photosdematures.com

Què és la despesa d'interès?

La despesa per interessos representa una quantitat d’interessos a pagar per qualsevol préstec que inclou préstecs, bons o altres línies de crèdit i els costos associats es mostren al compte de pèrdues i guanys. Aquestes despeses destaquen els interessos meritats durant el període i no l'import dels interessos pagats durant el període de temps.

Fórmula

La despesa per interessos normalment es calcula com el tipus d’interès multiplicat pel saldo de deute pendent.

Despeses d’interès = Saldo mitjà de l’obligació del deute x Tipus d’interès.

Com es registren les despeses d’interès al compte de pèrdues i guanys?

S’informa després del resultat operatiu vs. EBIT, tal com es mostra al compte de pèrdues i guanys següent.

font: arxius SEC d'Apple

Exemple

Vegem la instància següent per comprendre clarament aquesta despesa segons el mètode de meritació:

Suposem que una empresa endeu 125.000 dòlars el 15 de gener i accepta pagar l'import dels interessos el dia 15 de cada mes a partir del 20 de febrer. El préstec indica que l'interès és del 2% al mes sobre el saldo del préstec. La despesa d'interessos del mes de gener serà de [125.000 * 2% * 0,5 mes] = 1.250 dòlars.

Interessos del mes de febrer = 125.000 $ * 2% * 1 = 2.500 $

• Cal tenir en compte que els interessos del deute no es paguen diàriament, i que una empresa ha de registrar una entrada ajustada per acumular aquesta despesa i informar dels interessos a pagar.
• Ampliant l’exemple anterior, el préstec es va iniciar a partir del 15 de gener, de manera que per a aquest mes només es tindrien en compte els interessos dels dies restants (0,5 mesos).

Entrades del diari de despeses d’interès

Vegem els exemples següents de les entrades del diari de despeses d'interessos:

Entrada mensual del diari -

(Això significa l'import en efectiu pagat contra la gravació d'interessos)

Entrada de diari de postpagament -

(El pagament d'interessos es registra com a passiu i s'ha d'abonar l'import)

Entrada de diari prepagada -

(Efectiu pagat per avançat pels interessos a pagar en el futur)

Com registrar al balanç?

• Els interessos meritats però no pagats es registraran al passiu corrent del balanç (com a interessos a pagar)
• Els interessos pagats per endavant es registraran a la secció Actiu corrent com a element prepagat.

On registrar als estats de fluxos d'efectiu?

• Com que el resultat net de pèrdues i guanys reportat pel compte de fluxos d’efectiu de l’empresa inclou aquestes despeses que el negoci ha pagat durant un període de temps determinat, l’import pagat apareix com a partida separada al compte de fluxos de caixa de l’empresa i la despesa corresponent apareixerà a la secció compte de pèrdues i guanys.
• L’import dels interessos pagats pels préstecs (deute a curt i llarg termini) es registra a la secció Activitats operatives del flux de caixa. No obstant això, els principals imports prestats i els amortitzats s’inclouen per separat en les activitats de finançament. Com que els imports del préstec són diners prestats i no un ingrés de la venda de béns o serveis, formen part del compte de fluxos d’efectiu, però no del compte de pèrdues i guanys.

Escut d’interessos i impostos

Els interessos redueixen els impostos globals del compte de pèrdues i guanys i, per tant, es poden utilitzar com a forma de reduir els passius fiscals (també anomenat blindatge fiscal).

Per exemple, una empresa sense deutes i EBT [Guany abans d’impostos] de 2 milions de dòlars (tipus d’impost al 30%), l’impost a pagar serà de 600.000 dòlars.

Si la mateixa empresa assumeix un deute i té un interès de 500.000 dòlars, els nous guanys abans del benefici serien d’1,5 milions de dòlars [2 milions de dòlars - 500.000 dòlars]. D’aquesta manera, els seus impostos es pagaran 500.000 dòlars [1,5 mm * 30%].

Per tant, hi ha un escut fiscal de 600.000 a 500.000 dòlars = 100.000 dòlars.

Despeses d’interès net

font: arxius SEC de Colgate

La despesa per interessos nets és l’interès total net de tots els ingressos per interessos que una empresa rep per inversions. En un estat financer, els ingressos es poden incloure per separat de les despeses o proporcionar un número d'interès net, que sigui positiu o negatiu.