photosdematures.com

Què és la bonificació per a comptes dubtosos?

L’abonament per a comptes dubtosos significa principalment crear una provisió per a la part estimada dels comptes que pot ser incobrable i que pot convertir-se en deute incorrecte i es mostra com un compte contra actiu que redueix els deutes bruts del balanç per reflectir l’import net cobrar.

Tot i pensar en què esperaria, en un futur proper, una empresa ha de ser pragmàtica. Ha de pensar en quant se’ls pagaria i com no el rebrien mai.

Per exemple, si ABC Company ven matèries primeres per uns 100.000 dòlars a crèdit, creieu que es pagaria la totalitat de l’empresa? La realitat és potser només el 90% de l’import total, és a dir, es pagarien íntegrament 90.000 dòlars i la resta es consideraria com a deutes incobrables.

Si una empresa comença a pensar massa tard en els deutes incobrables, no seria possible que l’empresa es preparés immediatament. És per això que es decideix amb antelació una xifra estimada del que no es pot rebre.

Exemple de bonificació per a comptes dubtosos

Vegem el balanç de Colgate.

font: Colgate SEC Filings

Observem que els comptes a cobrar s’informen netes de les provisions per a comptes dubtosos. Colgate informa de les dotacions per a comptes dubtosos de 54 i 67 milions de dòlars el 2014 i el 2013, respectivament.

Entrades de diari

En aquesta secció, agafarem un exemple senzill i, a continuació, il·lustrarem com haureu de passar les entrades de diari comptable per a la provisió de comptes dubtosos.

Prendrem un exemple de base comptable de meritació.

Entrades de diari núm. 1

Diguem que Rough Jeans Ltd. ha estimat que la provisió per als deutes estimats rondaria els 200.000 dòlars per a l'any. Per tant, basant-nos en la comptabilitat de meritació, hem d’aprovar una entrada que indiqui que hi pot haver deutes incobrables en breu.

I aquí teniu la primera entrada que passaríem -

Deutes incobrables A / C ……………………… Dr 200.000 $ -

Permís per a comptes dubtosos Deutes A / C - 200.000 dòlars

A la primera entrada, hem carregat el compte de deutes incobrables perquè el deute incorrecte és una despesa. Segons la regla de la comptabilitat, si augmenta una despesa, es carregarà aquest compte; per això es carrega el deute incobrable. I de la mateixa manera, seguim la mateixa regla comptable aquí acreditant la provisió del compte de deutes dubtosos. Com que s’aprovisionen i s’utilitzen com a contraactiu, l’acreditarem.

Si les vendes de crèdit són de 10 milions de dòlars, al registrar aquesta entrada, ja compensem el deute incobrable de les vendes de crèdit.

Entrades de diari núm. 2

Ara, diguem que l’empresa té la xifra real i que ha vist que 120.000 dòlars són un deute incobrable. Llavors, quina seria la nova entrada en aquest cas?

Passarem la següent entrada -

Subsidi per a deutes de comptes dubtosos A / C ………. Dr 120.000 dòlars -

Als comptes a cobrar A / C: 120.000 dòlars

En aquesta entrada, debitem una provisió per a deutes dubtosos, ja que, per aquest import, s’ha reduït l’actiu contraactiu i acreditem comptes a cobrar per reduir els comptes a cobrar pendents en 120.000 dòlars.

Entrades de diari núm. 3

Ara diguem que la companyia ha demanat a una agència de cobrament que provi de recuperar els deutes incobrables. I podrien recollir amb èxit 40.000 dòlars. Per tant, hem de passar una altra entrada per reconèixer la col·lecció.

Simplement invertirem l’entrada anterior ja que ara hi ha possibilitats d’obtenir 40.000 dòlars com a comptes pendents de cobrar.

Comptes a cobrar A / C ………… Dr $ 40.000 -

A la bonificació de deutes de comptes dubtosos A / C - 40.000 dòlars

Efecte sobre el compte de resultats i el balanç de situació

• La primera entrada del diari anterior afectaria el compte de pèrdues i guanys on hem de passar l’entrada del deute incobrable i també per al compte de la provisió per a deutes dubtosos.
• I les entrades del segon i tercer diari només afectaran el balanç en què primer deduirem l'import de la provisió dels comptes a cobrar i, si es recapta algun import, tornarem a afegir aquest import.

Com s’estimaria la provisió per a comptes dubtosos?

Per tant, aquí teniu els tres mètodes que utilitzen les organitzacions per estimar la provisió per a deutes dubtosos?

• Puntuació de risc: Aquest és un dels mètodes habituals que fan servir les empreses. Miren cadascun dels seus clients. Aleshores, segons la seva solvència, l’empresa els assigna una puntuació. S’afegeixen els clients amb puntuacions més altes i, a continuació, l’empresa obté una estimació de la quantitat que ha de mantenir una empresa per possibles deutes incobrables. És possible que aquest mètode no sigui el més precís, però funciona per a la majoria de les empreses.
• Percentatge històric - Aquest és un altre mètode que les organitzacions utilitzen molt. En utilitzar aquest mètode, una organització analitza els resultats passats. Analitzen els resultats passats i esbrinen quin percentatge de deutes incobrables van passar l’any passat. Van amb el mateix percentatge de l'any actual. Pot semblar un acte senzill, però no és un mètode adequat si es busca precisió.
• Anàlisi de Pareto -Aquest és, amb diferència, el millor mètode a utilitzar per estimar la provisió per a deutes incobrables. L'economista italià Pareto va dir que obtindreu el 80% dels resultats només amb el 20% de la vostra activitat. Utilitzant el mateix principi, les organitzacions calculen el seu subsidi. Així és com funciona. Si les vendes de crèdit totals són de 100.000 dòlars, la bonificació per a deutes dubtosos seria (segons el principi de Pareto) = (100.000 dòlars * 20%) = 20.000 dòlars. Però aquest mètode pot ser una estimació àmplia. Per ser més precisos sobre la quantitat de provisions que hem de crear, podem utilitzar Pareto doble. Simplement hem d’utilitzar el principi de Pareto dues vegades. Ampliant l’exemple anterior, si fem servir un 20% del 20% anterior (és a dir, un 4%), obtindrem una imatge precisa. Significa que el subsidi per a comptes de deutes dubtosos seria de 4.000 dòlars per ser precisos.

Una manera d’esbrinar si heu estimat el saldo suficient per a la provisió de deutes dubtosos és examinar el saldo del compte dels comptes dubtosos. Si observeu el saldo comptable dubtós i compareu els saldos del compte sencer dels comptes dubtosos amb l’import total del crèdit, obtindreu un percentatge sòlid. I també entendríeu si el subsidi que heu estimat és suficient o no.