Període mitjà de pagament (fórmula) | Com es calcula aquesta relació?

Quin és el període mitjà de pagament?

El període mitjà de pagament es refereix al període mitjà de temps que ha pres una organització per pagar les seves quotes pel que fa a les compres de materials que es compren a base de crèdit als proveïdors de l’empresa, i el mateix no té necessàriament cap impacte en capital de maniobra de la companyia.

La fórmula de la proporció del període mitjà de pagament

El període mitjà de pagament es pot calcular mitjançant la fórmula esmentada a continuació.

Relació del període mitjà de pagament = Mitjana de comptes a pagar / (Compres totals de crèdit / dies)

On,

  • Comptes a pagar mitjans = Es calcula afegint primer el saldo inicial dels comptes a pagar de l’empresa amb el saldo final dels comptes a pagar i, tot seguit, bussejant en 2.
  • Total de compres de crèdit = Es refereix a l'import total de les compres de crèdit realitzades per l'empresa durant el període considerat.
  • Dies = Nombre de dies del període. En el cas d’un any, en general, es consideren 360 dies.

Exemple de la ràtio de període mitjà de pagament

A continuació es mostra un exemple de la relació del període mitjà de pagament

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel del període mitjà de pagament aquí: plantilla Excel del període mitjà de pagament

Durant l’exercici comptable 2018, Company A ltd va realitzar un total de compres de crèdit per valor de 1.000.000 de dòlars. Per a l’exercici 2018, el saldo inicial dels comptes a pagar de l’empresa era de 350.000 dòlars i el saldo final dels comptes a pagar de l’empresa era de 390.000 dòlars. Amb la informació, calculeu el període de pagament mitjà de l’empresa. Penseu en 360 dies a l'any per fer el càlcul.

Solució

  • Saldo inicial dels comptes a pagar de l’empresa: 350.000 dòlars
  • Saldo final dels comptes a pagar de l’empresa: 390.000 dòlars
  • Total de compres de crèdit durant l'any: 1.000.000 de dòlars
  • Diversos dies en un període: 360 dies.

Ara, per tal de calcular el període mitjà de pagament, primer es calcularan els comptes a pagar mitjans de la manera següent:

Comptes a pagar mitjans = (Saldo inicial dels comptes a pagar + Saldo final dels comptes a pagar) / 2

  • = ($350,000 + $390,000) / 2
  • = $370,000

Càlcul del període mitjà de pagament

  • = $370,000 / ($1,000,000/ 360)
  • = $370,000 / ($1,000,000/ 360)
  • = 133,20 dies

Així, el període mitjà de pagament de l’empresa per a l’exercici comptable 2018 és de 133,20 dies.

Avantatges del període mitjà de pagament

A continuació es mostren alguns dels avantatges que es detallen a continuació:

  • Hi ha diversos moments en què l’empresa fa les compres a granel o normalment segons el seu requisit. Per al pagament contra aquest, s’utilitzen les facilitats de contractació de crèdits, tal com les proporcionen els proveïdors, que atorga al comprador un període de dies per fer el pagament de la compra feta per ells. Per tant, ajuda a conèixer el nombre mitjà de dies que ha pres l’empresa durant el període considerat per amortitzar els proveïdors contra la seva quota.
  • El càlcul del període mitjà de pagament per part de l’empresa pot informar-se sobre la diferent informació de l’empresa, com la posició del flux de caixa de l’empresa i la seva solvència creditícia, etc., que és útil per a molts dels grups d’interès de l’empresa, especialment per als inversors. , creditors, direcció i analistes, etc. per prendre la decisió informada respecte a l’empresa.

Inconvenients del període mitjà de pagament

A continuació es mostren alguns dels desavantatges que es detallen a continuació,

  • El càlcul del període mitjà de pagament només té en compte les xifres financeres. Ignora els aspectes no financers, com ara la relació de l’empresa amb els seus clients, que poden ser útils per a l’anàlisi de la solvència de l’empresa per part dels seus grups d’interès.
  • La informació sobre el període mitjà de pagament és útil per a l’empresa. Tot i això, al mateix temps, no és suficient per prendre la decisió sobre els assumptes de gestió d'efectiu i solvència de l'empresa. Per a això, també es requereix altra informació, com ara el període mitjà de recaptació i el període de processament d’inventaris, etc.

Punts importants

Els diferents punts importants relacionats amb el període de pagament mitjà són els següents:

  • Per calcular el període mitjà de pagament de l’empresa, en primer lloc, es requereixen les xifres relatives als comptes mitjans a pagar per l’empresa. Aquesta informació es troba en el balanç de l’empresa sota el cap del passiu corrent.
  • En cas que el període de pagament calculat sigui curt, es mostra que l’empresa està realitzant el pagament ràpid als seus clients. D’altra banda, si el període de pagament calculat és gran, es demostra que l’empresa no realitza el pagament ràpid als seus clients. Tot i això, si el període de pagament és molt curt, demostra que l’empresa no pot aprofitar al màxim la facilitat de les condicions de crèdit que permeten els proveïdors de l’empresa.
  • Moltes vegades, els proveïdors ofereixen descomptes a les empreses que realitzen el pagament anticipat de les seves quotes. Per a això, els gerents de l’empresa intenten fer els pagaments deguts ràpidament per fer ús de la possibilitat d’aquest descompte que ofereixen els proveïdors. En cas que estigui disponible la facilitat de descompte, s'hauria de comparar l'import del descompte donat i el benefici de la durada del crèdit ofert per triar entre els dos.

Conclusió

El període mitjà de pagament és una de les ràtios de solvència importants de l’empresa i ajuda una empresa a rastrejar i conèixer la seva capacitat per pagar l’import a pagar als seus creditors. També informa sobre la diferent informació de l’empresa, com la posició del flux de caixa de l’empresa i la seva solvència creditícia, etc., que és útil per a molts dels grups d’interès de l’empresa, especialment per als inversors, els creditors, la direcció i els analistes, etc. per prendre la decisió informada respecte a l’empresa.

No obstant això, el seu càlcul només té en compte les xifres financeres i ignora els aspectes no financers, com ara la relació de l’empresa amb els seus clients.