photosdematures.com

Què és l’anàlisi d’equilibri?

L’anàlisi d’equilibri es refereix a la identificació del punt en què els ingressos de l’empresa comencen a superar el seu cost total, és a dir, el moment en què el projecte o empresa en consideració començarà a generar els beneficis mitjançant la forma d’estudiar la relació entre els ingressos del empresa, el seu cost fix i el cost variable.

Determina quin nivell de vendes es requereix per cobrir el cost total del negoci (tant fix com variable). Ens mostra com es calcula el moment o moment en què una empresa començaria a obtenir beneficis.

Fórmules d'anàlisi d'equilibri

Hi ha dues aproximacions per calcular el punt d'equilibri. Un es pot anomenar quantitat com a quantitat d'equilibri i l'altre són vendes que es denominen vendes d'equilibri.

En el primer enfocament, hem de dividir el cost fix per contribució per unitat, és a dir,

Punt d'equilibri (quantitat) = Cost fix fix total / contribució per unitat

• On, contribució per unitat = Preu de venda per unitat - Cost variable per unitat

En el segon enfocament, hem de dividir el cost fix per la contribució a la relació de vendes o la relació benefici-volum, és a dir,

Vendes d'equilibri (Rs) = Cost fix fix / Marge de contribució,

• On proporció del marge de contribució = Contribució per unitat / preu de venda per unitat

Exemple d'anàlisi d'equilibri

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel d'anàlisi d'equilibris aquí: plantilla Excel d'anàlisi d'equilibris

Exemple 1

Suposem que XYZ Ltd espera vendre 10.000 unitats a un preu de 10 dòlars cadascuna. El cost variable associat al producte és de 5 dòlars per unitat i el cost fix s’elevarà a 15.000 dòlars a l’any. Feu l’anàlisi d’equilibri per al cas donat.

Solució:

Utilitzeu les dades següents per al càlcul de l’anàlisi d’equilibri

La situació d'equilibri per al cas donat es pot calcular en termes quantitatius o en dòlars.

El càlcul del punt d'equilibri es pot fer de la següent manera:

Per calcular el punt d'equilibri (quantitat) per al qual hem de dividir el cost fix total per la contribució per unitat.

• Aquí, el preu de venda per unitat = 10 dòlars
• Cost variable per unitat = 5 USD
• Per tant, contribució per unitat = 10 $ - 5 $ = 5 $
• Per tant, el punt d’equilibri (quantitat) = 15.000 $ / 5 unitats

Punt d'equilibri (quantitat) = 3000 unitats

Significa que venent fins a 3000 unitats, XYZ Ltd no tindrà cap situació de pèrdua ni de benefici i superarà només el seu cost fix. La venda de quantitats superiors a 3.000 ajudarà a obtenir un benefici que serà igual a la contribució per unitat per cada unitat addicional venuda més de 3.000.

El càlcul de les vendes d’equilibri es pot fer de la següent manera:

Per calcular el desig de vendes ($) per al qual dividirem el cost fix total per la ràtio de marge de contribució.

• Aquí contribució per unitat = 5 dòlars
• Preu de venda per unitat = 10 dòlars
• Per tant, la ràtio de marge de contribució = 5 $ / 10 $ = 0,5
• Per tant, les vendes equilibrades ($) = 15.000 $ / 0,5

Vendes equilibrades ($) = 30.000 $

Significa que venent fins a un valor de vendes de 30.000 dòlars, XYZ Ltd estarà en un punt d'equilibri i superarà només el seu cost fix i obtindrà beneficis iguals al valor de vendes superior als 30.000 dòlars igual al marge de contribució * Valor de les vendes superior als 30.000 dòlars.

Exemple 2: empresa multiproducte

Prenguem el cas d’una empresa multiproducte que produeixi tres tipus diferents de productes anomenats A, B i C i intentem trobar el nombre d’equips desigual. La taula següent mostra un desglossament del preu, els costos variables i el nombre previst d’unitats que es vendran i suposem que el cost fix serà de 6.600 dòlars.

En aquest cas, hem de trobar el preu de venda mitjà ponderat que es deriva de la manera següent,

• Preu de venda mitjà ponderat = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
• = $69

De la mateixa manera, el preu mitjà de venda ponderat del cost variable es calcula de la manera següent,

• Preu de venda mitjà ponderat = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
• = $36

Per tant, el nombre desigual d’unitats que utilitza la fórmula anterior és,

• Unitats d'equilibri = 6.600 $ / ($ 69 - $ 36)
• = 200

En conseqüència, les xifres de desigualtat per al producte A són el 50% de 200, és a dir, 100 i, de manera similar, per al producte B i el producte C seran 60 i 40 respectivament.

Ara aprofundim en un exemple de la vida real i intentem aplicar aquest concepte.

Exemple 3: General Motors

Intentem trobar el nombre d'unitats que la divisió d'automòbils de General Motors necessita per vendre per tal d'equilibrar.

Font: divulgacions de l’empresa. MM representa milions.

En primer lloc, fem una breu idea del que signifiquen aquestes xifres de l’informe anual (o 10K) de General Motors. Pel nombre d’unitats, hem agafat les vendes mundials de vehicles.

Per al 2018, el nombre de vehicles venuts a tot el món és de 8.384.000 unitats.

Per al preu derivat per unitat, la forma ideal hauria estat calcular un preu mitjà ponderat de cada model de vehicle amb un preu de venda diferent (per exemple, Chevy i Le Sabre i molts més tenen preus diferents). Com que això requeriria una anàlisi exhaustiva, acabem d'utilitzar els ingressos per vendes com a servidor intermediari i els hem dividit per un nombre total d'unitats per obtenir el preu per unitat. Les vendes brutes del 2018 van ser de 133.045 milions de dòlars, que es divideixen entre 8.384.000 i donen un preu per unitat de 15.869 dòlars.

Per als costos variables per unitat, hem dividit la línia de comanda "Automoció i altres costos de vendes" amb el nombre d'unitats venudes. Els costos d’automoció i altres costos de vendes o costos variables per al 2018 van ser de 120.656 milions de dòlars, que quan es divideixen per 8.384.000 donen un cost variable per unitat de 14.391 dòlars.

Finalment, hem pres la línia de comanda "Despeses de venda d’automòbils i altres, generals i administratives”, Com a representant del cost fix relacionat amb la divisió d’automoció. Per al 2018, les despeses de venda, generals i administratives o costos fixos d’automoció i altres van ser de 9.650 MM.

Ara és molt fàcil calcular el desig i utilitzar la fórmula definida al principi,

• Unitats d'equilibri = 9.650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
• = 6.530.438 unitats.

Una cosa interessant a destacar és que, tot i que el nombre d’unitats que la companyia produeix actualment és gairebé 1,3 vegades el nombre d’unitats que General Motors comercialitza actualment, hi ha hagut un descens constant del nombre d’unitats venudes a tot el món. També podem veure que el nombre d’unitats que es vendran perquè General Motors es mantingui a punt d’equilibri el 2018, cosa que pot ser deguda a l’increment del cost per unitat variable.

Avantatges

Alguns dels avantatges de l’anàlisi d’equilibri són els següents:

• Captures de despeses que falten: Cal esbrinar tots els costos compromesos i el cost variable mentre es revisa el compromís financer per esbrinar el punt d’equilibri i d’aquesta manera algunes despeses que falten.
• Definiu objectius per als ingressos: A mesura que es completa l’anàlisi d’equilibri, es coneix els seus ingressos previstos per vendes per obtenir els beneficis previstos i també ajuda els equips comercials a establir objectius més concrets.
• Poderosa presa de decisions: Com que la direcció superior té dades més definides, els ajudarà a prendre bones decisions per ampliar el negoci o prendre qualsevol nou contracte oferint un bon preu mínim tenint en compte el cost enfonsat.

Desavantatges

Alguns dels desavantatges de l’anàlisi d’equilibri són els següents:

• Supòsits poc realistes, ja que el preu de venda d’un producte no pot ser el mateix a un nivell de vendes diferent i alguns costos fixos poden variar amb la producció.
• Les vendes no poden ser exactament iguals a les de la producció. També pot haver-hi algun estoc de tancament o malbaratament.
• Empreses que venen més d’un producte: serà difícil analitzar el desequilibri, ja que la repartició del cost fix entre dos productes serà un repte.
• El cost variable dels productes o serveis no sempre serà el mateix. A mesura que el nivell de producció augmentarà el poder de negociació per adquirir material o servei també augmentarà.
• És un ajut per a la planificació i no una eina per prendre decisions.

Punts importants

• • L’anàlisi d’equilibri ens indica a quin nivell ha d’arribar una inversió perquè pugui recuperar el seu desemborsament inicial.
  • També es considera una mesura del marge de seguretat.
  • S'utilitza àmpliament, ja sigui el cas del comerç de valors i d'opcions o el pressupost empresarial per a diversos projectes.

Conclusió

L’anàlisi d’equilibri és molt important per a qualsevol organització perquè pugui conèixer la seva capacitat general per generar beneficis. Suposem que per a qualsevol empresa si el seu nivell de ruptura s’acosta al nivell màxim de vendes que la companyia podria assolir, és impracticable que aquesta empresa obtingui beneficis fins i tot en un escenari totalment positiu. Per tant, és responsabilitat de la direcció que controli constantment el punt d'equilibri de l'organització, ja que ajuda a estalviar costos i resulta en una disminució del punt d'equilibri.