photosdematures.com

Què és la fórmula de despesa de deutes defectuosos?

La despesa per deutes incobrables és una despesa registrada als estats financers quan l’import a cobrar dels deutors no es pot recuperar a causa de la incapacitat dels deutors per complir la seva obligació financera i es pot calcular mitjançant el mètode directe de la provisió / mètode d’estimació.

Explicació de la fórmula de despesa de deutes incobrables

Si una organització fa el seu negoci venent béns a crèdit, sempre té el risc de no recuperar aquesta quantitat. Aquesta no recuperabilitat es coneix com a deute incobrable i registrar l'import com a despesa es coneix com a despesa per deute incobrable. L'equació de despeses de deute incobrable es pot reconèixer mitjançant dos mètodes:

• Mètode directe
• Mètode de bonificació / mètode estimat

Mètode directe

Segons aquest mètode, l'organització registra directament les despeses de deutes incobrables quan es produeix. Tot i això, l'organització no fa servir generalment aquest mètode, ja que aquest mètode no compleix el principi de concordança establert al "principi comptable generalment acceptat". Segons aquest principi, les despeses dels ingressos s’han de reconèixer en el mateix període en què es registren.

Fórmula

            Segons el mètode directe, no es requereix cap fórmula ja que els deutes incobrables reals es registren als llibres de comptes com a despesa.

Mètode de bonificació / mètode d’estimació

Els deutes en concepte de llicència segons aquest mètode reconeixen com a percentatge determinat de la venda realitzada o deutors pendents en funció del seu envelliment i transfereixen aquest import a un compte separat conegut com a Bonificació per a deutes dubtosos. Quan un deutor real es fa irrecuperable, aquest compte es carrega i el saldo del compte a cobrar es redueix mitjançant l’acreditació.

Els deutes incobrables segons el mètode de la bonificació es poden calcular mitjançant dos mètodes:

1. Percentatge de mètode de venda
2. Percentatge de deutors pendents

En el mètode del percentatge de venda, un percentatge determinat de la venda es registra com a despesa de deutes incobrables durant cada període comptable segons l'experiència passada i l'estimació futura.

Fórmula 1

En el percentatge de deutor pendent, un percentatge determinat de deutors es registra com a despesa de deute incobrable en funció del seu envelliment o en paraules simples basades en l’edat dels deutors. Per exemple, l’empresa registrarà l’1% com a deutes incobrables dels deutors, que no superen els 30 dies i el 2,5% dels deutors, que no superen els 60 dies.

Fórmula 2

Aquests dos mètodes s’il·lustren millor amb l’ajut dels exemples següents.

Exemples de fórmules de despeses de deutes incobrables (amb plantilla d'Excel)

Considerem una situació per entendre els exemples de l'equació de despeses de deute incorrecte mitjançant un mètode directe.

Podeu descarregar aquesta plantilla de fórmula Excel de despeses de deutes defectuosos aquí: plantilla de fórmula Excel de despeses de deutes defectuosos

Exemple 1

Sale Expert Co. va vendre mercaderies a crèdit a Mr. Smart, per import de 1.200 dòlars en concepte de crèdit pendent en 7 dies. Al cap de cinc dies, la companyia va rebre notícies sobre la insolvència del senyor Smart ja que no pot pagar els seus deutes bancaris pendents. El senyor Smart ha confirmat que no podrà pagar per vendre coexperts, ja que no té prou recursos per pagar el deute bancari ni el deute per coexperts en venda. Quin tractament comptable ha de fer l'empresa per registrar un deutor irrecuperable?

Solució

L'empresa té la certesa que l'import a cobrar del senyor Smart ja no es pot cobrar a causa de la seva insolvència; l’empresa hauria d’anotar la no recuperabilitat com la despesa en el seu estat financer.

S'ha d'aprovar la següent entrada de diari:

Ara entendrem el tractament de les despeses de deutes incobrables mitjançant el mètode de la provisió / mètode d’estimació:

Exemple 2

Future first Co. tracta de productes FMCG. La majoria de les seves vendes es realitzen a crèdit amb un període de recuperació estimat de 15 dies. L’empresa va registrar una venda de 145.000 dòlars durant l’any 1. La tendència passada de l’empresa mostra que el 2% de les vendes no són col·leccionables.

Suposem que en el pròxim període comptable la companyia va registrar vendes de 195.000 dòlars. No hi ha cap canvi en la seva estimació de deutes incobrables. Al final de l’any 2, el deute incobrable real de l’empresa era de 5.000 dòlars. Suggeriu el tractament comptable que s’ha de fer si l’empresa segueix el mètode de la provisió per registrar les despeses de deutes incobrables.

Solució

En primer lloc, calcularem la despesa del deute incobrable que es reconeixerà els primers anys i dos

Càlcul de les despeses de deute incorrecte

• =145000*2%

La despesa del deute incorrecte serà -

• =2900

Despeses de deutes incobrables per als primers i dos anys

• Despeses de deute incorrecte per a l'any 1 = 2900
• Despeses de deute incorrecte per a l'any 2 = 3900

El total serà -

• =2900+3900
• = $6,800

Segueix el saldo acumulat de la provisió per a deutes dubtosos al final de l'any 2 -

Ara els deutes incobrables reals són de 5.000 dòlars; l'empresa registrarà la següent entrada del diari -

Exemple 3

Si aprofundim el concepte de despesa per deutes incobrables, il·lustrem una situació en què es reconeix el deute incobrable en funció de l'envelliment dels deutors.

Un proveïdor local de mercaderies a l'engròs subministra mercaderies a l'engròs als minoristes. La seva tendència passada mostra que, de deutors no majors de 30 dies, el 2% es torna dolent. I dels deutors que tenen més de 30 dies, el 3% es torna dolent. Aquesta estimació es manté igual per a l'any en curs. Els seus deutors de l'any són els següents:

• De 0 a 30 dies = 76.500 dòlars
• Més de 30 dies = 82.500 dòlars

Recomaneu el tractament que ha de fer el venedor sencer en els llibres de comptes si opta pel mètode de bonificació per al reconeixement de deutes incobrables.

Solució

En primer lloc, calcularem el nombre de despeses de deute incobrable que cal reconèixer:

Càlcul de les despeses de deute incorrecte

• =76500*2%

La despesa del deute incorrecte serà -

• Despeses de deute incorrecte = 1530

Despeses de deutes incobrables per als primers i dos anys

• Despeses de deute incorrecte per a l'any 1 = 1530
• Despeses de deute incorrecte per a l'any 2 = 2475

El total serà -

• = 1530+2475
• Despeses totals de deutes incobrables que cal registrar = 4.005 dòlars

Entrada del diari que es registrarà als llibres de comptes:

Rellevància i ús

L'equació de despeses de deute incorrecte és un procediment comptable que se segueix generalment en la preparació dels estats financers anuals. La seva rellevància i ús es pot entendre amb l'ajut dels següents punts:

• L'equació de despeses de deutes incobrables ajuda a obtenir una visió fidel i justa dels estats financers, ja que el benefici net i els deutors es calculen correctament identificant deutes incobrables i dubtosos.
• La despesa per deutes incobrables reconeguts mitjançant el mètode de la provisió ajuda a l’organització a mantenir alguns fons a part per fer front a despeses futures.
• El mètode de la provisió es basa en el principi de concordança en comptabilitat, de manera que afirma que els estats financers s’han fet mitjançant principis comptables generalment acceptats.
• Recuperació de deutes incobrables reconeguts com a ingressos als llibres de comptes ja que anteriorment es reconeixia com a despesa.