Negociació de valors (definició, exemples) | Entrades de diari

Què és la negociació de valors?

Negociació de valors són inversions en forma de deute o patrimoni net que la direcció de l’empresa vol adquirir i vendre activament per obtenir beneficis a curt termini amb valors que creuen que augmentaran de preu; aquests valors es poden trobar al balanç a valor raonable a la data del balanç.

Per exemple, diguem que la direcció d’una empresa inverteix una certa quantitat de diners en deute o renda variable (és a dir, en un bo particular o en una acció) durant un període curt. El propòsit d’aconseguir-ho és comprar i vendre aquell bo concret o accions en poc temps per guanyar diners.

Tal com assenyalem a Starbucks SEC Filings, els títols comercials inclouen fons d'inversió de capital i fons negociats en borsa.

Hi ha tres classificacions de valors segons la comptabilitat: valors de negociació, valors mantinguts fins a venciment i valors disponibles per a la venda.

Entendrem més sobre els valors que es negocien en detall.

Conegui detalladament els valors de negociació

La negociació de valors en el balanç és la que es mou més ràpidament entre els tres.

La raó per la qual aquests valors es mouen més ràpidament és que aquests valors es negocien regularment (fins i tot diàriament) al mercat lliure. I aquests valors són gestionats directament per la direcció de la companyia per veure si aquests valors poden obtenir més beneficis per al període actual o no.

Segons el sistema comptable, aquests valors es col·loquen en el balanç d'una empresa a un valor raonable. Es fa de manera que el benefici (o pèrdua) econòmic es pugui mostrar als estats financers d'una empresa durant aquest període.

Atès que és probable que l’empresa vendrà les inversions, aquestes inversions es consideren l’actiu corrent de l’empresa durant el període.

El valor de mercat dels valors canvia cada dia. És per això que els valors s’han de mostrar al valor raonable.

Però la pregunta continua sent què faríem fins que no es venguin les inversions? El tractament per a això és crear un compte temporal al qual puguem transferir el guany o la pèrdua no realitzats. I sempre que es realitza la venda, podem cancel·lar el compte temporal i transferir l’import al compte de pèrdues i guanys.

Exemple d’entrades de diari

  • United Co. ha deixat de banda 100.000 dòlars per a inversions a curt termini. Aquesta quantitat no s'utilitzarà per a cap propòsit operatiu ni per a fons de circulació. Aquests diners s’utilitzarien exclusivament per guanyar ràpidament la inversió a curt termini.
  • La direcció de United Co. ha vist que Grow & Lead Corporation ha estat molt bé durant els darrers dos anys. I United Co. va decidir invertir la totalitat de l’import en les accions de Grow & Lead Corporation. El preu de mercat de cada acció de Grow & Lead Corporation va ser de 5 dòlars per acció.
  • En el primer any d’inversió, Grow & Lead Corporation ha pagat un dividend en efectiu de 0,50 dòlars per acció. Al final de l'any, el valor de les accions adquirides per United Co. va arribar als 125.000 dòlars.
  • Més endavant, l'any següent, quan es van vendre les accions, la quantitat rebuda va ser de 120.000 dòlars.
  • Com informaríem d'aquestes transaccions suposant que la direcció de United Co. havia invertit 100.000 dòlars per negociar valors?
  • En primer lloc, tractarem cadascuna de les transaccions per separat i veurem com cada transacció es reflectiria als llibres de United Co.
  • La primera transacció va ser invertir 100.000 dòlars en operacions de negociació de Grow & Lead Corporation. A 5 dòlars per acció, United Co. havia comprat 20.000 accions. I el següent seria l’entrada als llibres de comptes de United Co. -

Aquesta entrada del diari es va aprovar perquè puguem crear un actiu corrent anomenat "Inversions en negociació de valors" i registrar-lo al balanç de United Co. ”Invertir en valors.

La següent transacció estaria relacionada amb el dividend en efectiu. Com que Grow & Lead Corporation ha declarat un dividend en efectiu de 0,50 dòlars per acció, aquí teniu l’entrada del diari per a aquesta transacció en particular:

Hem aprovat aquesta entrada per reflectir els ingressos rebuts al compte de pèrdues i guanys. Hem cobrat un compte en efectiu perquè United Co. ha rebut efectiu en forma de dividend. Si l’actiu augmenta, es carregarà l’actiu. Al mateix temps, hem acreditat els ingressos dividits perquè, quan augmenten els ingressos, acreditem el compte. I els mateixos ingressos per dividends es poden reflectir al compte de pèrdues i guanys dels llibres de comptes de United Co.

Finalment, la transacció principal de l'exemple anterior de negociació de valors és el valor raonable al qual es va registrar el valor de les accions al final de l'any.

Segons això, United Co. havia guanyat $ (125.000 - 100.000 $) = 25.000 $ com a guany no realitzat. Com que no es reben els diners, registrarem la següent entrada del diari als llibres de United Co. -

L’any següent, United Co. va poder vendre les accions i va guanyar 120.000 dòlars per la venda. És a dir, el benefici real va ser de $ 120.000 a 100.000 = 20.000 $.

Però al balanç de l’any anterior, United Co. havia mostrat 25.000 dòlars com el guany no realitzat. Per tant, aquí teniu l’entrada final que hem de passar per fer les coses bé -

Fent això, United Co. ha fet les coses bé. El guany real va ser de 20.000 dòlars i, en passar l’última entrada, es va tancar la inversió en negociació de valors i United Co. va obtenir un benefici de 20.000 dòlars.

Conclusió

De la discussió anterior, queda clar que com una empresa pot utilitzar una certa quantitat de diners per a inversions a curt termini i com pot guanyar una quantitat global al final del període.

Aquí hi ha dues coses més importants:

  • En primer lloc, al final de l'any, el balanç hauria de reflectir el valor raonable de les accions o dels bons en què s'està invertint l'import.
  • En segon lloc, l'entrada inversa per efectuar el guany o la pèrdua no realitzats.