photosdematures.com

Fórmula per calcular l'escut fiscal (amortitzacions i interessos)

El terme "Escut fiscal" es refereix a la deducció permesa sobre els ingressos imposables que, finalment, resulta en la reducció dels impostos deguts al govern. La fórmula de protecció fiscal és molt senzilla i es calcula afegint primer les diferents despeses deduïbles d’impostos i multiplicant el resultat pel tipus de gravamen.

Matemàticament, es representa com,

Fórmula d’escut fiscal = Suma de despeses deduïbles d’impostos * Tipus d’impost

Tot i que es pot reclamar protecció fiscal per a una contribució benèfica, despesa mèdica, etc., s’utilitza principalment per a despeses d’interessos i despeses d’amortització en el cas d’una empresa. L'escut fiscal es pot representar específicament segons les despeses deduïbles d'impostos.

El càlcul de la protecció fiscal per interessos es pot obtenir multiplicant el deute mitjà, el cost del deute i el tipus impositiu, tal com es mostra a continuació.

Fórmula de l’impost sobre l’impost sobre els interessos = Deute mitjà * Cost del deute * Tipus d’impost.

El càlcul de l’impost d’amortització de l’amortització es pot obtenir mitjançant la despesa d’amortització i el tipus impositiu que es mostra a continuació.

Fórmula de l’impost de l’amortització = Despeses d’amortització * Tipus d’impostos

Càlcul de l'escut fiscal (pas a pas)

El blindatge fiscal es pot calcular seguint els passos següents:

• Pas 1: En primer lloc, recopileu totes les despeses deduïbles d’impostos, com ara despeses d’interessos, despeses d’amortització, contribució benèfica, despeses mèdiques, etc., del compte de pèrdues i guanys d’una empresa. Afegiu totes aquestes despeses per obtenir la suma de totes les despeses deduïbles d’impostos.
• Pas 2: A continuació, es determina el tipus impositiu aplicable a l’empresa, que depèn de la jurisdicció.
• Pas 3: Finalment, l’escut fiscal es calcula multiplicant la suma de les despeses deduïbles d’impostos i el tipus impositiu aplicable, tal com es mostra més amunt.

Exemples

Podeu descarregar aquesta plantilla Excel de la Fórmula Tax Shield aquí: plantilla Excel de la Fórmula Tax Shield

Exemple 1

Considerem un exemple d’empresa XYZ Ltd, que es dedica a la fabricació de cautxú sintètic. Segons el recent compte de pèrdues i guanys de XYZ Ltd de l’exercici finalitzat el 31 de març de 2018, es disposa de la informació següent. Feu el càlcul de Tax Shield que gaudeix l’empresa.

A partir de la informació, feu el càlcul de la protecció fiscal de què gaudeix l’empresa.

El següent és la suma de les despeses deduïbles d’impostos,

Per tant, el càlcul del Tax Shield és el següent,

• Fórmula d’escut fiscal = (10.000 $ + 18.000 $ + 2.000 $) * 40%

L'Escut fiscal serà -

Tax Shield = 12.000 dòlars

Per tant, XYZ Ltd va gaudir d’un escut fiscal de 12.000 dòlars durant l’exercici 2018.

Exemple 2

Prenguem l'exemple d'una altra empresa, PQR Ltd., que té previst adquirir equips per valor de 30.000 dòlars pagables en tres quotes anuals iguals, i l'interès es cobra al 10%. L’empresa també pot adquirir l’equip en règim d’arrendament per 15.000 dòlars anuals a pagar al final de cada any durant 3 anys. El cost original de l’equip s’amortitzaria en un 33,3% pel mètode lineal. El tipus impositiu aplicable és del 35%. Determineu quina opció és més viable per a l’empresa. Compra d'equips en deute o compra d'equips en règim d'arrendament.

1a opció (Compra d'equips en deute)

Amortització anual = Preu de l’equip * Tipus d’interès * [(1 + Tipus d’interès) No. d’anys] / [(1 + Tipus d’interès) núm. d'anys -1]

= $30,000 * 10% * [(1 + 10%)3] ÷ [(1 + 10%)3 -1] = $12,063

Sortides d’efectiu a l’any 1 = Reemborsament anual - Protecció fiscal per amortització - Protecció fiscal per interessos

= $12,063 – $30,000 * 33.3% * 35% – $30,000 * 10% * 35% = $7,513

Sortida de caixa l'any 2 = 12.063 $ - 30.000 $ * 33,3% * 35% - (30.000 $ - 12.063 $ + 3.000 $) * 10% * 35%

= $7,83

Sortida d’efectiu l’any 3 = 12.063 $ - 30.000 $ * 33,3% * 35% - (20.937 $ - 12.063 $ + 2.094 $) * 10% * 35%

= $8,180

PV del cost d'adquisició @ 10% = 7.513 $ / (1 + 10%) + 7.831 $ / (1 + 10%) 2 + 8.180 $ / (1 + 10%) 3

= $19,447

2a opció (Compra d'equips en règim d'arrendament)

Sortida d’efectiu anual després de la protecció fiscal = 15.000 $ * (1 - 35%) <>

= $9,750

PV del cost d'adquisició @ 10% = 9.750 $ / (1 + 10%) + 9.750 $ / (1 + 10%) 2 + 9.750 $ / (1 + 10%) 3

 = $24,247

Per tant, la primera opció és millor ja que ofereix un cost d'adquisició inferior.

Calculadora d’escut fiscal

Podeu utilitzar la següent calculadora d’escut fiscal.

Suma de despeses deduïbles d’impostos
Taxa d'impost
Fórmula d’escut fiscal

Fórmula de l'escut fiscal =	Suma de despeses deduïbles d’impostos x Tipus d’impostos
	0 x 0 =	0

Rellevància i ús

L’escut fiscal és un aspecte molt important per a la comptabilitat corporativa, ja que és l’import que una empresa pot estalviar en els pagaments de l’impost sobre la renda mitjançant diverses despeses deduïbles i, finalment, aquest estalvi s’afegeix al resultat final de l’empresa. Com més gran sigui l’estalvi de l’escut fiscal, major serà el benefici en efectiu de l’empresa. L’abast de l’escut fiscal varia d’un país a un altre i, per tant, els seus beneficis també varien en funció del tipus impositiu global.