photosdematures.com

Comptabilitat de l'Impost sobre la Renda

La comptabilitat de l’impost sobre la renda és necessària per reconèixer l’impost sobre la renda a pagar en llibres de comptes i determinar les despeses fiscals del període en curs. S'ha de pagar abans o després del final de l'exercici i s'ha de reconèixer en els comptes de comptes en conseqüència. Hi ha una diferència entre el valor reconegut als estats financers per a la informació financera i el valor reconegut a efectes fiscals.

Condicions clau en la comptabilitat de l'impost sobre la renda

En primer lloc, per entendre la comptabilitat de l’impost sobre la renda, hem d’entendre el significat dels components següents: -

1. Benefici comptable - Benefici comptable significa benefici, que es mostra en el compte de pèrdues i guanys després de considerar tots els ingressos i despeses, però abans d’impostos.
2. Benefici imposable - El benefici imposable significa el benefici, que s’obté segons les lleis fiscals i sobre el qual s’ha de pagar l’impost segons la legislació tributària.
3. Impost actual - L’impost actual és l’impost que s’ha de pagar o es paga pel benefici imposable segons el tipus impositiu aplicable de l’any en curs.
4. Impost diferit - L’impost diferit és un impost que sorgeix a causa de les diferències temporals. Les diferències temporals / temporals són les diferències entre els imports en llibres dels actius i passius del compte financer i l'import dels actius i passius atribuïts a la base imposable.

Per entendre els termes anteriors, posem un exemple:

Si comprem un actiu per valor de 1.000 dòlars a principis d’any i la taxa d’amortització segons el propòsit d’informació financera és del 10% i segons la legislació fiscal és del 20% i el benefici abans de la depreciació i l’impost és de 500 dòlars.

• Benefici comptable serà ($ 500 - Amortització segons la comptabilitat ($ 1000 * 10% = $ 100) és a dir, $ 400.
• Benefici imposable serà ($ 500 - Amortització segons l'impost ($ 1000 * 20% = $ 200)), és a dir, $ 300
• Impost vigent es pagarà amb un tipus d’impost de 300 $ *.
• Impost diferit sorgirà amb diferència temporal, és a dir, la diferència entre l’amortització segons la comptabilitat i l’amortització segons l’impost. En l'exemple anterior, l'impost diferit ascendirà a 100 dòlars.

Assumpte diari de la comptabilitat de l'impost sobre la renda

1. Subministrament de l'Impost sobre la Renda - Subministrament de l’impost sobre la renda registrat en llibres de comptes mitjançant l’abonament de pèrdues i guanys a / c, que es mostrarà sota responsabilitat en el balanç de situació.

2. Pagament anticipat de l'impost sobre la renda - L’impost sobre la renda anticipada es mostrarà a Actius del balanç.

Actius per impostos diferits i passius per impostos diferits

Els impostos diferits són de dos tipus: impostos diferits Actius i passius per impostos diferits.

# 1 - Actius per impostos diferits (DTA) - El DTA sorgeix quan el benefici comptable és inferior al benefici calculat segons l'impost. Ho entenem amb l'exemple següent. Per exemple, X Ltd. Té un benefici segons el compte de pèrdues i guanys de 5.000 dòlars abans d’efectuar l’amortització i segons la taxa d’amortització és del 20% segons la finalitat d’informació financera i del 10% segons la finalitat de l’impost sobre la renda.

• Benefici segons l'estat financer: 5.000 dòlars - (5.000 dòlars * 20%) = 4.000 dòlars
• Benefici segons el propòsit fiscal: 5.000 dòlars - (5.000 dòlars * 10%) = 4.500 dòlars

Com que els beneficis fiscals són més que els beneficis comptables, per tant, hem de pagar més impostos ara i, en el futur, es produirà menys impostos, a causa d’això, es produirà DTA i el DTA serà de (4.500 $ - 4.000 $)

# 2 - Passius per impostos diferits (DTL) - El DTL sorgeix quan el benefici comptable és superior al benefici calculat segons l'impost. Ho entenem amb l'exemple següent.

Per exemple, X Ltd. té un benefici de 5.000 dòlars després de considerar els interessos a cobrar de 500 dòlars, però segons l’impost sobre la renda els interessos són imposables quan realment van rebre.

• Benefici segons l'estat financer: 5.000 dòlars
• Benefici segons el propòsit fiscal: 5000 $ - 500 $ = 4.500

Com que els beneficis fiscals són menors que els beneficis comptables, per tant, hem de pagar menys impostos ara, i més impostos en el futur i degut a això es produirà DTL i el DTL serà de (5.000 a 4.000 dòlars)

Reconeixement d'impostos diferits

Els actius per impostos diferits es reconeixeran als llibres de comptes acreditant el resultat a / c i els passius fiscals diferenciats es reconeixeran amb càrrec al resultat a / c

Les entrades del diari són les següents:

Avantatge

• Si una entitat empresarial fa comptabilitat fiscal, l'ajuda a presentar la declaració d'impostos.
• Estalvia el temps d'una entitat empresarial per fer el càlcul en el moment de presentar una declaració d'impostos.
• Una entitat empresarial pot fer planificació fiscal.
• Mantenint només un sistema de comptabilitat, podeu estalviar el cost de la mà d’obra i el cost del programari de comptabilitat.

Desavantatges

• Només una entitat de petites empreses només pot mantenir la comptabilitat fiscal.
• No donarà la imatge correcta del cost i dels beneficis operatius.
• Les empreses a les quals se’ls ha d’auditar els comptes no poden seguir només el mètode de comptabilitat de l’impost sobre la renda.

Conclusió

Després de llegir l’anterior, hem entès que hi ha una diferència entre el benefici comptable i el benefici imposable. Abans d’arribar als beneficis segons l’impost sobre la renda, hem d’entendre les provisions de l’impost sobre la renda i calcular el benefici imposable. Si una entitat segueix el sistema de comptabilitat tributària, al final de l'any, no cal que facin el càlcul del benefici imposable, però només es limita a aquelles organitzacions a les quals no s'aplica la Llei de societats o que no necessiten tenir llibres. de comptes segons la norma comptable.