Diferència entre el flux de caixa i el de fons 8 diferències principals
Diferències de fluxos de caixa i de fons
El flux de caixa es refereix al total de caixa generat per l’empresa en un període comptable específic i es calcula com la suma total de caixa procedent de les operacions, el flux de caixa del finançament i el flux de caixa de les activitats d’inversió, mentre que el flux de fons de l’efectiu i l’efectiu de l’empresa durant el període de temps especificat.
El flux de caixa i el flux de fons són estats completament diferents que tenen àmbits variats i tenen diferents finalitats.
- L’estat de fluxos d’efectiu és un dels quatre estats financers importants que tots els inversors haurien de tenir en compte i és força freqüent i útil quan es vol conèixer la posició de liquiditat d’una empresa.
- D'altra banda, l'estat de flux de fons parla de la posició financera d'una empresa en un període de temps determinat. Parla de fonts de fons i de l’aplicació de fons.
Flux de caixa vs Infografia de flux de fons
Principals diferències entre el flux de caixa i el de fons
- L'estat de fluxos d'efectiu és un dels quatre estats financers que cada inversor examina per comprendre la posició financera d'una empresa. L’estat de flux de fons, en canvi, no és un estat financer.
- L’estat de fluxos de caixa es prepara de manera que al final d’un període concret es pugui calcular el flux de caixa net de l’empresa. L’estat de flux de fons es prepara per veure les fonts i els usos dels fons durant un període concret i com afecta aquest “canvi de fons” al capital de treball de l’empresa.
- L'estat de fluxos d'efectiu es crea seguint una base comptable d'efectiu. L’estat de flux de fons, en canvi, es crea seguint la base de meritació de la comptabilitat.
- L’estat de fluxos d’efectiu s’utilitza per fer pressupostos d’efectiu. L’estat de flux de fons s’utilitza per al pressupost de capital.
- L’estat de fluxos de caixa està preparat per veure l’efecte a curt termini del flux de caixa. L’estat de flux de fons es prepara per al propòsit a llarg termini.
Taula comparativa
| Bases per a la comparació | Flux de caixa | Flux de fons | ||
| Significat inherent | El flux de caixa es basa en un concepte estret anomenat "efectiu". | El flux de fons es basa en un concepte més ampli anomenat "circulant". | ||
| Utilitat | La utilitat de l'estat de fluxos d'efectiu és conèixer el flux net d'efectiu. | La utilitat del flux de fons és entendre la posició financera de l’empresa. | ||
| Font | L'estat de fluxos d'efectiu comença amb el saldo inicial i, després dels ajustos, es produeix l'entrada / sortida neta d'efectiu. | L'estat de flux de fons calcula la diferència entre les fonts de fons i l'aplicació de fons. | ||
| WC mostrat | Es mostra a les activitats d'explotació del compte de fluxos d'efectiu; | Es mostra a la declaració dels canvis en el circulant; | ||
| Tipus de comptabilitat | Segueix la base de caixa de la comptabilitat; | Segueix la base de meritació de la comptabilitat; | ||
| Efecte | Mitjançant l’anàlisi del flux de caixa, coneixem el flux de caixa net. | Mitjançant l’anàlisi del flux de fons, coneixem el canvi del fons de maniobra. | ||
| És un estat financer? | Sí. | No. | ||
| Termini | Anàlisi a curt termini del flux de caixa; | Anàlisi a llarg termini del capital circulant; | ||
| Usat per | Pressupost en efectiu. | Pressupost de capital. |
Conclusió
Si comparem el flux de caixa i el de fons, el flux de caixa és més freqüent entre els inversors i és més utilitzat. Però si ens fixem per separat, veurem que tots dos tenen un propòsit significatiu.
El flux de caixa serveix a una empresa, als seus inversors i als possibles inversors, mostrant exactament la quantitat d’efectiu que s’injecta a la companyia i la quantitat d’efectiu que es paga. D'altra banda, l'estat de flux de fons ajuda una empresa a establir un pressupost de capital i a prendre les mesures necessàries pel que fa a les partides específiques que afecten les "fonts i usos de fons" de l'empresa.
