photosdematures.com

Què és el risc d'auditoria?

El risc d’auditoria és la probabilitat que els estats financers de l’empresa continguin l’error que és important per a l’empresa, tot i que l’auditor de l’empresa ha verificat i auditat el mateix sense cap qualificació respecte a això.

En termes senzills, el risc d'auditoria es defineix com el risc que els estats financers no siguin realment representatius d'una posició financera real de l'organització o un intent deliberat d'ocultar els fets, tot i que l'opinió de l'auditoria confirma que les declaracions estan lliures de qualsevol incorrecció material. Aquest risc pot afectar els accionistes, els creditors i els possibles inversors.

• Aquest risc pot sorgir a causa de qualsevol o de tots dos - Clients o Auditors.
• Aquest risc pot ser degut a dues raons: errors / errors o una declaració errònia deliberada.

3 tipus principals de riscos d'auditoria

A continuació es mostren els 3 tipus principals:

# 1 - Riscos inherents

El risc inherent és el risc que no s’ha pogut prevenir a causa de factors incontrolables i tampoc no es troba a Audit.

Exemple: les transaccions que impliquen un import en efectiu d’alt valor comporten un risc més inherent que la transacció que comporta xecs d’alt valor.

Fonts de risc inherent:

1. Transaccions comercials complexes que impliquen instruments derivats;
2. Transaccions que requereixen un alt nivell de criteri que pot comportar el risc de no ser identificades;
3. La indústria que tingui desenvolupaments tecnològics freqüents pot exposar les empreses al risc d’obsolescència tecnològica.
4. És possible que una empresa que ja hagi informat de manera errònia de determinades xifres en el passat torni a informar-la de manera errònia.

# 2 - Riscos de control

El risc de control és el risc d'error o incorrecció en els estats financers a causa del fracàs dels controls interns.

Exemple: Incompliment per part de la direcció de controlar i evitar les transaccions efectuades per personal que no estigui autoritzat a realitzar aquestes transaccions en primer lloc.

Fonts de risc de control:

1. Fracàs de la gestió per inculcar un control intern adequat i eficaç de la informació financera.
2. No assegurar una correcta segregació de funcions entre les persones responsables de la informació financera;
3. La inexistència de la cultura de la documentació i arxiu adequats;

# 3 - Riscos de detecció

El risc de detecció és el risc que l’auditor no detecti cap error o incorrecció en els estats financers, donant així una opinió incorrecta sobre els estats financers de l’empresa.

Exemple: Incapacitat per part dels auditors d’identificar la contínua informació errònia dels estats financers per part de l’empresa.

Fonts de risc de detecció:

1. Planificació de l'auditoria deficient, selecció de procediments d'auditoria incorrectes per part de l'auditor;
2. Mala interacció i interacció amb la gestió de l'auditoria per part de l'Auditor;
3. Poca comprensió del negoci del client i complexitat dels estats financers;
4. Selecció incorrecta de la mida de la mostra.

Fórmula de risc d'auditoria

En general, el risc es calcula combinant els tres tipus de riscos d'auditoria anteriors. La fórmula és la següent:

Basant-se en els factors de risc anteriors, els auditors poden arribar al nivell de risc i decidir l'estratègia per fer-hi front.

Com minimitzar el risc d'auditoria?

1. Disposar d’un equip auditor fort que tingui prou coneixement del negoci i de les transaccions implicades;
2. Es proporciona temps suficient a l’equip per analitzar les dades financeres;
3. Garantir un fort compromís amb la direcció de l'empresa client per entendre la filosofia i les pràctiques empresarials;
4. Garantir tècniques de mostreig adequades i adequades;
5. Avaluació precisa dels sistemes de control intern del client per saber si el control és fort o feble;
6. Planificació i selecció adequades del procediment d'auditoria;