngressos integrals.
• Altres ingressos integrals del període s'afegeixen al Altres ingressos integrals acumulats a la secció de patrimoni net de l’accionista.

Format per a la declaració dels ingressos integrals

Els ingressos complets connoten el compte de pèrdues i guanys detallat, on també inclourem els ingressos procedents d’altres fonts juntament amb els ingressos de la funció principal del negoci.

font: Colgate SEC Filings

Com es veu a la declaració anterior, hem de considerar dos components principals:

1. Resultat net o pèrdua del compte de pèrdues i guanys de l’empresa &
2. Altres ingressos integrals (nets d'impostos)

Aquí teniu una llista senzilla d’elements inclosos a "Declaració dels ingressos integrals".

# 1 - Ajustos de traducció

Els guanys o pèrdues de la conversió de divises no circulen pel compte de pèrdues i guanys i, per tant, s’inclouen. Com veiem a continuació, l’ajust acumulatiu de la conversió en moneda estrangera de Colgate és de - 97 milions de dòlars (abans d’impostos) i - 125 milions de dòlars (net d’impostos)

# 2 - Pensions i altres beneficis

Després s'inclouen els guanys o pèrdues relacionats amb la pensió -

• Guanys o pèrdues del pla de pensions o beneficis posteriors a la jubilació
• Pensió o pla de prestacions post-jubilació Despeses o crèdits de servei previs
• Actius o obligacions de transició del pla de pensions o beneficis posteriors a la jubilació que no es reconeixen com a component del benefici o cost periòdic net

A Colgate observem que el pla de jubilació i altres ajustos dels beneficis per a jubilats són de - 168 milions de dòlars (abans d'impostos) i - 109 milions (després d'impostos).

# 3: disponible per a la venda de valors

Els valors disponibles per a la venda són valors que es poden vendre (literalment!) I tenen un preu de mercat fàcilment disponible. Al final de cada exercici, les empreses han de valorar els valors disponibles per a la venda. Els guanys / pèrdues derivats del canvi de valoració no s’inclouen al Compte de Pèrdues i Guanys, sinó que es reflecteixen al Compte de Resultats Integrals.

Els guanys (pèrdues) de Colgate dels títols disponibles per a la venda són d’1 milió de dòlars (després d’impostos).

# 4 - Cobertures de fluxos d'efectiu

Igual que la llista anterior, els guanys i pèrdues no realitzats de les cobertures de fluxos d’efectiu flueixen a través de l’Estat del resultat global. Els guanys (pèrdues) de Colgate en cobertures de fluxos d’efectiu incloses en altres ingressos integrals són de 7 milions de dòlars (abans d’impostos) i 5 milions de dòlars (després d’impostos).

Format de l'estat consolidat dels ingressos integrals

A continuació, es mostra una instantània de com heu de formatar l’estat consolidat del resultat global.

Per què informar de la declaració dels ingressos integrals cada trimestre?

Ara podeu preguntar-vos per què és obligatori que les empreses que cotitzen en borsa cotitzin cada trimestre un informe consolidat global?

Aquí teniu l’explicació.

• En primer lloc, aquests informes són importants perquè es comparen amb l’informe del darrer trimestre i també amb el mateix trimestre de l’any passat perquè la SEC entengui si hi ha discrepàncies en la declaració o no.
• En segon lloc, l’objectiu final d’aquests informes és ajudar els inversors a conèixer millor perquè puguin prendre decisions més informades sobre en quina empresa han d’invertir i en quina empresa han d’evitar invertir completament.

Coses que heu de saber com a inversor

Fins i tot després d’examinar el compte de pèrdues i guanys global consolidat, hi ha poques coses que hauríeu de considerar com a inversor. Aquí estan ...

• Primer de tot, cap document únic no us pot explicar tot sobre una empresa. Per assegurar-vos, heu de posar en marxa un informe anual de l’empresa (als accionistes), l’informe anual (inferior a 10 K) i el compte de pèrdues i guanys consolidat (inferior a 10 Q). A més, consulteu els tipus de fitxers SEC.
• Si aprecieu la complexitat i els aspectes tècnics de les finances, gaudireu de l'enfocament detallat examinant tots els documents. Però, si tot just comenceu com a inversor, és millor aprendre d’algú o contractar algú que us pugui ajudar amb aquestes declaracions.
• Es recomana que, en lloc de confiar només en les afirmacions, també hagueu d’anar a l’anàlisi de la relació per obtenir una comprensió ferma del rendiment real de l’empresa. Podeu començar amb el cicle de conversió d’efectiu, les ràtios de facturació, DSCR, Ratios de cobertura d’interessos, ROIC, etc.

En última instància

Un compte de pèrdues i guanys global és el compte de pèrdues i guanys global que consolida el compte de pèrdues i guanys estàndard, que proporciona detalls sobre les operacions repetitives de l’empresa i altres resultats integrals, que proporciona detalls sobre les transaccions no operatives com la venda d’actius, patents, etc. Però no en depengueu només. Cerqueu altres afirmacions i també tingueu una visió interior de l'empresa, passeu pels darrers deu anys de declaracions i intenteu veure una tendència que s'avanci. Us ajudarà a entendre la relació risc-rendiment fins i tot abans d’invertir a l’organització.

Publicacions útils

• Comptes T
• Compensació basada en la compartició
• Comptes de comptes de resultats
<