photosdematures.com

Apreneu la comptabilitat bàsica en menys d’una hora

La comptabilitat és el procés formal en què una empresa intenta publicar les seves dades de manera que sigui auditable i pugui ser utilitzada pel públic en general.

Suposo que visiteu aquesta pàgina perquè esteu interessat en obtenir més informació sobre finances i comptabilitat bàsica. Potser sou enginyer, llicenciat en ciències o amb formació no comercial i que lluiteu per comprendre aquest concepte aparentment complicat de finances.

La comptabilitat és el cor i l’ànima de les finances. Dominar la comptabilitat no és una tasca fàcil. Vaig tenir una bona part de les meves lluites amb la comptabilitat, aquests dèbits i crèdits que mai no vaig entendre. No obstant això, mentre treballava a JPMorgan i a moltes altres empreses de recerca, vaig tenir la sort de desenvolupar un sentit intuïtiu de la comptabilitat i l’anàlisi de la relació financera.

En aquest article, aprenem conceptes bàsics de comptabilitat mitjançant històries / casos pràctics. És per a aquells que són nous o tenen problemes amb aquests conceptes bàsics. Aposto a que aprendreu els fonaments bàsics de la comptabilitat bàsica en només 1 hora i sense l'ús de dèbit i crèdits.

La història de la comptabilitat

Si voleu aprendre comptabilitat bàsica, es pot interioritzar millor a través d’una història d’una persona que comença un nou negoci. Kartik és un noi jove i dinàmic que sempre ha volgut iniciar el seu propi negoci. Publicar la seva llicenciatura en ciències. Va investigar la idea del mercat de transport i logística. Kartik no se sent còmode amb les qüestions de comptabilitat, ja que té una formació científica i no comptable. (Kartik som com tu i jo! Un professional no financer)

La trucada de Kartik és el seu negoci Mòbils i envasadors FastTrack. Kartik ha d’invertir diners en el negoci per iniciar el mateix. Suposem que Kartik hi posa part de la seva riquesa. Invertir implica que Kartik compra accions de Fast Track Logistics Existències comunes. (es converteix en accionista de l'empresa)

Vegem-ho Mòbils i envasadors FastTrack Cicle empresarial

• Kartik infon capital (diners) a Mòbils i envasadors FastTrack (convertint-se en accionista de l'empresa)
• Amb aquestes inversions, Mòbils i envasadors FastTrack comprarà una furgoneta de lliurament i un inventari robust i fiable.
• L’empresa començarà a cobrar comissions i facturació als clients per l’entrega dels seus paquets.
• L’empresa cobrarà les comissions que s’hagin guanyat.
• L’empresa suposarà despeses en l’explotació del negoci, com ara un salari per a Kartik, despeses associades al vehicle de lliurament, publicitat, etc.

Per a un negoci com l’anterior, hi haurà milers i milers de transaccions cada any. Serà difícil per a Kartik unir totes aquestes transaccions en un format estructurat. En aquests casos, el programari bàsic de comptabilitat és molt beneficiós ja que ajuda a generar factures per realitzar entrades comptables bàsiques, preparar comprovacions, actualitzar els estats financers sense fer cap treball addicional.

Si introduïu diàriament totes aquestes entrades al programari bàsic de comptabilitat, obtindreu un accés fàcil i ràpid a la informació desitjada i us serà útil per al procés de presa de decisions estratègiques del negoci.

Kartik vol aprendre comptabilitat bàsica i vol mantenir-se al dia del seu nou negoci. Els seus amics ho recomanen Neeraj, exbanquer d’inversions, i un consultor financer independent, que ha ajudat molts dels clients de petites empreses.Neeraj promet que l’ajudarà a aprendre la comptabilitat bàsica i l’objectiu dels tres estats financers principals:

• Declaració de resultats
• Full de balanç
• Estat dels fluxos de caixa

També podeu aprendre a explicar aquest vídeo curs sobre Finances per a gestors no financers.

Primera part: aprendre la comptabilitat bàsica: entendre el compte de resultats

Els comptes de pèrdues i guanys mostren la rendibilitat de l’empresa durant el període de temps escollit. Neeraj suggereix que el termini podria ser un dia, una setmana, un mes o un any complet. La rendibilitat s’encarrega principalment de dues coses crítiques

• Ingressos obtinguts
• Despeses per obtenir els ingressos

Neeraj assenyala que els ingressos obtinguts no són el mateix que l’efectiu rebut i que les despeses a termini són més que les sortides d’efectiu.

Descarregueu aquí els fitxers de treball de l'estudi de casos

Cas pràctic 1 - Ingressos / vendes

Si Fast Track lliura 200 paquets al desembre per 5 dòlars per enviament, Kartik envia factures als seus clients per aquestes tarifes i els seus termes requereixen que els seus clients hagin de pagar abans del 15 de gener de 2008. Com s'han de comptabilitzar els ingressos / vendes al desembre?

Abans d’examinar les solucions, hem d’entendre una mica d’argot bàsic de comptabilitat i finances.

Ingressos / vendes

Mòbils i envasadors FastTrack guanyeu diners per lliurar els paquets del client. Aquí hem d’entendre que hi ha dos mètodes de comptabilitat d’ingressos.

• Mètode de meritació - Els ingressos només es registren quan es "guanyen" (no quan l'empresa rep diners)
• Mètode d'efectiu - Els ingressos només es registren quan es reben diners en efectiu.

És important tenir en compte que, generalment, se segueix el mètode de comptabilització de la meritació.

Amb l’enteniment anterior, apliquem el mateix en el nostre primer estudi de cas de comptabilitat.

Aplicació de la base comptable de meritació aMòbils i envasadors FastTrack

Si volem registrar les xifres d’ingressos / vendes del desembre, hi ha dos aspectes crítics que caldria pensar:

• • El procés d’obtenció d’ingressos, és a dir, el lliurament de paquets, es completa al desembre.
  • No es reben diners en efectiu al desembre. Només es rep al gener.
• Segons el mètode comptable de meritació, els ingressos es registren quan es guanyen. En aquest cas, els ingressos es "guanyen" al desembre, ja que les entregues es van completar durant aquest mes.
• Els ingressos de 1.000 dòlars, reconeguts al desembre com a ingressos, s’han obtingut aquest mes.

I si Kartik seguís el mètode de comptabilitat en efectiu?

El mètode de comptabilitat en efectiu és ja no se segueix. No obstant això, si l’operació anterior s’hagués registrat en efectiu, els ingressos haurien estat de 0 dòlars el desembre i de 1.000 dòlars el gener.

Tots els gestors no financers, dediqueu temps a entendre el concepte anterior. Aquest és significatiu.

Cas pràctic 2 - Comptes per cobrar

Quan Kartik rep 1.000 quotes del client el 15 de gener, com ha de registrar l'entrada quan es van rebre els diners?

Introducció als comptes a cobrar

No es van rebre diners al desembre, els "comptes a cobrar es registraran" com a actius del mes de desembre. No obstant això, quan Kartik obtingui els seus xecs de pagament per valor de 1.000 dòlars dels seus clients el 15 de gener, farà una entrada comptable per demostrar que els diners han estat rebuts. Aquests 1.000 dòlars de rebuts no es consideraran ingressos del gener, ja que els ingressos es van informar com a ingressos obtinguts al desembre. Aquests 1.000 dòlars de rebuts es registraran al gener com a reducció dels comptes a cobrar.

Ara que hem cobert els ingressos o vendes, vegem les despeses del compte de pèrdues i guanys. Igual que el mètode comptable de meritació, les despeses ocasionades durant el mes de desembre s’han de documentar independentment de si l’empresa ha pagat les despeses o no.

Cas pràctic 3 - Despeses

Per entregar les paqueteries, Kartik contracta alguns treballadors per contracte i accepta pagar-los 300 dòlars el 3 de gener. A més, Kartik compra un embalatge i un altre material de suport de 100 dòlars al desembre. Quin és el cost a comptabilitzar al desembre?

En el cas dels ingressos, vam veure el concepte de meritació de la comptabilitat (els ingressos es reconeixen quan es guanyen). De la mateixa manera, per a les despeses, la data real del pagament no té importància; És important tenir en compte quan s’ha acabat el treball. En aquest cas pràctic, les paqueteries es van lliurar (feina finalitzada) al desembre.

Així,Despeses totals = 300 $ (mà d'obra) + 100 $ (material de suport = 400 $

Es coneix com a registre de despeses (independentment del pagament realitzat o no) i la seva concordança amb els ingressos relacionats Principi de coincidència.

Altres exemples de despeses que s'han de "igualar" poden ser gasolina / dièsel per a una furgoneta de lliurament, costos publicitaris i altres.

Tingueu en compte que la base de meritació de la comptabilitat i els principis de concordança són les dues regles més essencials de la comptabilitat. Hauríeu d’estar en condicions d’entendre intuïtivament aquests conceptes.

Per aclarir més sobre aquests dos principis, Neeraj n'ofereix un altre exemple. Aquesta vegada utilitza com a exemple “Despeses d’interès” en préstecs manllevats.

Cas pràctic 4 - Despeses d'interessos

A més d’injectar Kartik el seu capital en el negoci, ell demana prestats 20.000 dòlars addicionals a un banc per iniciar el seu negoci l’1 de desembre. Suposem que el banc cobra un 5% d’interessos a pagar anualment al final de cada any. Quina és la despesa d'interessos del mes de desembre?

Tingueu en compte que les despeses d'interessos es paguen com a import global a finals d'any. Kartik paga la despesa total d’interessos de 20.000 $ x 5% = 1.000 $. Ara penseu en el Concepte de principi de coincidència. Si Kartik vol conèixer la seva posició comercial al desembre, hauria de registrar també un mes de despeses d’interès al compte de pèrdues i guanys? La resposta és SÍ.

Kartik ha de fer coincidir la despesa d’interessos amb els ingressos de cada mes.

Despeses d’interessos a registrar durant 1 mes = 1000 $ / 12 = 83 $

Ara suposo que teniu bastant clars els conceptes següents:

1. El compte de pèrdues i guanys no informa de la posició en efectiu de l’empresa.
2. Les vendes / ingressos es registren quan es completa el procés d’obtenció d’ingressos (no quan es rep l’efectiu)
3. Les despeses es corresponen amb els ingressos relacionats (no quan es paga l’efectiu)

L’objectiu principal del compte de pèrdues i guanys és mostrar la diferència neta entre els ingressos i les despeses, a la qual anomenem BENEFICI o bé Linia inferior o bé Ingressos nets / pèrdues netes.

Amb això, preparem el compte de resultats per als quatre casos pràctics anteriors.

Compte de resultats FastTrack segons la transacció comentada el desembre de 2007

És possible que us pregunteu què és l’Impost sobre la renda. Un impost sobre la renda és un impost (impost) governamental imposat a persones físiques o entitats (contribuents) que varia amb els ingressos o els beneficis (ingressos imposables) del contribuent. He assumit que Kartik paga l'impost sobre la renda al 33%. El que passi després de deduir l'impost és el Ingressos o beneficis nets.

Espero que aprengueu la comptabilitat bàsica i que esteu bastant net amb el compte de resultats. Passem ara al balanç.

Part 2 - Apreneu la comptabilitat bàsica - Balanç de situació

Ara que Kartik va entendre el compte de resultats, Neeraj passa a explicar el balanç. El balanç de situació dóna una idea del que posseeix la companyia (ACTIUS) i deu (PASSIU), ja que som l'import invertit pels accionistes en un moment concret.

Tingueu en compte la paraula clau "punt concret del temps ". Això és diferent del compte de resultats, que es prepara per a període de temps (per exemple, Compte de resultats de desembre). Tanmateix, si el balanç té data de 31 de desembre, els imports que apareixen al balanç són els saldos dels comptes després de registrar totes les transaccions de desembre.

Un balanç típic

Actius: Els actius són els recursos econòmics d’una empresa. Són beneficis econòmics actuals i futurs probables obtinguts o controlats per una entitat com a resultat de transaccions o esdeveniments passats. Com podeu veure més amunt, els actius es divideixen principalment en dos tipus: Actiu corrent i actiu a llarg termini. Exemples Els actius de l’empresa de Kartik podrien ser efectiu, material d’embalatge i subministraments, vehicles, etc. Tingueu en compte que els comptes a cobrar són actius. Kartik ja ha lliurat els paquets. Tot i això, no se li ha pagat immediatament el lliurament. Aviat, l’import que s’ha de pagar a Fast Track de Kartik és un actiu conegut com a Comptes per cobrar.

Passius - Els passius són obligacions de tercers a la data del balanç. Sorgeixen de les obligacions actuals d'una entitat concreta de transferir actius o prestar serveis a altres entitats en el futur com a resultat de transaccions o esdeveniments passats. Per exemple, Kartik va obtenir un préstec del banc. Aquest préstec és un passiu que Kartik ha de pagar en el futur. A més, Kartik’s va contractar unes quantes persones per lliurar els paquets. Tot i això, no els van pagar (comptes a pagar), classificats com a comptes a pagar.

Patrimoni net:La tercera secció d’un balanç és el patrimoni net. (Si l’empresa és propietària única, es coneix com a patrimoni net del propietari.) L’import del patrimoni net és precisament la diferència entre els imports de l’actiu i els del passiu.

A = L + E

A la secció Patrimoni net de l'accionista, principalment hi trobareu dues seccions: Accions comunes i ingressos retinguts.

Remanent comú representa l’import inicial invertit a l’empresa per l’accionista. Per exemple, en aquest cas, si Kartik inverteix una quantitat determinada a la seva empresa, això passaria generalment a la secció de Stock Comú.

La segona part important és la Guanys retinguts. Els guanys retinguts augmentaran quan la corporació obtingui beneficis. Hi haurà una disminució quan la corporació tingui una pèrdua neta. Això significa que els ingressos causaran automàticament un augment del patrimoni net dels accionistes i les despeses provocaran automàticament una disminució del patrimoni net dels accionistes. Això il·lustra un vincle entre el balanç d’una empresa i el compte de pèrdues i guanys.

Aquest és l’ENLLAÇ més crucial entre el balanç i el compte de pèrdues i guanys.

Cas pràctic 5: efectiu i accions comunes

L'1 de desembre de 2007, Kartik va iniciar el seu negoci FastTrack Movers and Packers. La primera transacció que Kartik registrarà per a la seva companyia és la seva inversió de 20.000 dòlars a canvi de 5.000 accions de FastTrack Movers & Packers Common Stock. No hi ha ingressos perquè l’empresa no va cobrar cap comissió d’enviament l’1 de desembre i no hi va haver despeses. Com es registrarà aquesta transacció al balanç?

Efectiu i accions comunes

• Les accions comunes s’incrementaran quan la corporació emeti accions d’accions a canvi d’efectiu (o algun altre actiu)
• Els guanys retinguts augmentaran quan la corporació obtingui beneficis i hi haurà una disminució quan la corporació tingui una pèrdua neta
• Enllaç bàsic entre el balanç d’una empresa i el compte de pèrdues i guanys

Cas pràctic 6 - Compra de vehicles

El 2 de desembre, FastTrack Movers & Packers compra un camió per 14.000 dòlars. Els dos comptes implicats són Efectiu i Vehicles (o Camió de lliurament). Com es registra aquesta transacció al balanç?

Compra de despeses de vehicles i amortització

Kartik també ha de saber que els imports reportats al seu balanç per a actius com equips, vehicles i edificis es redueixen habitualment per amortització. El principi bàsic de comptabilitat conegut com a principi de concordança requereix l’amortització. L’amortització s’utilitza per a béns la vida útil dels quals no és indefinida: els equips es desgasten, els vehicles es fan massa vells i costen de mantenir, els edificis envelleixen i alguns actius (com els ordinadors) queden obsolets. L’amortització és l’assignació del cost de l’actiu a la despesa d’amortització del compte de pèrdues i guanys durant la seva vida útil.

Fast Track’s Truck té una vida útil de cinc anys i es va comprar al cost de 14.000 dòlars. El comptable pot correspondre a 2.800 dòlars (14.000 ÷ 5 anys) de despeses d'amortització amb els ingressos de cada any durant cinc anys. Cada any, el valor en llibres de la furgoneta es reduirà en 2.800 dòlars. (El valor en llibres —o “valor comptable”) s’informa al balanç i és el cost de la furgoneta menys la depreciació total des que es va adquirir la furgoneta.) Això vol dir que al cap d’un any, el balanç informarà l'import en llibres de la furgoneta de lliurament com a 11.200 $ (14.000 - 2.800), al cap de dos anys l'import en llibres serà de 8.400 $ (14.000 - 2 × 2800), etc. Després de cinc anys (al final de la vida útil prevista del camió), zero.

Cas pràctic 6: balanç (a partir del 2 de desembre)

Cas pràctic 7 - Despeses prepagades

Neeraj presenta un altre actiu menys evident: la part no caducada de les despeses de prepagament. Juntament amb el camió, Kartik assumeix la cobertura de l'assegurança del camió comprat. La compra de l’assegurança li costa 1.200 dòlars per un any. Kartik lliura immediatament 1.200 dòlars en efectiu a l'agent d'assegurances.

Fast Track paga 1.200 dòlars l’1 de desembre per una prima d’assegurança d’un any al seu camió de repartiment. Això es divideix en 100 dòlars mensuals (1.200 ÷ 12 mesos). Entre l’1 de desembre i el 31 de desembre, la prima d’assegurança per valor de 100 dòlars s’esgota o caduca. L’import caducat s’informarà com a despesa d’assegurança al compte de pèrdues i guanys de desembre. Kartik pregunta a Neeraj on es reportarien els 1.100 dòlars restants de prima d’assegurança no caducada. Al balanç del 31 de desembre, Neeraj li diu, en un compte d’actius anomenat Assegurança prepagada.

Altres exemples de coses que es podrien pagar abans d’utilitzar-los inclouen subministraments i quotes anuals a una associació comercial. La part que caduca en el període comptable actual apareix com a despesa al compte de pèrdues i guanys; la part que encara no ha caducat apareix com a actiu al balanç.

Cas pràctic 4: augment del deute (revisió)

FastTrack Movers and Packers van demanar prestats 20.000 dòlars addicionals a un banc el 3 de desembre per invertir més en negocis i la companyia es compromet a pagar un 5% d’interessos, o 1.000 dòlars. Els interessos s’han de pagar en una quantitat fixa l’1 de desembre de cada any.

A mesura que Kartik recapta més diners a través del deute, l’efectiu (actiu) augmenta en 20.000. No obstant això, Kartik té la obligació de retornar l’import després del termini i, per tant, el deute denominat com a passiu. Per aquest deute, Kartik haurà de pagar les despeses d'interès (com s'ha comentat anteriorment)

Cas pràctic 8 - Inventari

Kartik manté un inventari de caixes d’embalatge no només per utilitzar-les per al seu negoci, sinó també per obtenir ingressos addicionals portant un inventari de caixes d’embalatge per vendre. Diguem que FastTrack Movers and Packers van comprar 1.000 caixes a l'engròs per 1,00 dòlars cadascuna.

Inventari

Kartik s’assabenta que cadascun dels actius de la seva empresa es va registrar al seu cost original i, fins i tot si el valor raonable de mercat d’un article augmenta, un comptable no augmentarà l’import registrat d’aquest actiu al balanç. Aquest és el resultat d'un altre principi comptable bàsic conegut com a principi de cost.

Tot i que els comptables generalment no augmenten el valor d’un actiu, poden disminuir-ne el valor com a resultat d’un concepte conegut com a conservadorisme.

Escenari 1: Suposem que, des que Kartik les va comprar, el preu a l'engròs de les caixes s'ha reduït un 40% i, al preu actual, les podria comprar per 0,60 dòlars cadascuna. Com que el cost de reemplaçament del seu inventari (600 dòlars) és inferior al cost original registrat (1.000 dòlars), el principi de conservadorisme ordena al comptable que informi de l’import inferior (600 dòlars) com a valor de l’actiu al balanç.

Escenari 2: Suposem que, des que Kartik les va comprar, el preu majorista de les caixes augmenta un 20% i, al preu actual, les podria comprar per 1,20 dòlars cadascuna. Com que el cost de substitució del seu inventari (1.200 dòlars) és superior al cost original registrat (1.000 dòlars), el principi de cost ordena al comptable que notifiqui l’import més baix al cost (1.000 dòlars) com a valor de l’actiu al balanç.

En resum, el principi del cost generalment evita que els actius es reportin a més del cost, mentre que el conservadorisme pot exigir que els actius siguin reportats a un preu inferior al seu cost.

Cas pràctic 9: ingressos no guanyats

Un altre passiu són els diners rebuts abans de guanyar diners realment. El client ha realitzat un pagament inicial de 600 dòlars per l’enviament de 30 paquets al mes durant els propers sis mesos.

Mòbils i envasadors FastTrack té un rebut en efectiu de 600 dòlars l'1 de desembre, però en aquest moment no té ingressos de 600 dòlars. Tindrà ingressos només quan els guanyi lliurant els paquets. L'1 de desembre, Fast Track mostrarà el seu actiu. L’efectiu va augmentar en 600 dòlars, però també haurà de demostrar que té un passiu de 600 dòlars. (Té la responsabilitat de lliurar paquets de 600 dòlars en un termini de sis mesos o de retornar els diners).

El compte de responsabilitat relacionat amb els 600 dòlars rebuts l’1 de desembre és Ingressos no guanyats. Cada mes, a mesura que es lliuren els 30 paquets, Fast Track guanyarà 100 dòlars i, en conseqüència, cada mes es mouran 100 dòlars des del compte Ingressos no guanyats fins als ingressos per serveis. Cada mes, la responsabilitat de Fast Track disminueix en 100 dòlars, ja que compleix l’acord mitjançant el lliurament de paquets i cada mes els seus ingressos al compte de pèrdues i guanys augmenten en 100 dòlars.

Compte de pèrdues i guanys consolidat

Balanç de situació consolidat

Kartik vol confiar que entén allò que Neeraj li explica sobre els actius del balanç, per la qual cosa pregunta a Neeraj si el balanç mostra, en efecte, el que valen els actius de l’empresa. Se sorprèn que Neeraj digui que els actius no s’informen al balanç pel seu valor (valor de mercat raonable). Els actius a llarg termini (com ara edificis, equipament i mobiliari) s’informen pel seu cost menys els imports ja enviats al compte de pèrdues i guanys com a despesa d’amortització. El resultat és que el valor de mercat d’un edifici pot haver augmentat realment des que es va adquirir. Tot i això, l'import del balanç s'ha reduït constantment a mesura que el comptable va traslladar part del seu cost a Despeses d'amortització al compte de pèrdues i guanys per assolir el principi de concordança.

Un altre actiu, l’equip d’oficina, pot tenir un valor de mercat raonable molt inferior al valor comptable que es registra al balanç. Els comptables consideren l’amortització com un procés d’assignació: assigna el cost a la despesa per fer coincidir els costos amb els ingressos generats per l’actiu. Els comptables no consideren que l’amortització sigui un procés de valoració.) L’actiu La terra no s’amortitza, de manera que apareixerà al seu cost original fins i tot si ara la terra val cent vegades més que el seu cost.

És probable que els imports d’actius a curt termini (corrents) siguin propers als seus valors de mercat, ja que tendeixen a “girar-se” en períodes de temps relativament curts.

Neeraj adverteix Kartik que el balanç informa només dels actius adquirits i només al cost reportat en la transacció. Això significa que la reputació d’una empresa (per excel·lent que pugui ser) no apareixerà com a actiu. També vol dir que Bill Gates no apareixerà com a actiu al balanç de Microsoft; El logotip de Nike no funcionarà com a actiu en el seu balanç, etc. Kartik se sorprèn de saber-ho, ja que, al seu parer, aquests articles són potser les coses més valuoses que tenen aquestes empreses. Neeraj explica a Kartik que acaba d’aprendre una valuosa lliçó que hauria de recordar en llegir un balanç.

Fins ara, en aquesta formació “Apreneu la comptabilitat bàsica”, heu entès els comptes de resultats i els balanços. Vegem ara el flux de caixa.

Part 3: aprendre comptabilitat bàsica: entendre els fluxos de caixa

Com que el compte de pèrdues i guanys es prepara segons la base de la meritació comptable, és possible que els ingressos reportats no s'hagin recollit. De la mateixa manera, és possible que les despeses reportades al compte de pèrdues i guanys no s'hagin pagat. Podeu revisar els canvis del balanç per determinar els fets, però el compte de fluxos d'efectiu ja ha integrat tota aquesta informació. Com a resultat, gent de negocis i inversors intel·ligents utilitzen aquest important estat financer.

L'estat de fluxos d'efectiu informa de l'efectiu generat i utilitzat durant l'interval de temps especificat a la seva partida. Cobreix el període que l'empresa escull la declaració. Per exemple, l'encapçalament pot indicar "Durant un mes finalitzat el 31 de desembre de 2007" o "L'exercici fiscal finalitzat el 30 de setembre de 2009".

L'estat de fluxos d'efectiu organitza i informa de l'efectiu generat i utilitzat en les categories següents:

• Activitats operatives: converteix els efectius que es registren al compte de pèrdues i guanys de la base comptable de meritació en efectiu.
• Activitats d'inversió: informa de la compra i venda d’inversions a llarg termini i d’immobilitzat material.
• Activitats de finançament: Informa de l’emissió i la recompra de bons i accions de la companyia i el pagament de dividends.

Efectiu subministrat o utilitzat per activitats operatives

Consulteu la secció bàsica de comptabilitat de l'estat de fluxos d'efectiu que informa dels ingressos nets de l'empresa. A continuació, el converteix de la base de meritació a la base de caixa mitjançant els canvis en els saldos dels comptes d’actius corrents i passius corrents, com ara:

• Comptes per cobrar
• Inventari
• Subministraments
• Assegurança prepagada
• Altres actius corrents
• Bitllets a pagar (generalment pendents d'un any)
• Comptes a pagar
• Salaris a pagar
• Impostos a pagar sobre la nòmina
• Interessos a pagar
• Impostos sobre la renda a pagar
• Ingressos no guanyats
• Passiu corrent

A més d'utilitzar els canvis en l'actiu corrent i el passiu corrent, la secció d'activitats operatives inclou ajustos per despeses d'amortització i guanys i pèrdues per la venda d'actius a llarg termini.

Consulteu també aquesta nota detallada sobre el flux de caixa de les activitats operatives.

Efectiu subministrat o utilitzat per activitats d'inversió

Conegueu la secció bàsica de comptabilitat dels estats de fluxos d'efectiu que informa dels canvis en els saldos dels comptes d'actius a llarg termini, com ara:

• Inversions a llarg termini
• Terra
• Edificis
• Equipament
• Mobles i accessoris
• Vehicles

En resum, les activitats d’inversió impliquen la compra i / o venda d’inversions a llarg termini i d’immobilitzat material.

Consulteu també aquesta nota detallada sobre el flux de caixa de les inversions.

Efectiu subministrat o utilitzat per activitats de finançament

Consulteu la secció bàsica de comptabilitat de l'estat de fluxos d'efectiu que informa dels canvis en els saldos del passiu a llarg termini i dels comptes de capital propi, com ara:

• Bitllets a pagar (generalment vençuts després d’un any)
• Fiances a Pagar
• Impostos sobre la renda diferida
• Accions preferides
• Capital pagat en excés de les accions preferents
• Remanent comú
• Capital pagat amb excés d’estoc par-comú
• Capital desemborsat procedent de les accions pròpies del Tresor
• Guanys retinguts
• Accions de tresoreria

En resum, les activitats de finançament impliquen l’emissió i / o la recompra de bons o accions d’una empresa. Aquesta secció també registra els pagaments de dividends.

Consulteu també aquesta nota detallada sobre els fluxos de caixa de Finances.

Estats de fluxos d'efectiu consolidats

Coses a tenir en compte sobre els fluxos de caixa

Els efectius derivats de les activitats operatives es comparen amb els ingressos nets de l’empresa. Si els efectius derivats de les activitats d'explotació són constantment superiors als ingressos nets, es diu que els ingressos o beneficis nets de la companyia són "d'alta qualitat". Si els efectius derivats de les activitats d'explotació són inferiors als ingressos nets, s'obté un indicador vermell de per què els ingressos nets reportats no es converteixen en efectiu.

Alguns inversors creuen que "l’efectiu és el rei ”. L’estat de fluxos d’efectiu identifica l’efectiu que entra i surt de l’empresa. Si una empresa genera constantment més efectiu del que utilitza, la companyia podrà augmentar el seu dividend, recuperar part de les seves accions, reduir el deute o adquirir una altra empresa. Es considera que tot això és bo per al valor dels accionistes.

Què després?

Si heu après alguna cosa nova o us ha agradat aquest missatge, deixeu un comentari a continuació. Feu-me saber què en penseu sobre aquesta formació bàsica en comptabilitat. Moltes gràcies, i tingueu cura. Happy Learning Comptabilitat bàsica!