photosdematures.com

Què és el Factoring de comptes per cobrar?

El Factoring de comptes a cobrar, conegut popularment com Factoring, és un instrument financer utilitzat per les empreses per recaptar diners ràpidament venent els seus comptes a cobrar a una altra empresa especialitzada coneguda com a "Factor". També es coneix amb el nom de Facturació.

Com funciona la facturació de comptes a cobrar?

Normalment, Business ven productes i serveis als seus clients en efectiu o a crèdit. En cas de crèdit, l'empresa envia una factura als clients, que normalment es retorna a l'empresa segons les condicions del crèdit (varia d'un negoci a un altre i el període oscil·la entre els 7 dies i els 180 dies i fins i tot més). En lloc d’esperar que el client faci un pagament en les dates de venciment (durada de les condicions de crèdit), una empresa pot vendre els seus comptes a cobrar amb un descompte del seu valor nominal (valor de factura) a l’empresa especialitzada coneguda com a “Factor” i rebre efectiu immediatament.

A Factorització de factures, el descompte (comissions de facturació) que cobren aquestes empreses depèn de diversos factors, a saber:

• Data de venciment de la facturació (un període de temps més llarg requerirà més comissions per factors en comparació amb un període de temps més curt).
• La indústria a la qual pertany el negoci.
• La solvència dels clients de crèdit empresarial;
• Història de cobrament del negoci sobre els seus comptes a cobrar;
• Quantitat de facturació assignada per a la facturació.
• Tipus de recurs de factorització o de no recurs (es tracta detalladament a continuació). El factoring sense recurs requeria que el factor assumís riscos addicionals de crèdit derivats de comptes a cobrar no cobrables i, per tant, comportés més comissions per factors.

Beneficis

• Proporciona flux de caixa immediat al negoci;
• Ajuda les empreses a centrar-se en la prestació de serveis de valor, ja que Factor s’encarrega de la molèstia de cobrament de pagaments a canvi de les comissions de Factor.
• Proporciona una font de finançament per a empreses amb un historial de crèdit baix (o nul), ja que les empreses de facturació de factures descompten factures en funció de l'historial de crèdit del client i no del negoci;
• En el cas del Factoring sense recurs (que es descriu detalladament a continuació), l’empresa protegeix les pèrdues que es produeixin de deutes incobrables (comptes per cobrar no cobrables).

Tipus de facturació de comptes a cobrar

Parlem dels tipus.

# 1 - Factorització de recursos

Segons aquest acord de facturació de factures, les empreses de facturació de comptes a cobrar només proporcionen el pagament anticipat de les factures a canvi de les comissions per facturació. En el cas que es produeixi un deute incobrable en una data posterior a causa del no pagament de les quotes per part del client que resulti en una pèrdua, el negoci ho farà bé per a les empreses de cobrament de comptes a cobrar. En altres paraules, el risc de crèdit es manté en el negoci original i, en el cas improbable que es produeixi cap pèrdua, el negoci compensarà qualsevol pèrdua del factor. En virtut d’això, tot el procés de cobrament de deutes es fa càrrec de la pròpia empresa i es paga el factor Comissions per factor (que és l’interès per avançar diners contra factura al negoci des de la data en què es va fer l’avanç fins a la data en què l’empresa dóna factor els diners).

La següent equació pot explicar el mateix:

Exemple

Anem a entendre el mateix que un exemple de factorització de comptes a cobrar:

L’empresa A envia una factura de 10000 rupies als seus clients per pagar-la en sis mesos i una còpia al seu factor, M / s X, a canvi de la suma de 8500 rupies. A la data de venciment (és a dir, al cap de sis mesos) el client paga el diners i l’empresa A envia 10000 rupies a M / s XM / s X cobra un 10% de comissions per l’import que ha avançat a l’empresa A i retorna l’import del saldo a l’empresa A.

• La quantitat avançada per M / s X a l'empresa A: 8500 rupies
• Interessos acumulats (comissions per factors): 10% de 8500 rupies = 850 rupies
• Import rebut de la factura: 10000 rupies
• En conseqüència, [10000- (8500 + 850)] = 650 rupies
• Per tant, M / s X (Factor) reemborsarà 650 Rs a l’empresa A després de deduir les comissions per facturació per liquidar la transacció amb l’empresa A.

L’entrada al diari per deixar constància dels mateixos als llibres de l’empresa A serà:

# 2 - Factoring sense recurs

Segons aquest acord, una empresa ven les seves factures al factor i rep immediatament el pagament en efectiu. El factor assumeix tota la responsabilitat d’analitzar la solvència del client, el cobrament del pagament en la data de venciment i també la pèrdua de crèdit derivada de l’impagament del client (el risc de crèdit es transfereix de l’empresa a les empreses de facturació de comptes a cobrar).

Com es desprèn de l'anterior, el factoratge sense recurs implica més riscos i costos administratius per al factor i sol ser més car en comparació amb un factor de recurs per a l'empresa que utilitza els serveis de factoring sense recursos.

Exemple

Anem a entendre el mateix que l'exemple de factoring de comptes a cobrar:

L’empresa A envia una factura de 100.000 rupies als seus clients per pagar-la en sis mesos i una còpia al seu factor, M / s X, a canvi de la suma de 8500 rupies. A la data de venciment (és a dir, al cap de sis mesos), M / s X recopila el mateix del client.

Conclusions

El Factoring per cobrar és una font de fons de major cost i és utilitzat més per empreses més petites que no tenen un historial de crèdit particularment fort. També hi ha altres motivacions a l’hora d’optar per aquesta eina d’instruments financers, ja que ajuda les empreses a centrar-se en un negoci en creixement i servir més clients en lloc de centrar-se en la molèstia de cobrament de pagaments, millorar el cicle de conversió d’efectiu, eliminar el risc de crèdit, per citar alguns. Tanmateix, és important esmentar que de vegades (sobretot en cas de Factoring sense recurs), el factor pot exercir una pressió addicional sobre el pagament del client empresarial, cosa que podria perjudicar la perspectiva de negoci de la companyia amb aquests clients.