photosdematures.com

Què és la previsió variable?

La previsió continuada és una eina de modelització financera utilitzada per la direcció que ajuda a l'organització a predir contínuament el seu estat de coses en un horitzó temporal definit; per exemple, si es prepara per a un període continuat de dotze mesos, es tindran en compte els propers dotze mesos per a la previsió tan bon punt finalitzin les dades reals d'un mes.

Components

# 1: marc temporal

Qualsevol empresa que estigui preparant un model de previsió continu ha de decidir si vol actualitzar les dades de previsió setmanalment, mensualment o trimestralment, ja que analitzar els resultats reals amb la previsió i actualitzar la previsió del període següent és una tasca que consumeix temps i és descoratjadora. En la majoria dels casos, es prepara durant un període de dotze mesos.

# 2 - Controladors

La previsió ha d’incloure els conductors i no només el nombre d’ingressos o despeses totals. Entenem-ho amb un exemple: si una empresa fabricant de vehicles vol fer una previsió continuada dels seus ingressos. Ha d’incloure la quantitat i el preu de venda del model, que es ven més i crea els màxims ingressos.

Per tant, la propera vegada, quan hi hagi un augment dels ingressos, hauria de poder explicar si l’increment es deu a un augment del preu de venda o de quantitats addicionals venudes. De la mateixa manera, si es produeix una disminució dels ingressos, hauria d’explicar si la disminució es deu als descomptes oferts o a la reducció de les quantitats venudes. 

# 3 - Anàlisi de la variància

Després de preparar els llibres de comptes durant un mes, els resultats s'han de comparar amb els números previstos i en funció del resultat de l'anàlisi de la variància; s’han de fer els canvis adequats a la previsió del període següent. Per exemple, si una empresa de telecomunicacions ha pronosticat que ha de pagar una quota de lloguer de la torre de 25.000 dòlars cada mes i a causa de la integració i l'adquisició recent, ha deixat de contractar serveis d'aquesta torre. Aquests 25.000 dòlars s’han d’excloure de les despeses previstes del mes vinent.

# 4 - Font de dades

Quan es prepara la previsió, la font de dades ha d’estar lliure de biaixos i s’hauria d’incloure després d’una anàlisi en profunditat perquè les bonificacions dels líders superiors estan lligades al rendiment del seu departament, de manera que un líder esbiaixat pot proporcionar un nombre molt conservador per a la previsió superen les xifres previstes en resultats reals, cosa que conduirà a pràctiques poc ètiques. A més, les xifres previstes no han de provenir d'algú que no entengui el procés complet i que pugui donar algunes xifres previstes impossibles d'aconseguir.

# 5 - Objectius i alta direcció

El model de previsió continuat implica moltes anàlisis i canvis freqüents en les xifres previstes i una presa de decisions ràpida. Aquest model necessita definitivament el suport de la seva alta direcció per implementar-la amb èxit i ha d’estar alineada amb els objectius organitzatius.

Exemple de previsió variable Podeu descarregar aquesta plantilla Excel de previsió variable aquí: plantilla Excel de previsió variable

• Tingueu en compte les taules següents en una continuació que mostra els números del període de gener de 2019 a març de 2020. Si creiem que X Ltd. ha preparat una previsió continuada per a un període de dotze mesos, inicialment X Ltd. prepararà les dades de previsió per al gener - Període de desembre de 2019.
• Tan bon punt els informes financers estiguin a punt per al gener de 2019, s’hauria de comparar amb les dades previstes i s’haurien de tenir en compte les variacions per a les entrades de períodes futurs.
• Després dels resultats reals de gener de 2019, la taula mostrarà els números previstos per al període de febrer de 2019 a gener de 2020. De la mateixa manera, un cop finalitzades les xifres reals de febrer i març de 2019, el model de predicció continu mostra la previsió de març a febrer 20 després dels resultats de febrer i la previsió d'abril a març 20 després dels resultats de març 2019.

Per obtenir càlculs detallats, consulteu aquest full Excel.

Avantatges

• Té en compte els canvis mensuals, que són essencials per a l'avaluació del risc
• Útil per als líders superiors en la presa de decisions
• Ajuda a la creació d’un equip d’anàlisi i planificació financera adequat
• Destaca els factors clau i els canvis mensuals
• No crea pressió per preparar la previsió anual completa després de finalitzar l'any, ja que els números de previsió dels propers 12 mesos sempre estan disponibles
• Realitza un seguiment dels motors essencials que són fonamentals per a l’èxit de qualsevol organització

Desavantatges

• És un procés que requereix molt de temps
• Moltes organitzacions troben que és difícil d’implementar
• Els canvis freqüents són difícils de processar d'un període a un altre

Punts a tenir en compte

Avui en dia, amb el desenvolupament d’un sistema de comptabilitat informatitzat, és fàcil i ràpid preparar els números de previsió continuada i els llibres de comptes, ja que tots els departaments estan interconnectats a través dels sistemes ERP - Enterprise Resource Planning. Una organització sempre ha de supervisar i analitzar els números de previsió continuada amb resultats financers reals per implementar qualsevol canvi. A més, el procés de simulació s’hauria d’executar amb la variable màxima per entendre l’impacte dels canvis d’una variable sobre els nombres finals.

Conclusió

Segons una enquesta, la previsió continuada només l’utilitza el 42% de l’organització, i la resta torna a utilitzar el mètode de predicció estàtica, que es prepara un cop l’any, i no es fan canvis freqüents. Per tant, entenem aquí que la implementació i preparació d’aquest model és una tasca difícil. No obstant això, al mateix temps, pot constituir-se en meravella com a avantatges exclusius propis, que són una part essencial de qualsevol entitat empresarial en la competència actual, on la informació passa a la velocitat de la llum i la decisió correcta en el moment adequat. Per tant, una organització després d’una anàlisi acurada hauria de passar a un model de previsió continuat d’un model estàtic.