photosdematures.com

Què és exempte d'impostos?

L’exempció fiscal és qualsevol tipus d’exempció monetària als ingressos, propietats o transaccions dels impostos que en cas contrari se’ls cobraria i aquestes exempcions permeten alliberar-se totalment dels impostos, o bé proporcionen tipus reduïts, o bé poden cobrar impostos en alguna només dels articles.

En paraules simples, significa una part dels ingressos o ingressos sencers, que no tributaran en funció del tipus d’ingressos o de la naturalesa de la persona. Dit d’una altra manera, aquests ingressos s’exclouran del total d’ingressos obtinguts mentre es calculen els ingressos imposables. En general, el govern proporciona aquesta exempció per promoure una empresa o professió en particular o per raons socioeconòmiques. Per exemple, si una persona compra bons municipals. Els ingressos obtinguts per aquests bons estaran exempts d’impostos.

Formes d'exempció fiscal

El govern proporciona exempcions en diferents formes que s’indiquen de la manera següent: -

1. Exemptes d'impostos - En virtut d’això, una persona pot obtenir avantatges fiscals en funció de l’estat de presentació d’impostos, és a dir, de la categoria de contribuent i del nombre de persones dependents.
2. Deducció d'impostos - El govern permet que es dedueixin determinats tipus d’ingressos o despeses del total d’ingressos imposables, per exemple, interessos de préstecs estudiantils, viatges, etc.
3. Crèdit fiscal - El govern permet que el pagament de l'impost es reporti com a crèdit fiscal, que es podrà utilitzar posteriorment en el proper exercici. Aquest mecanisme funciona deduint l’import del crèdit fiscal disponible del total de la responsabilitat tributària.

Les exempcions fiscals més habituals són: 1. L’exempció personal, com si una persona està casada i presenta una declaració conjunta, aleshores el seu cònjuge podrà optar a l’exempció de la mateixa forma de tributació. 2. L’exempció es basa en una exempció tributària dependent, és a dir, única per a cada individu.

Exemples d’exemptes fiscals

Entenguem el concepte amb ajuda d’exemples numèrics

Exemple 1

Calculeu els ingressos tributables totals i els impostos que ha de pagar el senyor Marc amb la informació següent: -

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel exenta d’impostos aquí: plantilla Excel exenta d’impostos

El tipus impositiu aplicable és del 24%

Henry proporciona les següents fonts d’ingressos, despeses i inversions: -

Henry també proporciona la informació següent:

Solució:

Càlcul de la renda imposable total i de l'impost a pagar per Henry

Exemple 2

Calculeu els ingressos tributables totals i els impostos que ha de pagar el senyor Marc amb la informació següent: -

Marc proporciona les següents fonts d’ingressos: -

Marc també dóna els detalls següents:

També es proporciona la informació següent:

1. El tipus impositiu de les persones físiques és del 22%
2. Els ingressos per interessos dels bons federals dels Estats Units estan exempts d’impostos

Solució:

Càlcul de la renda imposable total i de l'impost a pagar: -

Avantatges de l’exempció fiscal

• Càrrega baixa d'impostos - Un dels objectius més importants és reduir la càrrega fiscal de les categories especificades del negoci / forma de l’entitat / augmentar la despesa de l’individu cap al sector especificat elegible.
• Beneficis socioeconòmics - El govern sol proporcionar una exempció per motivar les persones a gastar en un sector concret o formar una categoria específica d’estructura empresarial. Per exemple, una organització sense ànim de lucre.
• Redueix les possibilitats de subestimar els ingressos - Donada l'exempció de despeses específiques, ingressos, una forma d'organització, les persones no es dediquen a apropiar-se indegudament d'ingressos. Això també augmenta la transparència del sistema.

Inconvenients de l'exempció fiscal

• Cost del compliment - Per garantir el compliment de les lleis fiscals, cal complir molts tràmits. Això s’afegeix al cost de l’organització.
• Temps i tràmits - Per garantir el compliment, no només s’afegeixen costos, sinó que també s’afegeixen temps i esforços per complir les condicions de l’exempció.
• Apropriament indegut d’ingressos / despeses - Per pagar menys impostos, de vegades les persones es dediquen a apropiar-se indegudament dels seus ingressos a la part inferior o de les despeses a la part superior. També, de vegades, l’entitat no compleix els tràmits necessaris i els beneficis d’exempció.
• Menor recaptació d'impostos - A causa de l’exempció, el govern sol acabar amb una recaptació inferior d’impostos. L’exempció redueix directament l’import del passiu fiscal net.

Punts importants a tenir en compte

Les exempcions fiscals no són estàtiques. Pot ser que el govern vulgui promoure una forma de negoci / ingressos avui i potser vulgui promocionar-ne una altra. Per exemple, si el govern sent la necessitat d'augmentar la producció d'un cultiu en particular, pot proporcionar una exempció dels ingressos obtinguts per aquesta agricultura. Un cop el govern consideri que es compleix la condició, poden retirar l'exempció.

A més, si el govern creu que necessita augmentar la despesa de la gent en un sector concret, diguem-ne la despesa en assegurança mèdica, el govern pot proporcionar una exempció d’aquesta despesa. Les formes d’exempció d’impostos canvien i varien també respecte a la forma d’organització. Per exemple, l'Organització sense ànim de lucre per al treball social. Els ingressos obtinguts per aquesta organització estan totalment exempts de tributació.

Conclusió

El govern proporciona una exempció en diverses formes, com ara deducció fiscal, exempció d’impostos, crèdit fiscal. A més, les exempcions més habituals disponibles per a una persona es basen en l'estat de presentació d'impostos, el nombre de dependents, etc. Amb avantatges, també hi ha certes llacunes a l’hora de proporcionar exempcions fiscals com l’apropiació indeguda d’ingressos, despeses, inversions, etc., que condueix a la generació de diners negres.