photosdematures.com

Objectius d’anàlisi dels estats financers

L’objectiu principal de l’estat financer d’anàlisi de qualsevol empresa és proporcionar la informació necessària que els usuaris de l’estat financer necessiten per a la presa de decisions informatives, avaluant el rendiment actual i passat de l’empresa, la predicció de l’èxit o el fracàs de el negoci, etc.

Els 4 principals objectius de l’anàlisi dels estats financers són els següents:

1. Conèixer la posició actual de l’empresa
2. Eliminació de discrepàncies si n'hi ha
3. Presa de decisions futures
4. Minimitzeu les possibilitats de frau

Anem a comentar cadascun d'ells en detall

Els 4 principals objectius de l'anàlisi dels estats financers?

# 1: conèixer la posició actual

Els promotors / propietaris volen saber si l’empresa va en la direcció correcta o estan endarrerits en els seus objectius, que havien planejat en el passat. El registre regular de transaccions financeres els ajuda a entendre la seva situació financera i els ajuda a analitzar millor les perspectives.

Exemple: Suposem que l’empresa ja havia planejat duplicar els seus ingressos durant els propers cinc anys. Tenim dades d’ingressos de l’empresa dels darrers quatre anys.

Com podeu veure a l'exemple anterior, l'empresa té un bon rendiment en els dos primers anys i sembla que assolirà l'objectiu desitjat o potser tindrà un rendiment millor que l'objectiu desitjat. Però durant l’exercici 2018-19, el creixement dels ingressos de l’empresa va disminuir fins a nivells d’un sol dígit, és a dir, al voltant del 6% en termes interanuals.

La disminució dels ingressos serà motiu de preocupació per a la direcció, però podrà preparar el seu equip a temps per treballar de manera més eficient per assolir el seu objectiu.

# 2 - Eliminar discrepàncies si n'hi ha

El registre de transaccions del dia a dia, és a dir, vendes i compres, despeses o ingressos o altres extractes, els ajuda a entendre on han de millorar i a prendre decisions ràpides en cas de discrepàncies.

Exemple 1: Suposem que una empresa anomenada A ha dirigit vendes de 1.500 milions en aquest exercici. L’informe trimestral de vendes mostra unes vendes de només 300 milions durant el primer trimestre.

L'exemple anterior mostra els ingressos obtinguts per ABC Ltd. cada mes. Durant els primers tres mesos, els ingressos van augmentant, però després d’això es va produir un descens constant dels ingressos. El manteniment dels ingressos de cada mes ajudarà la direcció a comprometre’s amb l’equip comercial i esbrinar els motius de la caiguda dels números d’ingressos, eliminar les discrepàncies i actuar en conseqüència per aturar el descens dels ingressos i intentar assolir l’objectiu tal com estava previst.

Exemple 2:

L'exemple anterior mostra que el benefici de l'empresa augmenta, però a causa de l'excés de despeses, la proporció de l'augment dels beneficis nets respecte a l'augment del benefici brut és menor.

El benefici brut va augmentar aproximadament un 25%, mentre que el benefici net augmenta només del 13-14%. La gravació i anàlisi els ajudarà a eradicar els errors en el futur a causa dels quals es produirà una disminució dels beneficis nets dels reals esperats.

# 3: presa de decisions futures

Els extractes trimestrals com el llibre de vendes, la compra, la negociació d’a / c o la fabricació d’a / c els ajuden a executar els seus plans d’una manera millor. Això els proporciona l'oportunitat de prendre decisions futures amb informació fiable. Hi ha una nova pràctica de preparar comptes finals provisionals fins i tot per a petites empreses. Analitzar els estats financers a curt termini ajuda l’organització a prendre decisions eficients.

Exemple: Suposem que el marge operatiu de l’empresa se situa al voltant del 12-13% durant els darrers 7-8 trimestres. Però el trimestre anterior, el marge operatiu cau significativament fins al 7-8%.

La companyia té un bon rendiment en termes d’ingressos, però amb més precisió mantenint el marge operatiu a nivells consistents amb un augment de les vendes. Però al trimestre que va acabar el 19 de juny, el marge operatiu va caure fins al 7%, molt per sota de la mitjana del 12-13%, que la companyia gestiona durant els darrers 5-6 trimestres.

Pot haver-hi molts motius per a la caiguda del marge operatiu, com l’augment de la matèria primera, una disminució del preu de venda a causa de la demanda o l’augment de despeses indirectes com els salaris o l’electricitat i l’empresa després de revisar-la haurà de canviar l’estratègia futura decisions en funció del motiu de la caiguda del marge operatiu de l'últim trimestre.

Els estats financers ajuden a entendre el motiu i a prendre decisions futures en funció de la situació. Suposem que la raó disminueix en el preu de venda. La direcció pot prendre les mesures necessàries per comprendre els sentiments futurs del mercat i identificar els motius de la disminució del preu de venda i pot optar per una estratègia segons aquest.

# 4 - Minimitzar les possibilitats de frau

Aquest no és l'objectiu principal de l'anàlisi de les transaccions, sinó el que no es pot deixar de banda. Sovint ens trobem amb la notícia que l’empleat va enganyar el seu cap, cosa que va provocar grans pèrdues per a l’empresa. Analitzant les declaracions, s’assegurarà que l’empleat sigui conscient que la direcció és conscient de tot el que passa a l’empresa i, també, si es produeix alguna sospita sobre alguna entrada financera, la direcció pot examinar l’assumpte i podrà resoldre sense incórrer en pèrdues addicionals.

Exemple: Comissió d’excés atorgada pel departament de comptes als agents de l’empresa o hi ha una diferència en la compra de matèria primera. Atès que l'empresa registra o manté un compte individual de cada proveïdor, poden analitzar cada compte, cosa que donarà lloc a la conclusió, i l'empresa no haurà de patir pèrdues a causa del frau comès per un dels seus propis empleats.

En l'exemple anterior, hi ha un augment de les despeses de transport i les despeses generals de l'empresa. L’increment de més de tres vegades en les despeses és un cas de sospita i la direcció voldria fer una ullada al val i verificar qui l’ha de pagar, el va rebre i amb quina finalitat.

Conclusió

Els estats financers són importants per a totes les parts interessades. Els inversors han d’analitzar els estats financers abans de realitzar cap inversió a l’empresa.

• De la mateixa manera, els bancs estaran més còmodes en la concessió de préstecs a aquelles empreses amb llibres financers ben mantinguts i que mostrin una imatge clara dels seus beneficis. Això els fa més segurs que l’empresa podrà pagar futures obligacions de deute.
• Les agències governamentals tenen el seu propi interès en les finances de l’empresa. La recaptació d’impostos de les empreses es fa sobre la base de la informació facilitada pel departament de comptabilitat de l’empresa. Les empreses han de presentar declaracions trimestrals, que són analitzades per les autoritats governamentals.
• En general, l’anàlisi dels estats financers marca una diferència en el rendiment de les empreses. Les empreses amb anàlisis financeres periòdiques poden interceptar els seus problemes en el temps i poden optar per una estratègia que els ajudi a assolir els seus objectius futurs.
• A més, les empreses amb una millor comprensió dels seus recursos financers poden fer front als pitjors escenaris empresarials d’una manera millor, ja que coneixen la solidesa financera del seu balanç.