photosdematures.com

Què és el compte a pagar (AP)?

Els comptes a pagar són l’import que deu l’empresa al seu proveïdor o proveïdors per la compra de béns o serveis i, normalment, es mostra com a passiu corrent al balanç, ja que la companyia ha de pagar aquestes obligacions en un període de temps limitat. És important saber que els comptes a pagar només existeixen en el cas de la comptabilitat de meritació i no existeixen en el sistema de comptabilitat de caixa.

En termes senzills, els comptes a pagar són diners que cal pagar als proveïdors de matèries primeres, serveis a l’empresa. Observem des de dalt, Wal-Mart AP ha augmentat durant els darrers 10 anys, cosa que ha provocat un augment pendent de pagar els dies aproximadament de 36 dies el 2010 a 40 dies el 2016.

Explicació

Diguem que l’empresa A produeix sabates per a homes i dones. I l'empresa B subministra cuirs a l'empresa A. Ara, l'empresa A va obtenir un subministrament de 40.000 dòlars per part de l'empresa B per un crèdit que s'ha de pagar en un mes. En aquest cas, a l'empresa A, l'empresa B és el creditor i el nombre de comptes a pagar és de 40.000 dòlars.

Si observem aquesta situació des d’un angle diferent, ho veurem a la companyia B; L’empresa A és el deutor i l’import, 40.000 dòlars, és un compte a cobrar.

A partir de la presentació de Walmart 2016, observem que AP va ser de 38.487 milions de dòlars el 2016 i 38.410 milions el 2015.

font: Presentacions 10K de Walmart 2016

Com que les empreses es gestionen a gran escala, no totes les compres o vendes poden ser en efectiu. Així, els empresaris compren o venen a crèdit per crear més comoditat per als seus socis de negocis. Com a resultat, cal entendre el concepte de comptes a pagar i comptes a cobrar.

Segons el mètode de comptabilització de la meritació, el receptor de béns o serveis a crèdit ha de comunicar el passiu immediatament. Immediatament significa la data en què es van rebre els béns o serveis.

A part de tenir una connotació comptable, els comptes a pagar també es consideren un procés que revisa totes les entrades de comptes a pagar i si s’introdueixen correctament al sistema o no.

Sota el procés de comptes a pagar, normalment es revisa la informació següent:

• Factures dels proveïdors de l’empresa
• Comandes de compra enviades per l’empresa
• Recepció d'informes enviats per l'empresa
• Contractes i altres acords

Interpretació dels comptes a pagar

• En primer lloc, com a inversor, sou un foraster i no teniu ni idea de quina és l’empresa. Independentment dels estats financers brillants, s’amaga la posició real de l’empresa, que els inversors han de descobrir. Per això, és molt important els dies pendents de pagament. Mitjançant la fórmula senzilla, l’inversor pot esbrinar després de quants dies es van netejar els comptes a pagar. I si hi ha algun retard, per què.
• En segon lloc, segons el calendari de pagament, els venedors decideixen el mèrit de l’empresa. Si una empresa paga l'import a pagar dins del període que es decideix mútuament (és a dir, 15 dies, 30 dies o 45 dies), els venedors els consideren com a clients estimats. En cas contrari, el venedor pot canviar els termes i condicions dels contractes. Els inversors, calculant el DPO, poden entendre per què s’han canviat certs acords.
• En tercer lloc, els dies pendents de pagament ajuden l’empresa a trobar un equilibri entre pagar massa aviat i pagar massa tard. Retardar el pagament durant uns dies serà útil per a una empresa que hagi de fer el pagament als proveïdors. Com que retardar el pagament permetrà a l’empresa guardar més efectiu. Tanmateix, esperar massa temps per fer el pagament també pot ser fonamental per a la relació entre l’empresa i els venedors; perquè els venedors poden no demorar-se massa en fer el pagament.

Exemples de comptes a pagar

El senyor A té fonts de matèries primeres del senyor B per produir jaquetes de pell i vendre-les als clients finals. Només hem pogut trobar la informació següent:

Compra total: 39.000 dòlars

Compra en efectiu: 15.000 dòlars

El senyor B va mencionar que si el senyor A va pagar la factura en un termini de 30 dies després de la transacció, tindrà dret a obtenir un altre 2% de descompte sobre la compra total.

Quin és l'import que s'ha de pagar si es realitza el pagament en un termini de 30 dies?

És un exemple senzill. Només hem de seguir un enfocament pas a pas per esbrinar quant s’ha de pagar.

La compra total és de 39.000 dòlars.

Una compra en efectiu es fa en efectiu, és a dir, 15.000 dòlars.

Això significa que la compra de crèdit seria = (39.000 $ - 15.000 $) = 24.000 $.

Com s'esmenta que l'import de la compra de crèdit es paga dins dels 30 dies posteriors al termini estipulat, se suposa que també es rep un descompte del 2% sobre la compra total.

Per tant, el pagament real que cal fer és = (24.000 - 39.000 $ * 2%) = 23.220 $.

Procés de comptes a pagar

El procés de comptes a pagar és important, ja que inclou gairebé tot el pagament més enllà de la nòmina. Aquest procés sol ser gestionat per un departament separat de grans organitzacions. Però, en el cas de les petites empreses, el procés de comptabilització és contractat o gestionat per un comptable.

Hi ha tres coses que són importants en el procés de pagament del compte:

• La quantitat exacta de la quantitat que ha demanat l'empresa (la precisió és la clau);
• El que la companyia ha rebut realment dels venedors;
• Si hi ha un problema en el càlcul o no (per a aquest procés de compte a pagar s’examina el cost unitari, els termes i les condicions, els totals i qualsevol altre càlcul);

Una cosa que garanteix el bon funcionament del procés de comptes a pagar és tenir control intern.

Tenir un control intern és beneficiós per a una empresa pels motius següents:

• Recupera qualsevol intent fraudulent d’extreure més diners de l’empresa que els deguts.
• Ajuda l’empresa a calcular l’import adequat a pagar i no més ni menys.
• Detecta la possibilitat de rebre factures dues o més i ajuda a frenar qualsevol despesa addicional.
• També comprova de manera creuada la possibilitat de cobrar un suplement pels productes que s’hagin demanat.

Això significa que tenir el procés de pagar els vostres comptes us ajudarà a frenar el cost i l'excés de pagament; i us ajudarà a mantenir prou efectiu gratuït a l'organització.

Altres articles que us poden agradar -

• Salari a pagar
• Passos inclosos al cicle de comptes per pagar
• Calculadora d'inventari final
• ROIC

En última instància

Els comptes a pagar són un concepte important en una organització si l’organització segueix un mètode de comptabilització de meritació. A la comptabilitat de caixa, només hi ha entrada i sortida de caixa. Per tant, no hi ha comptes a pagar ni comptes a cobrar.

Com a inversor, tot i entendre que cal pagar, també heu d’assegurar-vos de comprovar tots aquests imports amb l’extracte dels venedors (si podeu aconseguir-los). A més dels comptes a pagar, heu de realitzar una anàlisi completa dels estats financers de l’empresa per obtenir una visió completa.