Declaració de flux de fons (significat, exemple) | Com interpretar?
Què és l'estat de flux de fons?
L’estat de flux de fons és un estat que compara els dos balanços analitzant les fonts de fons (deute i capital propi) i l’aplicació de fons (actius) i els motius de les seves diferències. Ajuda a l’empresa a comprovar on s’han gastat els seus diners i d’on han rebut els diners (fons a llarg termini recaptats per emissions d’accions, obligacions i venda d’actius no corrents).
Ara veurem el format de l’estat de flux de fons.
Exemple d'estat de flux de fons
Té tres afirmacions diferents:
- Declaració que mostra els canvis en el circulant.
- Fons d’operacions.
- Declaració del flux de fons.
Començarem, doncs, amb el primer.
# 1 - Declaració que mostra canvis en el fons de maniobra
En aquesta declaració, heu d’efectuar els canvis en el circulant. El capital circulant és igual a l’actiu corrent menys el passiu corrent. Veurem el format i l’exemple de com es fa.
Declaració que mostra canvis en el circulant
| Particularitats | 31.03.2015 (en dòlars EUA) | 31.03.2016 (en dòlars EUA) | Augment (en dòlars EUA) | Disminueix (en dòlars EUA) |
| Actius corrents - | ||||
| Inventaris | 120,000 | 150,000 | 30,000 | – |
| Comptes per cobrar | 110,000 | 70,000 | – | 40,000 |
| Cash & Bank | 65,000 | 80,000 | 15,000 | – |
| Factures a cobrar | 46,000 | 32,000 | – | 14,000 |
| Despeses pagades per anticipat | 13,000 | 16,000 | 3,000 | – |
| Actius corrents totals (A) | 354,000 | 348,000 | ||
| Passiu corrent - | ||||
| Comptes a pagar | 45,000 | 60,000 | – | 15,000 |
| Factures a pagar | 30,000 | 25,000 | 5,000 | – |
| Despeses pendents | 11,000 | 12,000 | – | 1,000 |
| Total passiu corrent (B) | 86,000 | 97,000 | ||
| Capital de funcionament net (A - B) | 268,000 | 251,000 | ||
| Disminució neta del circulant | – | 17,000 | 17,000 | – |
| Total | 268,000 | 268,000 | 70,000 | 70,000 |
# 2 - Declaració que mostra els fons de les operacions
En aquest tipus d’estats de flux de fons, tindrem en compte els resultats de l’exercici actual i, a continuació, farem alguns ajustos (sumant amortitzacions, pèrdues per vendes d’immobilitzat, etc.) i després deduirem els beneficis / pèrdues de l’any anterior .
Fem una ullada -
Declaració que mostra els fons de les operacions
| Fons d’operacions | Import (en dòlars EUA) | Import (en dòlars EUA) |
| A / C de pèrdues i guanys a 31 de març de 2016 | 250,000 | |
| Afegeix: | ||
| Amortització a la planta | 13,000 | |
| Amortització en edificis | 11,000 | |
| Les despeses preliminars s’amortitzen | 5,000 | |
| Pèrdua per la venda d’immobilitzat | 4,000 | |
| Import transferit a Reserva | 17,000 | |
| Proposta de dividend | 15,000 | |
| Provisió per impost sobre la renda | 32,000 | |
| 98,000 | ||
| 348,000 | ||
| Menys: A / C de pèrdues i guanys a 31 de març de 2015 | (150,000) | |
| Fons d’operacions | 198,000 |
Aquesta declaració es pot preparar alternativament com a "A / C de pèrdues i guanys ajustats", on podeu tenir en compte totes les notes de treball.
Ara, parlem de la següent afirmació.
# 3 - Declaració del flux de fons
Aquest és l'estat final de tot el flux de fons.
I tindrem en compte les afirmacions anteriors per veure’n l’efecte. Una cosa que heu de tenir en compte és que, quan es deduirien els usos dels fons de les fonts, hauria de coincidir amb l’augment / disminució neta del capital circulant.
Comencem.
Declaració del flux de fons a l'exercici finalitzat el 31 de març de 2016
| Particularitats | Import (en dòlars EUA) | Import (en dòlars EUA) |
| Fonts de fons | ||
| Fons d’explotació (ref: la segona declaració) | 198,000 | |
| Venda d’actius fixos | 50,000 | |
| Emissió de noves accions per a accionistes preferents | 100,000 | |
| Fonts totals (A) | 348,000 | |
| Sol·licituds de fons | ||
| Compra de planta | 108,000 | |
| Compra d’edificis | 42,000 | |
| Pagament d’impostos | 100,000 | |
| Pagament del dividend | 65,000 | |
| Amortització d’accions preferents | 50,000 | |
| Sol·licitud total (B) | 365,000 | |
| Disminució neta del capital de treball (A - B) | 17,000 |
