photosdematures.com

Significat de comptes a cobrar

Comptes a cobrar és l'import monetari degut als clients empresarials als quals els béns i serveis són subministrats / prestats per l'entitat empresarial en el transcurs habitual de les seves operacions i inclou els deutors corrents del negoci, deutes a cobrar quan generalment el pagament el realitza el client. en un any.

En paraules simples, són els diners que els clients deuen a l’empresa (crèdit als clients). L’empresa ha prestat serveis / ha lliurat el producte al client, però encara no ha recollit l’efectiu (que es converteix en efectiu i equivalents).

Què són els comptes a cobrar bruts i nets?

• Els comptes a cobrar bruts són el total de comptes a cobrar (factures obertes) que es deuen a l’empresa. Això no té en compte un escenari en què el client pot predeterminar.
• Els cobraments nets, en canvi, tenen en compte la probabilitat d’incompliment dels clients. Per preparar alguns impagaments, la companyia calcula que una proporció de les seves vendes de crèdit anirà malament. Aquest terme se sol anomenar "bonificació per a comptes dubtosos".
• L’estimació apareix al compte de pèrdues i guanys com a despesa de deute incobrable. Aquesta despesa normalment es carrega a SG&A al compte de pèrdues i guanys.

Exemple Colgate

A Colgate, observem el següent:

• 2014 – Els comptes nets a cobrar són 1.552 milions de dòlars, la dotació és de 54 milions de dòlars; Això implica que els ingressos bruts són de 1.552 $ + 54 $ = 1.606 milions de dòlars
• 2013 – Els comptes a cobrar nets són de 1.636 milions de dòlars, la dotació és de 67 milions de dòlars; Això implica que els ingressos bruts són de 1.636 $ + 67 $ = 1.703 milions de dòlars

A continuació es mostra la política de cobraments de Colgate que suggereix una reducció política de crèdit inferior a 60 dies

Comptes per cobrar

Fem un cas pràctic i vegem com funciona. ToysforU A continuació es mostren les vendes i els rebuts dels clients.

• Tots els clients compren a crèdit i paguen en efectiu l'any següent si no estan en fallida. A continuació, es cancel·len els comptes a cobrar no cobrats.
• Basat en la seva experiència, ToysforU registra el 10% dels seus deutes pendents de finalitzar el període com a bonificació per deutes incobrables.
• No hi ha altres costos, és a dir, el cost dels béns venuts (COGS) és de 0 USD
• Les cancel·lacions reals difereixen de les expectatives, tal com es mostra a la taula següent.

Creeu el compte de pèrdues i guanys, el balanç i els fluxos de caixa al final de l'any 1 i de l'any 2

Primer any

Compte de pèrdues i guanys del primer any

• Es reservaran vendes de 100 dòlars a causa del concepte “Comptabilitat per acumulació” (introduït al primer capítol del cas pràctic de Kartik)
• COGS és de 0 dòlars, tal com s’indica a l’estudi de casos
• La despesa del deute incorrecte és del 10% de les vendes = 10% de 100 $ = 10 $
• Els ingressos nets reportats en el primer any són de 90 dòlars

Balanç del primer any

• Els comptes per cobrar són un actiu i s’informa com a 100 dòlars
• Després de tenir en compte la provisió per deutes incobrables, els comptes nets a cobrar passen a 90 dòlars

Flux de caixa de l'any 1

No hi ha efectiu rebut l'any 1, flux de caixa = 0 dòlars

2n any

Compte de pèrdues i guanys del 2n any

• Les vendes es reservaran a causa del concepte “Comptabilitat per acumulació” (introduït al primer capítol del cas pràctic de Kartik)
• COGS és de 0 dòlars, tal com s’indica a l’estudi de casos
• La despesa del deute incorrecte és del 10% de les vendes = 10% de 150 $ = 50 $
• Els ingressos nets reportats en el segon any són de 135 dòlars

Balanç del 2n any

• Els comptes per cobrar són un actiu i s’informa com a 150 dòlars
• Després de comptabilitzar la provisió per deutes incobrables, els comptes nets a cobrar passen a 135 dòlars

Flux de caixa per al segon any

La recaptació efectiva real durant l'any va ser de 90 dòlars. Flux de caixa = 90 dòlars

Exemples de la indústria

Vegem ara la mitjana de cobraments de la indústria.

font: ediunet

Com podeu veure a la part superior, indústries com els bancs tenen un període de cobrament molt llarg (superior a 300 dies), però, per a les indústries de béns d’equip i actius pesats com maquinària, construcció, metalls, etc., és d’uns 100 dies.

Com es genera efectiu a partir de comptes a cobrar?

Com que els comptes a cobrar són un actiu, la companyia pot dirigir-se a un banc per proporcionar-los un préstec contra aquests comptes a títol de garantia. Aquesta és una pràctica força habitual adoptada per les empreses per obtenir liquiditat.

Pagaments i cobraments amb targeta de crèdit

Les vendes de targetes de crèdit per part dels clients són tècniques per cobrar per a l’empresa, però només durant 1-2 dies. Entre un o dos dies és el que triga el banc a conciliar i ingressar l’import al compte de l’empresa.

Conclusió

Els comptes a cobrar són l'import que els seus clients deuen a l'empresa. És important tenir en compte la probabilitat d'incompliment del client i, per tant, fixar-se en els números de comptes nets per cobrar. Cada indústria té un conjunt de polítiques de crèdit diferents i, per tant, els dies de cobrament dels comptes difereixen per mesures àmplies.

Què segueix?

Podeu endevinar quins són els dies de cobrament per a MacDonalds?

Aquesta ha estat una guia sobre el significat dels comptes a cobrar i la seva definició. Aquí també discutim la comptabilitat de comptes per cobrar juntament amb exemples de la indústria. També podeu consultar aquests articles següents per obtenir més informació sobre la comptabilitat.

• Els comptes per cobrar són un actiu?
• Els deutes o els crèdits es poden cobrar?
• Entrades de diari per a comptes a cobrar
• Factorització de comptes a cobrar
<