photosdematures.com

El balanç de situació classificat és el tipus de balanç en què es presenten tots els comptes de balanç després de dividir-los en les diferents categories petites, cosa que facilita la comprensió de l’usuari del balanç organitzant els comptes en un format més llegible.

Què és el balanç de situació classificat?

Un balanç de situació classificat és un document financer que no només subcategora els actius, passius i patrimoni net, sinó que també presenta una classificació significativa dins d’aquestes grans categories. En poques paraules, presenta l'estat financer de l'empresa a l'usuari en un format més llegible. És un pas per davant del balanç, que no és altra cosa que una forma de representar la valoració dels actius i passius.

• Quan una empresa publica un balanç de situació classificat, no només presenta la valoració dels seus actius, sinó també com s'han calculat aquestes valoracions actuals. Com es diu, la comptabilitat és més ciència que matemàtiques; hi pot haver diverses maneres d'informar d'un recurs.
• Alguns actius es valoren pel seu valor històric o comptable, com ara la terra i la maquinària, i alguns tenen una forma de càlcul més complexa, com ara el fons de comerç i la marca.
• El balanç classificat assegura que tots aquests càlculs es comuniquen correctament al lector. Tot i que no hi ha regles establertes per a aquestes classificacions com a pràctica implícita del sector, la majoria de les empreses prefereixen informar d’actius i passius en funció d’un horitzó temporal.

Exemple de format del balanç de situació classificat

La taula següent mostra el format d’exemple del balanç de situació classificat per a una empresa de confecció.

Com es mostra anteriorment, a l’exemple del balanç de situació classificat, hi ha classificacions adequades que ajuden el lector a identificar no només els actius o passius, sinó també el seu tipus. No només millora la llegibilitat, sinó que deixa poc per a la interpretació, posant èmfasi en la transparència i la claredat de l’estratègia de gestió.

Format d'exemple de l'actiu del balanç de situació classificat

El format de l’actiu del balanç de situació classificat es pot dividir en tres categories principals.

# 1: actius actuals

font: Starbucks SEC Filings

Aquests són els actius que se suposa que es consumeixen o es venen a efectiu utilitzat dins del cicle operatiu del negoci o amb l'exercici fiscal en curs. Estan obligats principalment a finançar les operacions diàries o el negoci principal de l’empresa. Una característica important és que es poden liquidar fàcilment per generar diners en efectiu, cosa que ajuda una empresa a fer front a qualsevol crisi de liquiditat a curt termini. Tot i que varien d’indústria a indústria, alguns exemples habituals poden ser efectiu, equivalents d’efectiu, inventari, comptes a cobrar, etc.

# 2 - Actius fixos

Els actius fixos són aquells actius a llarg termini que no només s’utilitzen en l’exercici actual, sinó molts anys després. Són principalment inversions estratègiques puntuals que són necessàries per al manteniment a llarg termini del negoci. Per a una indústria de serveis de TI, els actius fixos seran ordinadors de sobretaula, portàtils, terrestres, etc., però per a una empresa de fabricació poden ser maquinària i equip. Una característica essencial dels actius fixos és que es registren pel seu valor comptable i que normalment es deprecia amb el temps.

# 3 - Altres actius

La tercera categoria és la llista d’actius intangibles que l’empresa ha adquirit al llarg del temps. Inclouen fons de comerç, marca, patents, drets d'autor, marques comercials, etc. Tenen una durada de diversos períodes. Una característica essencial dels actius intangibles que els diferencia dels actius fixos és que normalment no es deprecia amb el temps. Molt sovint, el seu valor augmenta a mesura que l’empresa creix i passa més temps a la indústria.

Exemple de format del passiu del balanç de situació classificat

El format del passiu del balanç de situació classificat es pot dividir en tres categories principals.

# 1 - Passius corrents

Se suposa que els passius corrents, com els actius corrents, tenen una vida útil de l'any fiscal actual o del cicle operatiu actual. Es tracta principalment de deute curt que s’espera amortitzar mitjançant actius corrents o formant un nou passiu corrent. El punt crític és que s’han de liquidar ràpidament i no es conserven per a pagaments posteriors. Exemples de passius corrents inclouen els comptes a pagar, els passius acumulats, la part actual del deute a llarg termini (CPLTD), els ingressos diferits, etc.

# 2 - Passius a llarg termini

La responsabilitat a llarg termini és una obligació que se suposa que s’ha de retornar en el futur, possiblement més enllà del cicle operatiu o de l’exercici actual. Són com un deute a llarg termini on els pagaments poden trigar 5, 10 o potser 20 anys. Exemples de passius a llarg termini poden ser els bons corporatius, hipoteques, passius de pensions, impostos diferits sobre la renda, etc.

# 3 - Patrimoni net

La secció de capital propi proporciona principalment informació sobre com s’ha finançat l’empresa i quants beneficis conserva per reinvertir més en el negoci. Els elements inclosos en el patrimoni net són accions ordinàries, capital pagat addicional, beneficis retinguts i altres guanys / pèrdues integrals, etc.

Què tan útils són aquests formats?

Un format de balanç classificat proporciona una visió nítida i cristal·lina al lector. Tot i que els comptables preparen els balanços amb freqüència general, són llegits per inversors normals que poden no tenir antecedents comptables. Les diferents subcategories ajuden a un inversor a comprendre la importància d’una determinada entrada al balanç i raonar per la qual s’hi ha col·locat. També ajuda els inversors en la seva anàlisi financera i pren decisions adequades per a les seves inversions.

Per exemple, a un inversor interessat en les operacions quotidianes i en la rendibilitat de l’empresa li agradaria calcular la ràtio actual. En un balanç normal, hauria d’endinsar-se en cada secció i llegir notes específiques per a cada actiu i passiu. No obstant això, en un format de balanç classificat, aquest càlcul seria senzill, ja que la direcció ha mencionat específicament els seus actius i passius corrents. Serà fàcil esbrinar i calcular fins i tot per a un inversor minorista.

Una informació ben representada i classificada infon confiança als creditors i inversors. També explica molt sobre la direcció que vol estar oberta no només sobre els seus actius i les seves valoracions, sinó també sobre com s'han calculat aquestes valoracions. La publicació d’un balanç de situació classificat també facilita als reguladors assenyalar un problema en les pròpies fases inicials en lloc de fer-ho en les fases finals, quan ja s’ha produït un dany irrevocable. Transmet als inversors un fort missatge que els seus diners són segurs, ja que la gestió no només té en compte la rendibilitat del negoci, sinó que també la gestiona èticament i dins de les regles del territori.