Conciliació del balanç (definició) | Exemples pas a pas
La conciliació del balanç és la conciliació dels saldos de tancament de tots els comptes de l’empresa que forma part del balanç de l’empresa per tal de garantir que les entrades aprovades per obtenir els saldos de tancament es registren i classifiquen adequadament de manera que els saldos del balanç de situació són adequats.
Què és una conciliació del balanç?
La conciliació del balanç significa simplement la conciliació dels saldos de tancament de totes les entrades i comptes de transaccions i llibres comptables. Forma part de les partides del balanç d’un exercici econòmic respectiu i de si s’està registrant i classificant adequadament, completant els saldos adequats al balanç. És una activitat final i crucial que realitza l’empresa per garantir la precisió dels seus estats financers abans del tancament dels seus llibres al final del cicle financer.
Tipus / Components de la conciliació del balanç
Hi ha dos tipus de formats en què es pot preparar un balanç. Un és el format horitzontal o anomenat format T, i l’altre és el format vertical. Tanmateix, el contingut del format és el mateix. Només és diferent la manera com es presenta. Actualment, el format vertical s’utilitza àmpliament.
Els components del balanç inclouen dades, que augmentarien o disminuirien els ingressos. Per tant, molts d’aquests ja haurien estat calculats. En canvi, la preparació dels estats de pèrdues i guanys, i alguns es reportarien dels saldos de l’any anterior, només tindran els saldos finals disponibles en aquests comptes.
Idealment, un balanç tindria els components següents: - "Actiu, passiu i patrimoni net".
- Els actius són elements que probablement augmentarien o generarien ingressos per a l’empresa: exemples: efectiu, comptes a cobrar, inventari, despeses prepagades i actius fixos, etc.
- Els passius són elements que probablement disminuirien els ingressos de l’empresa. Exemples: deutes, comptes a pagar, nòmines i impostos a pagar, notes a pagar, ingressos diferits i dipòsits de clients, etc.
- No hi ha aquesta fórmula per calcular el balanç, ja que és un estat que fa coincidir el total del passiu amb el total d’actius. Tot i això, es pot representar en la forma següent: - Actiu + Patrimoni net = Passiu.
Plantilla de conciliació del balanç
A continuació es mostra la plantilla de conciliació del balanç.
| Nom de la companyia | |||||
| Balanç de situació al MM / DD / AAAA | |||||
| Immobilitzat fix | |||||
| Actius intangibles | xxx | És el valor total dels costos de desenvolupament incorreguts pel negoci més el cost de la llicència que té per vendre els seus béns. | |||
| Béns tangibles | xxx | És el cost dels locals comercials, mobles | |||
| i equipament, menys depreciació cobrada des de la primera utilització dels actius | |||||
| Inversions | xxx | És el valor de les accions propietat de DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Actius corrents | |||||
| Estoc | xxx | És el valor total de les mercaderies comprades a proveïdors que encara no s’han venut més les matèries primeres destinades a la producció més el valor dels treballs en curs. | |||
| Deutors | |||||
| Deutors comercials | xxx | És el total de les quantitats que deuen els clients, menys els deutes incobrables i les quantitats considerades incobrables | |||
| Pagaments anticipats i ingressos meritats | xxx | És la quota de manteniment que s’ha de pagar anualment amb antelació a l’empresa de programari. | |||
| xxx | |||||
| Efectiu al banc i a la mà | xxx | És el total d’efectiu que es conserva al lloc i el saldo del compte corrent de l’empresa al banc. | |||
| xxx | |||||
| Creditors: quantitats pendents de cobrar en el termini d’un any | També es coneix com a passiu corrent: els passius es mostren com a negatius perquè són quantitats que deu l’empresa. | ||||
| Préstecs bancaris i descoberts | xxx | És la part del préstec bancari de l’empresa, que s’ha d’amortitzar en els propers dotze mesos. | |||
| Els creditors comercials | xxx | És el total de les quantitats que deu l'empresa als seus proveïdors per béns que va comprar per vendre als seus clients. | |||
| Altres creditors, inclosos els impostos i la seguretat social | xxx | És el valor de les contribucions fiscals i d’assegurances nacionals deduïdes dels sous dels empleats que encara no s’han pagat a Hisenda. | |||
| Murs i ingressos diferits | xxx | Inclou els interessos deguts al préstec bancari des de la darrera amortització. | |||
| xxx | |||||
| Actiu corrent net | xxx | També conegut com a circulant: mostra la capacitat de l’empresa per complir les obligacions actuals. | |||
| Total d’actius menys passius corrents | xxx | ||||
| Creditors: quantitats vençudes després de més d’un any | |||||
| préstec bancari | xxx | És la part del préstec bancari de l’empresa, que s’ha d’amortitzar en més d’un any. | |||
| Actiu net | xxx | ||||
| Capital i reserves | |||||
| Capital social convocat | xxx | Aquests són els fons invertits pels propietaris en el negoci, per exemple, per finançar els seus actius. | |||
| Compte de pèrdues i beneficis | xxx | Aquests són els beneficis obtinguts des de l’inici del negoci, menys despeses i quantitats pagades als propietaris com a dividends. | |||
| Fons dels accionistes | xxx | ||||
Exemples de conciliació del balanç
Ara, vegem alguns exemples de conciliació del balanç.
Exemple de conciliació del balanç # 1
A continuació es mostra el saldo de prova de M / S ABC al final de l'any. Prepareu un balanç per al mateix.
Solució:
A continuació es mostra la conciliació del balanç.
Observem aquí que l’actiu net total és igual al total del passiu net (740.000)
Exemple de conciliació de balanç # 2
A finals de març, 20X6, els saldos dels diferents comptes d’ABC & Company són els següents:
Prepareu el balanç d’ABC & Company segons el format.
Solució:
A continuació es mostra la conciliació del balanç.
De nou, veiem que el total d’actius és igual al total del passiu.
Avantatges
La conciliació del balanç proporcionarà molts i múltiples avantatges. No obstant això, alguns dels avantatges principals i principals són:
- Elimina els errors comptables
- Per comprendre i avaluar millor la fortalesa financera de l’empresa
Desavantatges
La conciliació manual dels balanços o de qualsevol compte és propensa a produir errors a causa de la intervenció manual implicada. Per tant, comporta un risc de manipulació de dades, de falta de registre, etc.
