photosdematures.com

Què és la comptabilitat de fons?

La comptabilitat de fons és un mètode utilitzat per les organitzacions sense ànim de lucre i els governs per a la rendició de comptes de fons o subvencions rebudes de particulars, autoritats de subvenció, governs o altres organitzacions, etc., que han imposat restriccions o condicions sobre la utilització dels fons de les subvencions ( condició es podria implementar en fons complets o en part dels fons segons el donant).

Explicació

En el cas de les organitzacions sense ànim de lucre (ONG) i els governs, les regles i els requisits d'informació financera són diferents de les altres organitzacions, ja que aquestes entitats no estan orientades als beneficis. Per tant, el focus principal és rastrejar i validar els diferents usos dels fons disponibles per a l'entitat. Les ONP reben dos tipus de fons, un és la subvenció sense restriccions per al seu ús, i els altres tenen alguna limitació a l’ús dels fons. Per tant, s’utilitza per a la rendició de comptes d’aquests fons.

Per tant, proporciona la bifurcació en el tractament d’ambdós tipus de subvencions i proporciona una traçabilitat a l’ús de fons que tinguin restriccions o condicions específiques per als donants.

Objectius

• L’objectiu fonamental de la comptabilitat del fons és proporcionar una rendició de comptes independent del fons de propòsit general i del fons de propòsit específic, permetent la traçabilitat de l’import.
• Realitza un seguiment de les despeses que es produeixen fora dels fons i, si l’ús es fa en aquest camp, es va oposar a aquests fons (condicions proporcionades pel donant).
• S'utilitza per avaluar la situació financera de l'entitat i mostrar informació financera fiable sobre l'entitat per a la presentació d'informes financers.
• Proporciona una base justificada sobre les despeses realitzades en relació amb la subvenció amb finalitats específiques rebudes per a qualsevol projecte de capital.

Com funciona la comptabilitat de fons?

• Les organitzacions sense ànim de lucre o organitzacions governamentals l’utilitzen. És un registre dels recursos rebuts d’un donant per a un propòsit específic. Hi pot haver dos tipus de fons: un està restringit i l’altre no restringit. El fons restringit s'utilitza per a un propòsit particular, però els fons sense restriccions es poden utilitzar per a qualsevol propòsit o propòsit general.
• L'organització sense ànim de lucre utilitza el mateix estàndard que utilitza l'organització de benefici. Tot i així, els termes són diferents a les organitzacions sense ànim de lucre, com ara En lloc de preparar el compte de pèrdues i guanys, NPO fa un compte de pagaments i rebuts, un compte d’ingressos i despeses i un balanç.
• Compte de pagament i rebut: tots els rebuts de l’import d’una organització es comptabilitzaran al costat del rebut i tot el pagament realitzat es mostrarà al costat del pagament.
• Compte d'ingressos i despeses: l'organització sense ànim de lucre prepara un compte d'ingressos i despeses per mostrar l'ús dels fons que han rebut una assignació del fons. Si els ingressos rebuts són més que les despeses realitzades, s’anomena excés i si les despeses són més que ingressos, s’anomena dèficit.
• Un balanç d’un estat de posició financera: el balanç correspon a l’organització sense ànim de lucre és el mateix que l’organització de beneficis. Mostra el valor dels actius i passius d’una ONP.

Exemple

• Una escola funciona com una organització sense ànim de lucre. Ha rebut una donació per a la reparació de l'edifici. A més, van rebre fons d’una empresa per proporcionar un bon menjar als estudiants. L'escola també va rebre una donació per a usos generals, no per a cap propòsit específic.
• Ara la donació per a la reparació només s’utilitzarà per a la reparació d’edificis. Fins que no es produeixi la despesa, la donació es mantindrà de banda. Igual que la donació rebuda per menjar es gastarà només amb aquest propòsit. Però la donació rebuda per a usos generals es pot utilitzar per a qualsevol propòsit, com per al salari dels professors, les despeses de l'escola, etc.

Comptabilitat de fons vs. Comptabilitat sense fons

• Les organitzacions sense ànim de lucre i el govern fan servir la comptabilitat de fons. També l’utilitzen els negocis de cartera i els negocis de banca d’inversions.
• La comptabilitat no basada en fons no tracta ni de fons ni d’efectiu. Tracta de fiances, cartes de crèdit, etc.
• A la comptabilitat de fons, es poden utilitzar fons específics per al propòsit per al qual es van rebre. Es pot utilitzar un fons d’ús general per a l’administració d’una organització.
• En una organització sense fons, l’entitat empresarial es considera totalment com una empresa independent.
• L’estat financer inclou el compte de pagaments i rebuts, el compte d’ingressos i despeses i el balanç.
• Els estats financers de la comptabilitat sense fons inclouen el compte de negociació, el compte de pèrdues i guanys i el balanç.

Avantatges

• Separa els fons per a usos específics dels fons per a usos generals.
• Segrega els fons en funció de la finalitat del fons previst per la llei o del donant en el moment de concedir una subvenció. En dividir els fons, ajuda a pressupostar i projectar fons per a propòsits futurs.
• Això requereix la preparació del compte de rebut i de pagament, en què els comptes mostren la quantitat recaptada en un any o en un període de temps específic i la quantitat pagada en un període de temps concret. I quanta quantitat encara ha quedat en un fons?

Desavantatges

• Es fa difícil mantenir l’import en fons separats significa que és difícil separar l’import del fons general a un fons de propòsit específic.
• El compte no reflecteix el valor real i real del fons. De vegades, una organització sense ànim de lucre s’apropia indegudament del fons incloent l’ús d’efectiu.
• De vegades, comporta un excés de despesa d’un fons però un control inferior del fons; sobretot, passa en organitzacions governamentals.
• La comptabilitat del fons no proporciona cap anàlisi de qualitat del rendiment de NPO o entitat governamental. Només se centra en la comptabilitat dels diferents fons.
• Amb l’augment dels tipus de subvencions o fons i la gestió de diferents comptes, finalment, la comptabilitat i el seguiment dels fons es tornen massa complicats.

Conclusió

La comptabilitat de fons proporciona mètodes comptables essencials perquè l'Organització sense ànim de lucre i els governs registrin els seus fons i subvencions rebuts d'altres parts (qualsevol subvenció: subvenció per a usos generals o objectius específics). Proporciona rendició de comptes dels fons registrats i de les transaccions que s’hi facin amb les obligacions legals aplicables a les entitats. Ajuda els auditors proporcionant una traçabilitat cap als diferents fons o subvencions rebuts dels donants i la transacció o despesa en què incorreu la direcció contra aquests fons.